论文题目：D小型会计师事务所审计质量控制研究
摘要：随着我国对外开放战略的实施和市场经济的全面推进,会计师事务所开展的审计工作对促进我国经济的发展具有越来越重要的作用,审计工作也因此受到社会各界的高度重视。随着审计业务量的进一步增多,会计师事务所的数量也呈现快速增长的态势,也导致了近年来因审计质量问题引发的法律纠纷层出不穷,从而引起对审计质量控制问题的高度关注。随着我国中小企业数量的迅速增加,小型会计师事务所的业务范围也获得了长足的发展,于此同时也产生了业务审计不到位、复核不准确、审计独立性较差、审计人员素质等诸多问题,阻碍着小型会计师事务所的良性发展和审计质量的提高,同时也会影响到整个审计行业的发展。因此建立小型会计师事务所审计质量控制制度,对于提高小型会计师事务所的审计质量控制就显得非常关键。本文在理论分析的基础上,进一步剖析了会计师事务所审计质量控制可能存在的问题及其成因。通过对D小型会计师事务所以发放问卷的形式进行全面调查,并以调查结果为依据,对我国小型会计师事务所审计质量控制进行了全面详细的分析和研究。首先,对全球范围内关于对小型会计师事务所的相关文献进行了分析和研究并加以梳理,并以此为依据对审计质量控制体系进行了全面研究。以D小型会计师事务所为具体研究案例,详细分析了该小型会计师事务所审计质量控制体系的建设和应用情况。并依次对该会计所进行审计业务的操作过程,即承接、准备、执行的每个阶段进行了分析,并结合D小型会计师事务所设计发放调查问卷,并综合会计所、领导层以及项目组的不同因素分析,发现D小型会计师事务所在审计质量控制方面存在着:领导对长远规划以及高级人才储备重视不足;对被审计单位评估不足;审计人员权责分配不明确;审计的具体计划缺乏针对性;对参与审计的人员能力考察不足;重要审计过程存在缩减和执行错位等一系列问题。其次,依据D小型会计师事务所审计全过程存在的三个阶段,分别对这三个阶段提出建议:加强被审计单位的风险调研与评估;对被审计单位归类管理;对会计师事务所审计质量控制优化包括从经理开始的全员人力资源优化以及规范不同审计单位的审计计划与设计流程并加强落实和执行。本论文的研究结论可以为D小型会计师事务所建立一套优化的审计质量控制方案,并可以为其他小型会计师事务所的审计质量控制方面提供借鉴。
关键词：小型会计师事务所;审计质量;审计质量控制
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 会计师事务所审计质量影响因素的研究
1.2.2 会计师事务所审计质量控制方面的研究
1.2.3 会计师事务所审计质量控制体系建设方面的研究
1.2.4 小型会计师事务所审计质量控制制度的研究
1.2.5 在审计质量控制体系方面的研究
1.2.6 文献评述
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点
第2章 审计质量控制相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 审计与审计质量的定义
2.1.2 审计质量控制的定义
2.1.3 会计师事务所审计质量控制的影响因素
2.2 理论基础
2.2.1 过程质量控制理论
2.2.2 内部控制理论
2.2.3 PDCA理论
第3章 D小型会计师事务所简介及审计质量控制现状
3.1 D小型会计师事务所简介
3.1.1 D小型会计师事务所基本情况
3.1.2 人力资源
3.1.3 组织结构
3.2 D小型会计师事务所审计质量控制现状
3.2.1 审计业务的承接
3.2.2 审计业务的准备
3.2.3 审计业务的执行
3.2.4 D小型会计师事务所审计质量控制体系
第4章 D小型会计师事务所审计质量控制存在的问题
4.1 D小型会计师事务所审计质量控制现状的问卷调查
4.1.1 D小型会计师事务所调查问卷设计及发放
4.1.2 调查的结果及情况分析
4.2 D小型会计师事务所审计业务方面存在的问题
4.2.1 审计项目承接阶段存在的问题
4.2.2 审计业务准备阶段存在的问题
4.2.3 审计业务执行阶段存在的问题
第5章 D小型会计师事务所审计质量控制优化设计
5.1 审计质量优化设计的原则
5.2 审计质量优化设计的目标
5.3 D小型会计师事务所审计质量控制优化方案
5.3.1 审计业务承接阶段的优化
5.3.2 审计业务准备阶段的优化
5.3.3 审计业务执行阶段的优化
5.3.4 优化综述
第6章 结论
6.1 研究结论
6.2 研究不足及展望
参考文献
致谢