企业上市前的准备工作是烦琐、复杂的, 为了能够顺利地上市, 领导层除要综合考虑相关细节外, 还要考虑上市给企业带来的好处, 和上市所带来的问题, 并在上市前彻底解决相关问题。财务部门作为企业的重要部门之一, 同样存在决定企业成败的问题, 因此, 上市前应分析和处理财务管理问题, 为顺利上市提供帮助。
一、企业上市的重要意义
所谓的企业上市, 是指企业首次公开募股, 通过证券交易公开向投资者发放股票, 募集资金来谋求发展。一般来讲, 企业上市具有这样几个意义: (1) 改善财政状况。通过股票募集的资金, 改善企业的资本结构。而且, 这些资金无须在短时间内归还, 方便企业周转资金, 提高经济效益。 (2) 提高企业声望。在我国, 一个企业的上市必然会引起投资者、媒体关注, 提高社会知名度, 拓展融资渠道, 促进企业发展。 (3) 促进股份制改革。企业通过上市所募集的资金, 不但能保证各项工作的开展, 还能加快股份制的改革速度, 为企业的证券交易注入更多活力。 (4) 有效规避企业风险。企业上市后, 能有效调整内部资金链, 预防资金短缺等问题的出现。另外, 还能提高企业员工的福利待遇, 激发工作热情, 从某种程度上规避资金、人力等风险。
二、企业上市前的财务问题分析
(一) 历史遗留财务问题多
多数企业在上市之前, 就已经经营过很多年。在多年的经营、生产过程中, 和银行、其他企业、税务机关等有着财务往来, 引发诸多问题, 甚至有的问题迟迟未解决, 严重影响着企业上市后的外在形象, 降低股价。
(二) 财务管理混乱, 工作人员素质低
虽然每个企业都有着独立的财务部门, 但个别企业为节约成本, 或不重视财务管理工作, 导致财务管理混乱, 影响财务报告质量。领导层不了解财务工作对企业的重要性, 忽视对财务人员的教育培训, 工作理念落后, 再加上聘用的财务人员素质低, 不精通财务工作, 使得财务管理流于形式。总之, 企业财务管理的不专业性, 不标准化, 将严重影响着日后的上市。
(三) 未全面深刻的分析企业财务
在企业经营管理中, 对财务工作进行全面且深刻的分析, 是一个烦琐、精细化的工程, 尤其是即将上市的企业, 财务分析难度更大。多数企业为应付工作, 常提供现时的财务报表, 而且在对财务报表进行分析时, 仅单纯的分析利润表、资产负债表, 未深入分析报表背后隐藏的问题。财务报表的每个数据都具有重要意义, 只摆出数据不分析, 是无法及时发现和处理财务问题的。
(四) 消极对待审计工作, 准备不充分
对于即将上市的企业而言, 做好审计调查工作是非常必要的, 要求审计部门开具审计报告, 是证券市场准许企业上市的重要条件。若企业在审查前未做好充足的准备工作, 仅提供纸质档案, 不仅会延缓审计和上市时间, 也会增加审计成本。另外, 若审计过程中发现没有处理的欠税记录, 将严重影响企业上市和未来发展。
(五) 财务日常核算问题
财务核算包括常规核算、非常规核算两种, 受各因素影响, 核算中存在各种问题: (1) 财务部门只是单纯的职能部门, 未参与到企业的战略决策中, 而且也未在销售、筹资、并购等活动中起作用。 (2) 在常规核算中, 缺乏风险识别机制, 仅重视事中、事后的风险处理, 忽视事前的风险防范。 (3) 在非常规核算中, 缺乏财务、绩效相匹配的评估机制。对于企业而言, 不同阶段所产生的绩效也是不同的, 比如在投资效益的明确和计量方面, 需要结合损益做出财务决策。
三、企业上市前的财务规范方案
(一) 规范财务制度, 创建专业的财务团队
上市意味着企业将是面向社会, 有实力、有负责人的机构, 必须构建专业、高素质的工作团队。尤其是企业的财务部门, 在企业申请上市前, 财务部门要革新自身的工作理念和模式, 制定规范、严谨的财务制度, 优化工作流程, 提高工作质量[3]。同时, 加强财务人员的培训, 了解最新的财务动态, 聘请专人进行指导, 并制定上市后的财务事宜, 做好上市前后的财务管理工作。
