第一篇:初级经济法基础题型
初级经济法基础
2016初级会计职称《经济法基础》考前30天习题(1)
一、单项选择题
(1)
烟丝加工厂为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,
下列说法正确的是( )。
A: 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B: 加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
C: 加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
D: 加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元
答案:D
解析:
受托自行提供材料,不符合委托加工的定义,应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值税销项税=126000×17%=21420(元) ;本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元) ;烟丝应纳消费税=126000×30%=37800(元)。
(2)
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A: 增值税
B: 消费税
C: 营业税
D: 房产税
答案:A
解析: 增值税属于价外税,不在扣除之列。
(3)
2015年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证 ;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元 ;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企业3月应缴纳的印花税税额为( )元。
A: 250
B: 255
C: 260
D: 265
答案:C
解析: 应纳税额=600000×0.3%0+50000×0.5%0+1000000 × 0 .05%0+5=260(元)。
(4) 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中,效力低于地方性法规的是( )。
A: 宪法
B: 规章
C: 法律
D: 行政法规
答案:B
解析:
我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法和规章等。
(5) 根据 《仲裁法》的规定,下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。
A: 仲裁协议一经成立,即具有法律约束力
B: 合同无效,仲裁协议也无效
C: 仲裁庭无权确认合同的效力
D: 当事人对仲裁协议的效力有异议的,只能请求法院作出决定
答案:B
解析:
根据规定,裁决应按多数仲裁员的意见作出,仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按首席仲裁员的意见作出。
(6) 下列业务中,一般纳税人允许开具增值税专用发票的是( )。
A: 向个人提供修理、修配服务
B: 向个体经营者零售烟酒、食品
C: 向一般模纳税人销售货物
D: 向一般纳税人销售房屋
答案:C
解析:
根据增值税法律制度的规定,选项A、B两种情形不允许开具专用发票,选项D不属于增值税征税范围。
(7) 根据房产税的有关规定,由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。
A: 集体单位的房产
B: 国家所有的房产
C: 产权所有人不在房产当地的
D: 出典的房产
答案:C
解析: 产权所有人不在房产当地的,由代管人或使用人作为纳税人。
(8) 根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围内的是( )。
A: 贷款业务
B: 缝纫业务
C: 加工业务
D: 商品期货业务
答案:A
解析:
营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项B、C、D属于增值税的征税范围。
(9)
甲酒厂为增值税一般纳税人,2014年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A: (10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)
B: (10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C: [10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)
D: [10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)
答案:C
解析:
销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用,应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0 . 585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。
(10)
某企业刘某的月工资为5000元,当地社会平均工资为3000元,刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。
A: 90
B: 100
C: 190
D: 114
答案:C
解析:
刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存入医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。
二、多项选择题
(11) 依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。
A: 修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B: 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C: 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D: 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50% 以上
答案:B,D
解析:
企业所得税法所指固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出 :(1) 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50% 以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
(12) 个人所得税自行申报的纳税人有( )。
A: 从两处或两处以上取得工资、薪金的
B: 取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
C: 年所得10万元以上的纳税人
D: 取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
答案:A,B
解析:
纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 :(1)年所得12万元以上的 ;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 ;(3)从中国境外取得所得的 ;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的 ;(5)国务院规定的其他情形。
(13) 下列各项中,符合车船税有关规定的有( )。
A: 电车,以“ 自重每吨”为计税依据
B: 商用货车,以“整备质量每吨”为计税依据
C: 乘用车,以“每辆”为计税依据
D: 船舶,以“净吨位每吨”为计税依据,
答案:B,C,D
解析:
