一、企业集团资金集中管理的必要性
(一) 从企业集团总部的角度来看
资金集中管理是企业集团加强内部资金管控的需要, 通过实时掌握集团公司全部资金的流量、流向, 盘活存量, 实现资金均衡流动, 提高资金的流转效率, 增加剩余资金的投资收益。集中利用沉淀资金, 加强集团公司资金统筹优势, 增强融资能力, 降低融资成本, 提高资金运作效益, 平衡内部资金盈缺, 有利于实现集团整体利益的最大化, 最终保障集团战略目标的完成。
(二) 从成员企业的角度来看
在资金集中管理模式下, 成员企业能够在集团内部以较低成本实现融资, 省去了向金融机构申请贷款的繁杂手续。在单个企业信用等级较低、筹资规模有限的情况下, 可以利用企业集团的整体信用等级, 向金融机构筹集到业务发展所需要的资金。成员企业也可以将日常业务结余的资金及时归集到企业集团, 投放到其他需要资金的成员企业, 获得收益回报, 提高经济效益。
二、企业集团资金集中管理存在的问题
随着资产重组力度加大, 企业规模迅速扩大, 集团企业大量出现, 但企业内部财务资金管理制度建设却相对滞后, 无法满足企业改革和发展的需要。
(一) 管理理念存在缺陷, 对资金管理重视程度不够
目前, 仍有很多集团对负责资金管理的部门职能定位不高, 没有真正发挥其资金管理和预算监督的作用, 对资金集中管理的必要性和重要性认识不够, 对资金是企业赖以生存、发展的最基本的要素这一道理理解不深刻, 对企业现金流量关注不够。有些企业集团实施资金集中管理后, 企业集团资金管理中心的日常管理重心还是在传统的资金结算上, 难以真正发挥资金管理和预算监督的作用。
(二) 财务管理体制不完善
集团内部缺少统一的财务管理制度和内部监督机制。各成员企业所实行的财务管理和会计制度不一样, 而在资金集中化管理中如果没有统一的财务管理制度和资金结算制度, 就会造成资金调配、对外投融资等各项经济活动无法实现协同运作, 财务管理无序混乱。
(三) 资金预算管理细化不够, 资金筹划不科学
预算制度形同虚设, 资金管理有章无序, 对各成员单位还缺乏必要的约束监管机制。预算资金在预算项目和预算支出的管理上还不够细化, 没有充分发挥资金预算和财务管理的作用。有些集团没有站在企业战略发展高度去筹划资金, 对包括日常经营、筹资、投资和分配在内的企业资金投向全过程缺乏科学规划。在资金的使用安排上, 忽视资金的安全、快速回笼等问题。
(四) 管理方式落后, 信息失真严重
随着全球经济一体化进程的不断加深, 企业集团经营活动越来越复杂, 市场需求越来越多化, 产品差异化明显增强, 需要借助完善的信息系统, 对集团资金实现有效监控。企业集团管理层级多, 资金信息传递渠道不顺畅, 加上部分层级截留信息、提供虚假信息, 造成财务数据、资金信息传递滞后、失真现象十分突出, 集团企业很难及时了解掌握成员企业财务动态, 因而无法做出准确科学的决策。
(五) 财务人员素质不高
财务人员的业务素质参差不齐, 各自处理问题的能力不一样, 各自的工作效率不一样, 因此集团公司在实施资金集中化管理过程中会遇到这方面的阻力。
三、企业集团资金集中管理的对策建议
(一) 统一管理理念, 梳理企业文化
由于集团成员企业管理理念和企业文化等方面存在差异, 使得资金集中管理上会遇到较大阻力, 因此集团需要对成员企业加强资金管理理念, 对企业的文化进行统一的梳理, 保证集团统一管理工作可以落实到位。
(二) 建立和完善财务管理体制
首先, 企业集团实行内部资金集中统一管理, 应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定, 并不得损害成员企业的利益。其次, 企业集团应有统一的财务制度, 包括统一的会计核算制度、统一的投融资管理制度、统一的利润分配制度、统一的资金管理制度、统一的预算制度、通过制度明确上下管理权限、办事程序和审批手续, 保证集团内资金集中管理有效协调运转。再则, 企业集团应建立起专门的监管机制, 对各个公司进行财务监管, 及时了解各种资金流动情况, 对企业资金、投资、生产、销售、预算、采购等经济活动进行审核、控制、检查, 及时进行分析和核算, 进一步完善资金内部管理机制, 建立健全规范有效财务管理体制, 增强集团管理控制力、提高执行力, 保证资金的合理性和安全性。