(二) 强化风险管理, 优化报表编制
在企业生产、经营中, 风险管理是每个企业都要关注的重点。对于即将上市的企业而言, 涉及的风险中包括资金风险、在途风险、资本风险, 而风险规避的方法就是防范, 在实践中预警和担保是防范风险的主要措施, 比如贷款担保、商业担保等。同时, 企业风险还包括现金流量风险, 例如投资风险、资金流动性风险等, 企业上市前必须强化项目可行性的调查, 并评估企业的信用。其次, 落实应收账款对象, 明确财务人员的职责, 定期核算和追收款项, 及时核销坏账和呆账, 结合企业政策制定计提比例。
(三) 规范财务管理和会计核算
在企业上市前, 对会计核算、财务管理的合理性、规范性进行审核, 是相关部门的研究重点。首先, 财务部门定期审查纳税申报的可行性, 及企业是否过于依赖国家政策。现阶段, 国家对高新技术企业的优惠力度大, 个别企业的优惠净额占净利润的55%, 但相关部门在审查过程中, 均认为这是严重依赖国家政策的现象。其次, 参照《企业会计准则》, 企业上市前若选择坏账准备计提、固定资产折旧法等, 是不能随意更改的, 必须保证会计核算的连续性。最后, 对基本费用的分配情况进行审查, 按权责发生制核算。检查财务管理的合理性, 彻底消除违章担保、异常交易等行为。
(四) 强化董事会的独立性, 充分发挥监事会作用
由于股东股份集中, 严重制约着董事会监督、决策等职能的发挥, 不利于财务管理工作的开展。对此, 应建立完善、独立的董事机制, 实施独立核算, 使董事会不再依赖企业领导, 充分发挥董事会的经营能力, 促进企业可持续发展[4]。同时, 还要发挥董事会作用, 明确其独立性, 预防个别股东为谋求最大利益, 而损害其他股东利益现象的出现, 以此维护企业权益。
(五) 加强财务信息化建设, 明确产权关系
企业上市后, 财务部门工作量增加, 工作难度提升, 多数企业还设置了分公司、分支机构。由此一来, 增加财务管理难度, 难以计算财务数据, 降低工作质量。为有效解决上述问题, 应借助互联网, 建立信息化的管理平台, 提升财务管理工作效率。与此同时, 还要加强对财务管理人员的控制, 利用财务软件, 及时发现财务异常, 剖析财务数据, 统筹发展目标。另一方面, 在企业上市后, 筹资方式发生变化, 大量资金进入企业。因此, 企业财务管理过程中, 除要理清股份关联方权益外, 还要对股权所有者进行解释, 必要时分散股权, 预防一方独大现象的出现。
(六) 加强内部审计, 积极配合审计工作
所谓审计报告, 是对企业财务状况的体检报告, 关系着企业能否顺利上市。因此, 企业需要提前做好准备工作。首先, 加强内部审计, 预防大型财务问题的出现, 尤其是税务问题, 确保企业具备上市条件。其次, 准备好审计过程中可能用到的材料, 为审计工作的开展提供便利。最后, 积极配合审计工作的开展, 及时回应审计人员提出的问题, 并采用有效措施进行更正。待审计工作结束后, 开具审计报告, 加快上市速度。
四、结语
综上所述, 企业上市对改善财政状况, 促进股份制改革, 提高企业声望意义重大。本文分析得知, 在企业上市前, 普遍存在财务管理混乱、历史遗留财务问题多、消极对待审计工作、工作人员素质低等财务问题, 降低工作质量。对此, 可从加强内部审计、强化风险管理、规范财务制度、加强财务信息化建设等方面着手, 发挥财务管理作用, 推动企业发展。
摘要：随着市场竞争的激烈, 一些企业为谋取更多利益, 通过上市的方式募集资金, 提高竞争实力。对于企业而言, 财务管理是其立足和运行的命脉, 一旦管理过程中出现问题, 将造成严重影响。因此, 加强对财务问题的分析和解决非常重要。本文首先分析了企业上市的重要意义, 然后分析了企业上市前的财务问题, 最后探讨了相关的规范措施。
关键词：企业上市,财务问题,规范方案
参考文献
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