车船税的计税依据分别为每辆、净吨位、整备质量每吨和艇身长度每米四种,其中(1)以“每辆”为计税依据的有载客汽车、电车;(2) 以“净吨位”为计税依据的是船舶 ;(3) 以“整备质量每吨”为计税依据的是载货汽车。
(14) 下列关于投资资产的成本叙述中正确的有( )。
A: 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
B: 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,不得扣除
C: 通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
D:
通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
答案:B,C,D
解析: 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
(15) 根据 《票据法》规定,下列各项中,属于票据行为的有( )。
A: 出票
B: 背书
C: 承兑
D: 保证
答案:A,B,C,D
解析:
我国 《票据法》规定,票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。
(16)
根据 《人民银行结算账户管理办法》的规定,下面各项中,属于一般存款账户使用范围的有( )。
A: 办理借款转存
B: 办理借款归还
C: 办理现金支取
D: 办理现金缴存
答案:A,B,D
解析: 一般存款账户可以办理现金缴存,但不能办理现金支取。
(17) 在托收承付结算方式下,付款人在承付期内,可向银行提出拒绝付款的理由有( )。
A: 收款人在未经协商的情况下提前交货的
B: 收款人逾期交货,付款人不再需要该项货物的
C: 验货付款,经查验货物与合同规定不符的
D: 货款计算有错误的
答案:A,B,C,D
解析:
以上四个选项都属于付款人可向银行提出拒绝付款的理由,除了上述情形外,对于没有签订购销合同的,未按合同规定的到货地址发货的款项,代销、寄销、赊销商品的款项等情形,付款人在承付期内,也可以向银行提出全部或部分拒绝付款。
(18) 根据 《劳动法》,有( )情形之一的,劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。
A: 在试用期内
B: 用人单位用暴力手段强迫劳动
C: 用人单位用威胁手段强迫劳动
D: 用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬
答案:B,C,D
解析: 在试用期内,劳动者应当提前3 日通知用人单位解除劳动合同。
(19)根据 《中华人民共和国民法通则》有关规定,下列选项中,适用特别诉讼时效期间的情形有( )。
A: 拒绝支付房屋租金
B: 出售质量不合格商品而未声明的
C: 身体受到伤害要求赔偿的
D: 供电合同中用电方不支付电费
答案:A,B,C
解析:诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。D属于普通诉讼,时效期间为2年,而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括 :
(1)身体受到伤害要求赔偿的 ;(2)质量不合格产品未声明的 ;(3)延付或者拒付租金的 ;
(4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题ABC都适用于特别诉讼时效期间。
(20) 下列社会保险中,资金来源不仅包括用人单位缴纳,也包括个人缴纳的有( )。
A: 基本养老保险
B: 失业保险
C: 基本医疗保险
D: 生育保险
答案:A,B,C
解析: 生育保险是由用人单位缴费和政府补贴建立的基金。
(21) 根据 《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,不应征收消费税的有( )。
A: 某企业生产木制一次性筷子销售
B: 外贸企业进口彩色电视机
C: 日化企业将自产化妆品用于职工福利
D: 商业企业销售外购汽车轮胎
答案:B,D
解析:
彩色电视机不是应税消费品,所以,不缴纳消费税 ;汽车轮胎是应税消费品,但不是生产、委托加工和进口的,不缴纳消费税。
(22)
根据社会保险法律制度的规定,下列失业人员中,可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有( )。
A: 失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的失业人员
B: 用人单位解除劳动合同的失业人员
C: 用人单位开除、除名和辞退的失业人员
D: 已经进行失业登记,并有求职要求的失业人员
答案:A,B,C,D
解析:
失业人员符合下列条件的,可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇 :(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的。(2)非因本人意愿中断就业的。 包括劳动合同终止 ;用人单位解除劳动合同 ;被用人单位开除、除名和辞退 ; 因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记,并有求职要求的。
(23) 根据 《行政诉讼法》的规定,下列各项中,不应当提起行政诉讼的有( )。
A: ××直辖市部分市民认为市政府新颁布的 《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益
B: 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
C: 李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D: 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
答案:A,B,D
解析: (1)选项C可以提起行政诉讼 ;(2)选项D属于民事诉讼。
(24) 关于基本养老保险基金的支付,下列说法中正确的有( )。
A:
参加基本养老保险的个人,因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金,所需资金从基本养老保险基金中支付
B:
个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属可以全部领取上述保险金
C: 参加职工基本养老保险的个人死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承
D:
参加基本养老保险的个人,在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴,所需资金从基本养老保险基金中支付
答案:C,D
解析:
参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。所需资金从基本养老保险基金中支付。个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、 工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属可以选择领取其中的一项。
(25) 根据 《劳动合同法》的规定,下列关于医疗期的表述中,不正确的有( )。
A: 医疗期内不得解除劳动合同
B:医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
C: 医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准
D:对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位无须对劳动者进行经济补偿
答案:C,D
解析:
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80% ;对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。
三、判断题