(三) 完善资金预算管理制度
集团企业目标的实现必须建立在健全的预算管理机制基础上, 资金集中化管理便有利于做好资金预算的管理, 而资金分散的管理方式会造成集团成员企业资金被随意分配, 增加了资金风险。而集团公司实施资金集中化管理, 可以随时了解各单位现金流量的情况和动态, 根据其情况而对各个单位做出相应的决策, 进行资金分配, 有利于集团公司全面预算的执行和监督, 有效控制和防范资金风险。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算, 通过这些预算的编制, 可以提高企业预算编制的准确性, 从而提高企业资金预算编制的准确性。预算一经确定, 不得随意更改。
(四) 搭建信息化的资金集中管理平台
无论采取何种模式的资金集中管理模式, 企业集团都应建立一套便捷、安全、高效的资金管理信息系统, 实现对资金存量、流量、流向的集中管理与实时监控。首先, 各成员企业的银行账户的开设、使用、管理都必须由集团公司统一控制, 而除了在集团指定的银行开设结算账户外, 其他的银行账户需进行清理和注销。如有特殊原因需要在指定银行范围外开户或者保留账户的, 应及时向集团总部申请。其次, 各成员企业的财务部门应使用统一的财务管理软件, 实施会计核算电算化, 完成企业资金调拨和结算、费用报销和总账处理等工作, 并及时、准确、真实地上报信息给集团总部资金结算中心。而集团财务结算中心需及时地进行核算和分析以及对成员企业的资金支付, 并做好监督工作, 如果有重大信息应该及时反馈给集团总部的财务部门, 如发现异常情况需立即上报, 为企业集团实施资金集中管理和有效监控提供有力的保障。
(五) 加强财务人员的培训和管理, 提高各类素质
集团公司应积极组织财务人员进行相关的资金集中化管理方面的培训, 让其意识到资金集中化管理的重要性, 提高财务人员的各类素质和职业道德素养。一方面, 由传统的资金管理模式转化为资金集中管理模式, 需要提高各单位各级人员的计算机方面的能力, 并且要求掌握一定的管理知识且具备一定的分析能力。另一方面, 各成员企业在组织结构、业务流程等方面都需要进行一定的改革, 这就要求各级人员积极配合, 认真履行岗位职责, 服从上级安排, 为实现资金集中化管理提供人力保障。
大量的实践证明, 资金集中化管理可以发挥财务资源聚合优势, 降低财务成本, 结合全面预算的执行和监督工作, 有利于提高整个集团的资金实力。只有建立健全科学规范的资金管理运行机制, 选择适合自身发展的资金管理模式, 充分运用现代管理技术, 加大资金集中化管理, 为集团的高效运作提供有力的支撑, 提升企业集团市场竞争优势。
摘要：近年来, 随着我国市场经济的不断深入, 以及经济全球化趋势的逐渐发展, 使得国内的市场竞争越来越激烈, 很多企业集团在实践中逐渐意识到财务管理对于企业整体活动的重要性。加强企业集团的财务管理已经成为大多数企业实现战略目标、提高企业经营效益与管理水平的重要方法。但就目前而言, 我国仍有很大一部分企业集团存在较大的财务管理问题, 这在很大程度上制约了企业集团的整体发展。本文结合已有的研究文献, 首先对资金集中管理进行了简要的介绍, 然后深入分析了新形势下企业集团实行资金集中管理存在的问题和阻碍, 最后结合实际发展情况, 针对企业集团资金集中管理存在的问题提出了一些建设性的对策。
关键词：企业集团,资金集中管理,监督
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