1 引言
随着我国经济体制和税务体制的逐步改革, 使我国企业在会计工作中普遍存在税务稽查问题、税务风险、税务筹划不到位以及部分税务会计人员职业素质偏低等问题, 阻碍着国家税务工作的有序进行, 也阻碍着企业的健康发展, 所以, 国家和企业都必须重视这些问题, 并通过加强税务稽查管理、加强税务风险防范、健全税收征管制度以及提高税务会计人员职业素质等对策来处理这些问题。
2 我国企业会计工作中出现的税务问题
2.1 税务稽查环节存在问题
由于企业的税务会计工作关系到国家的财政收入, 所以国家税务部门经常或定期对企业税务情况进行稽查, 但企业内部的税务稽查环节经常存在问题, 难以在国家税务部门稽查前发现问题。例如, 由于税务稽查人员稽查不到位, 或者税务稽查人员为了自身利益, 故意放纵其违法行为, 不仅导致无法发现企业税务会计存在的相关问题, 也让企业面临偷税、漏税等违法行为, 一旦被国家税务部门所稽查, 企业就会面对严重的处罚, 不利于企业发展。
2.2 企业会计存在税务风险
依法纳税是每个公民应尽的义务, 对于企业而言更是如此, 然而, 许多企业为了尽量减少纳税额, 就在税务会计工作中做出一些违反税收相关法律法规的事务。其主要表现在两个方面:一方面, 由于企业税务会计人员对税收改革没有深入理解, 导致在税务方面出现较大的偏差。另一方面, 企业税务会计人员有意违法, 故意伪造、篡改等相关税务会计信息, 一旦被税务部门稽查, 定会面临税务部门的巨额罚款, 这无疑是增加了税务风险。
2.3 税务筹划工作不到位
企业在获取经济效益的同时也必须要缴纳各种税收, 由于税收的种类繁多、复杂, 为了税务工作的顺利进行, 这就需要企业做好税务筹划工作, 但许多企业在税务筹划工作中做得不够到位。例如, 客户在分期付款时, 企业没有收回全部货款但却出具全额发票, 虽然货款没有全部入账, 但也要按全部货款进行缴税, 这就不利于缓解资金周转压力。另外, 税务筹划工作不到位还体现未能合法、有效地减小税负, 进而难以进行合法避税。
2.4 部分税务会计人员职业素质偏低
职业素质包括职业道德素质和职业技能水平。对于职业道德而言, 部分税务会计人员缺乏爱岗敬业、遵纪守法、廉洁自律等精神, 以及缺乏纳税意识, 导致在工作中难以依法办事, 甚至是客观、有意地进行多种违法活动。对于职业技能水平来说, 企业税务会计人员在此方面的技能水平普遍较低, 影响着正常的税务工作, 其主要表现是难以吃透相关税收政策, 无意中造成漏税或者多缴税的情况时有发生, 在合法避税方面通常也难以有效进行。
3 解决我国企业会计工作税务问题的对策
3.1 加强税务稽查管理
首先, 税务稽查工作由稽查人员来完成, 所以, 企业要通过宣传教育、培训等方式提高稽查人员的工作能力、纯洁工作思想, 以及提高其工作责任心, 才能有助于加强税务稽查力度;其次, 针对会计税务相关的每个环节、每个细节都要仔细认真的审查, 不能因为环节细小而放松稽查;最后, 企业稽查部门要加强自检工作, 发现自身存在问题时要及时处理, 保证稽查工作的有效性, 从而可以加强税务稽查。
3.2 加强税务风险防范
针对企业会计存在的税务风险, 主要从三个方面来加强税务风险防范。首先, 要规范税务会计工作, 对于一些不合法、不合理的操作要杜绝, 保证税务工作内容的合法性;其次, 税务会计人员要加强对企业往来账目的审查与核实, 发现问题要及时处理, 以防被国家税务部门所稽查并罚款;最后, 健全税务代理制度并建立税务风险监控制度, 不仅可以保障税收的合法缴纳, 还可以了解各时期的税务风险情况, 以便及时的处理降低税务风险。
3.3 健全税收征管制度
健全税收征管制度要从两个方面进行:一方面, 国家税务部门在税务立法和税收政策制定的过程中, 要依据我国企业整体经营状况和我国会计准则进行立法和制定, 使税种、税额以及优惠政策等更加明确和细化, 便于企业的税务筹划工作;另一方面, 要健全税收指导制度, 不仅可帮助企业正确理解国家的税收优惠政策, 防止对税收优惠政策误读的情况发生, 还可以指导企业合理、合法的减轻税负, 从而合法的进行避税, 减小企业负担。
3.4 提高税务会计人员职业素质
税务会计人员的职业素质直接关系着企业的税务工作效率和工作状况, 所以企业在发展的过程中要为税务会计人员提供相关培训课程, 鼓励相关人员积极参与学习和培训, 并定期对税务会计人员进行综合考评, 运用优胜劣汰的方式对税务会计人员进行选拔任用, 可促进税务会计人员认真学习和培训, 从而可以达到提高税务会计人员职业素质的目的。
4 结语
综上所述, 当今社会经济复杂且竞争日益激烈, 企业在复杂的经济环境中保持高速发展, 难免会在会计工作中产生一些税务问题, 也会给企业带来非常不利的影响, 但只要正确看待问题并制定相关对策对问题进行及时处理, 不仅有利于企业健康持续发展, 也可以保证国家利益不受影响。
摘要：在竞争激烈的市场环境中, 税务问题在我国企业会计工作中普遍存在, 不仅影响着企业的健康发展, 还影响着税务部门的税收工作, 因此处理好税务问题具有十分重要的意义。本文通过对相关问题进行阐述和分析, 并提出解决对策, 以保障我国经济和企业的持续健康发展。
关键词：会计工作,税务问题,对策
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