(26) 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。( )
答案:对
解析: 略
(27) 信用证结算方式适用于国内企业之间各种款项的结算,但不得支取现金。( )
答案:错
解析: 信用证结算方式只适用于商品交易产生的货款的结算。
(28)
电信单位销售电信物品或者销售电信物品的同时并提供电信服务,
均征收营业税而不征收增值税。( )
答案:错
解析:
电信单位自己销售电信物品,并为客户提供有关的电信劳务服务的,征收营业税 ;对单纯销售无线寻呼机、移动电话,而不提供有关的电信劳务服务的,征收增值税。
(29)
几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权,则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。( )
答案:错
解析:
土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。
(30) 专利权既可以作为经济法律关系的内容,也可以作为经济法律关系的客体。( )
答案:对
解析:
在现实经济生活中,权利也可能成为经济法类关系的客体。经济法律关系的客体包括物、行为和智力成果3大类,其中智力成果包括商标权、著作权、专利权、专用技术等创造性脑力劳动成果。
(31)
企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除 ;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。( )
答案:错
解析:
企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不可以在计算应纳税所得额时扣除。
(32) 混合销售行为应当征收营业税的,营业额为应税劳务营业额。( )
答案:错
解析:
混合销售行为应当征收营业税的,营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。
(33)
城市维护建设税的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、营业税和消费税, 以及违反有关“三税”规定而加收的滞纳金和罚款。( )
答案:错
解析:
纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据。
(34) 支票上的收款人名称不得更改,更改的支票无效。( )
答案:对
解析:
支票上的收款人名称不得更改,更改的支票无效。但支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。
(35) 银行汇票可以用于转账,也可以用于支取现金。( )
答案:对
解析:
四、不定项选择题
(36) 根据下述资料,分析回答题。
某公司2014实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项 :
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用 :①按照年利率8%向银行借人的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元 ;②按照年利率12%向股东借人与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元 ;③ 经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用” 中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元。
(3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。
该公司2014计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。
A: 20
B: 50
C: 68
D: 95
答案:C
解析:
向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额45÷12%÷ 12×9=500(万元),计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷ 12×9=30(万元);超标准45-30=15(万元) ;计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利=300 × 8%÷ 12×9=18(万元),超标准30-18=12(万元) ;企业当年可扣除的利息费用=20+30+18=68( 万元)。
(37)该公司2014账面超支的利息费用是( )万元。
A: 12
B: 15
C: 20
D: 27
答案:D
解析:15+12=27(万元)。
(38) 该公司2014应调增应纳税所得额是( )万元二
A: 15
B: 27
C: 40
D: 32
答案:C
解析: 利息支出调增应纳税所得额27万元 ;管理费用中调增应纳税所得额13万元。
(39) 该公司2014应纳所得税额是( )万元。
A: 35
B: 45
C: 33
D: 43
答案:B
解析: 应纳税所得额=140+40=180(万元) ;应纳所得税额=180 × 25%=45(万元)。
第二篇:2017初级会计职称《经济法基础》基础习题
(七)
货物生产企业大题精析
【大题1·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2015年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知:货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.4万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.支付运输费的进项税额0.33万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:上期留抵增值税税额,可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC:购进办公设备、生产用原材料,均属于用于能够产生销项税额的项目,对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D:为购进生产用原材料而接受交通运输服务,对应的进项税额可以依法抵扣。
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是( )。
A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)
C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)
【答案】C
【解析】(1)增值税属于价外税,计入成本的价格为不含税价格,排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费,对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时,毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理,排除选项D。
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)
B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)
C.234×17%=39.78(万元)
D.(234+2.34)÷(1+17)×17%=34.34(万元)
【答案】D
【解析】“234万元”为含增值税价款,而包装费属于价外费用,“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此:(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离,错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用,错误。
