论文题目：基于区块链技术的财政预算执行审计框架研究 ——以A市模拟审计为例
摘要：随着信息技术的发展,审计技术也不断实现更新和突破。从传统审计到计算机辅助审计,再到联网审计、人工智能审计,审计工作的实施与信息化技术的发展紧密联系。区块链技术在各实体经济领域落地使用,国际四大相继在区块链领域进行战略布局,开展区块链审计服务并推进审计应用。2017年中共十九大提出要加强审计在监督体系中的重要作用,加大对国家重大政策落实情况的跟踪力度,并提出利用信息化技术提高审计效率、扩大审计覆盖面。在2019年全国审计工作会议上,刘泽君审计长也明确提出要加强对财政审计监督力度,积极推进和深化对公共资金审计的全覆盖。2019年10月,习近平总书记在中央政治局第十八次集体学习时强调“把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口”,“加快推动区块链技术和产业创新发展”,这为区块链技术在政府审计中的应用提供了契机。区块链的“不可篡改性”、“可追溯性”等技术特征能在一定程度上推动审计全覆盖,加强对财政预算的实时监督,增强财政预算的合理性、有效性和效率性。本文在研究文献资料的基础上采用对比分析和案例分析等方法,阐述国内外对区块链技术在实体行业应用研究分析,总结国内外相关研究现状和趋势;分析当前大数据时代经济发展的环境,并就“信息技术对预算执行审计的影响”这一主题对A市审计机关进行调研,以获知预算执行审计现状及分析目前预算执行审计目标实现的瓶颈和对相关技术的需求,研究将区块链技术应用于预算执行审计的必要性和可行性,并基于区块链技术进行预算执行审计框架构建,应用具体案例进行模拟审计,再对模拟效果进行评价;在内容、方法和流程等方面将新框架与现行审计框架进行比较,分析基于区块链技术的预算执行审计框架的优越性;接着分析基于区块链技术的审计风险及如何应对相应的审计风险,为实践应用提出合理建议;最后对区块链技术未来在预算执行审计中的实践应用进行合理展望。
关键词：预算执行审计;区块链技术;审计框架
学科专业：审计（专业学位）
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 预算执行审计研究
1.2.2 区块链技术应用研究
1.2.3 区块链在审计领域应用研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与创新之处
1.4.1 研究内容
1.4.2 创新之处
2 相关概念与理论基础
2.1 区块链基本概念
2.1.1 区块链数据结构
2.1.2 区块链运作原理
2.1.3 区块链核心技术
2.2 预算执行审计
2.2.1 预算执行审计的内容
2.2.2 预算执行审计的方法
2.2.3 预算执行审计的流程
2.2.4 预算执行审计的目标
2.3 相关理论基础
2.3.1 公共受托责任理论
2.3.2 国家治理理论
2.3.3 免疫系统理论
2.3.4 通证经济理论
3 区块链在预算执行审计中运用的适应性与风险分析
3.1 区块链应用于预算执行审计的必要性
3.1.1 大数据时代经济发展的需求性
3.1.2 目前预算执行审计具有滞后性
3.1.3 目前预算执行审计缺乏独立性
3.2 区块链应用于预算执行审计的可行性
3.2.1 政府政策支持区块链技术发展
3.2.2 区块链审计应用进入探索阶段
3.2.3 区块链满足预算执行审计目标
3.3 基于区块链技术的预算执行审计风险
3.3.1 技术的安全性威胁
3.3.2 专业胜任能力不足
3.3.3 配套设施建设滞后
3.3.4 法规及标准不完善
4 基于区块链技术的预算执行审计框架
4.1 基于区块链技术的预算执行审计框架构建
4.1.1 区块链技术下预算执行审计框架
4.1.2 传统审计模式与区块链审计模式比较
4.2 基于区块链技术的预算执行审计运作原理
4.2.1 审计准备阶段
4.2.2 审计执行阶段
4.2.3 审计报告阶段
4.3 基于区块链技术的预算执行审计目标实现路径
4.3.1 区块链促进预算执行审计实现审计全覆盖
4.3.2 区块链促进预算执行审计实现审计独立性
4.3.3 区块链促进预算执行审计实现结果应用
5 基于区块链技术的预算执行审计框架在A市的应用分析
5.1 A市预算执行模拟审计背景简介
5.2 新框架下A市预算执行模拟审计
5.2.1 审计准备阶段
5.2.2 审计执行阶段
5.2.3 审计报告阶段
5.3 A市预算执行模拟审计效果分析
5.3.1 对预算执行审计流程的影响
5.3.2 对预算执行审计成本的影响
5.3.3 对预算执行审计效率的影响
5.4 A市预算执行模拟审计效果评价
5.4.1 区块链下预算执行审计的优势
5.4.2 区块链下预算执行审计的不足
6 区块链审计模式下审计风险应对建议
6.1 保障核心技术应用安全
6.2 增强审计人员相关能力
6.3 更新相关配套设施建设
6.4 完善相关的法律及标准
7 结论与展望
7.1 结论
7.2 展望
参考文献
致谢