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)
B.20.6×2%=0.412(万元)
C.20.6×3%=0.618(万元)
D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)
【答案】A
【解析】甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前,属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”,按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。
【大题2·不定项选择题】
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
【答案】BC
【解析】选项AD:购进货物用于免税项目、接受交通运输服务用于免税项目,对应的进项税额不得抵扣。
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)
B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)
C.702×17%=119.34(万元)
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)
【答案】B
【解析】(1)降压药属于非酒类产品,其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税,选项C未将逾期没收的包装物押金作销售处理,错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入,均应价税分离,选项A完全未作价税分离,选项D仅对“23.4万元”作价税分离,均为错误选项。
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48(万元)
C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)
D.10×4.68×17%=7.956(万元)
【答案】C
【解析】(1)将自产的货物(新型降压药)用于赠送,应当视同销售货物处理;(2)由于该项业务无销售额,应核定销售额,根据案情交待,该新型降压药并无同类药品销售价格,应按组成计税价格核定销售额,由于降压药并非应税消费品,其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%),销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。
4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(万元)
B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(万元)
C.1.5×500×17%=127.5(万元)
D.1.6×500×17%=136(万元)
【答案】A
【解析】(1)本题属于直接销售,直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)为依据计算销项税额即可,与最低价、最高价、平均价等均无关,排除选项CD。(2)题干已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价,不需要价税分离,排除选项B。
【大题3·不定项选择题】
甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元,另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款117000元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2340元,同类乳制品含税价款3510元。
已知:本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
【答案】ACD
【解析】选项B:购进货物用于集体福利、个人消费的,对应的进项税额不得抵扣。
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
B.(702000+58500)×17%=129285(元)
C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)
D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)
【答案】C
【解析】(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用,应价税分离后并入销售额一并计税,选项A未考虑价外费用,予以排除。(2)本题“702000元”按题目交待属于含税价款,价外费用“58500元”亦属于含税价款,均应作价税分离处理,
选项C正确;选项B对二者均未作价税分离,错误;选项D仅对“58500元”作价税分离处理,错误。
3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.46800×17%=7956(元)
B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)
C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
D.117000×17%=19890(元)
【答案】B
【解析】(1)采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天;在本题中,本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的46800元,排除选项CD。(2)题目明确交待“46800元”为含税价款,应当作价税分离处理,选项B正确,选项A错误。
4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)
B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)
C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)
D.3510×17%=596.7(元)
【答案】B
【解析】(1)将自产的货物用于赠送,应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额,应核定销售额。(3)核定销售额时,应按下列顺序进行:①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中,该批乳制品有同类乳制品价格,应按同类乳制品价格核定销售额,而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外,题目明确交待“3510元”为含税价款,应当作价税分离处理(选项D错误)。
【大题5·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。
已知:销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.187+1.1=188.1(万元)
B.187+100.3=287.3(万元)
C.187+100.3+1.1=288.4(万元)
D.100.3+1.1=101.4(万元)
【答案】C
【解析】(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目),且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证),对应的进项税额187万元可以抵扣;(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目),且取得增值税专用发票(合法扣税凭证),对应的进项税额100.3万元可以抵扣;(3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目),且取得增值税专用发票(合法扣税凭证),对应的进项税额1.1万元可以抵扣。
2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
【答案】ABD
【解析】选项C:按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是
( )。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
【答案】ABCD
【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入,应当作价税分离处理;适用的税率都是17%,所以选项ABCD全部正确。
4.甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
D.销售进口小汽车
【答案】C
【解析】(1)选项A:小汽车内部装饰品不属于应税消费品,不缴纳消费税;(2)选项B:维修服务不属于消费税征税范围,提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3)选项CD:小汽车属于应税消费品,但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确),进口后再行销售时不再缴纳消费税(选项D错误)。
【大题6·不定项选择题】
甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2015年8月有关经济业务如下:
(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同,8月3日预收全部含税货款117000元,另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知:增值税税率为17%,农产品扣除率为13%,木制一次性筷子消费税税率为5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
【答案】B
【解析】(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”),对应的进项税额准予抵扣,“452元”不需要减除,选项CD排除;(2)选项AB:购进免税农产品,开具农产品收购发票的,可以计算抵扣的进项税额=买价×扣除率(13%)。
2.甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是( )。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
【答案】BC
【解析】采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
3.甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.(117000+3510)×17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
【答案】C
【解析】(1)包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额计税,选项BD错误;(2)“117000元”为含税货款,“3510元”亦为含税金额,均应作价税分离处理,选项A错误,选项C正确。
4.甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)×5%=2850(元)
D.17100×5%=855(元)
【答案】B
【解析】委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格),按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5%=3000(元)。
营改增纳税人
【大题·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2014年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,同时收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。
已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
A.购进柴油的进项税额51000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元
C.上期留抵的增值税税额6800元
D.购进小轿车的进项税额25500元
【答案】ACD
【解析】选项B:购进货物用于集体福利、个人消费,对应的进项税额不得抵扣。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
【答案】C
【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,应作为价外费用处理。因此,甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(31800-5300)×6%=1590(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
【答案】C
【解析】向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款,不属于甲公司的收入,不得从销售额中扣除。因此,甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
【答案】D
【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管期逾期期间取得的货物仓储服务收入,应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此,甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。
(本文来自东奥会计在线)
第三篇:2011年初级会计职称《初级经济法基础》试题(版
经济管理系 “五一”社会实践活动周实施方案
10级市场营销专业
为了进一步加强学生实践操作能力,组织引导学生积极投身于当前改革发展大潮,深入社会开展调研考察实践活动,鼓励大学生到人民群众中学习,以提高学生全面认识社会、参与社会实践的能力,自觉增强服务社会的公民意识。学院决定于2012年4月29日至5月4日期间在全校范围内组织开展“社会实践活动周”工作,具体方案如下:
1、实践活动目的:
市场营销专业教学大纲要求:学生在学习基本理论的同时,必须需更加重视实践性环节,理论与实践紧密联系。五一长假是我国销售第三旺季,零售市场非常活跃。根据这一背景,我系决定利用五一长假,结合《消费者行为分析》和《推销策略与技巧》两门专业课程,鼓励学生参与社会兼职,通过学生参加实践活动来锻炼学生实际销售能力(销售导购及兼职方向)和处理信息并分析能力(搜集和分析消费者行为,并制定出执行方案),增强学生应用能力努力提高社会适应性。
2、实践活动内容:
社会实践由两部分构成,报告也要分两部分进行撰写,第一部分要描述自己做的具体工作,并谈自己的体会.第二部分对实践中所接触和了解的消费者行为方式进行分类归纳和分析,调查的结果进行整理分析.报告字数不少于2000字.
(1) 对自己“五一”实践周期间参加的社会实践或兼职活动完成工作总结
(2) 对实践活动中所接触的消费者人群进行分类归纳,对分类消费群体的行为方式进行分
析,并提出针对不同消费人群的决策分析,我们应该如何对不同的客户群体开展市场营销活动的方案。
3、实践活动方式:
实践报告于2012年5月10日前汇总交到辅导员老师处,由市场营销专业教师进行批改。报告的内容应包括:实践活动的目的、重要性。实践报告所涉及到专业课程方面的知识应包括:每一细部的组成、作用、使用材料、具体节点构造,能以图片、摄像、PPT等形式反映更好。字数不少于2000字,并附上每一细部小组成员的分工情况。
活动报告将计入本专业实践成绩,实践活动成绩将存于学生档案。
四川华新现代职业学院经济管理系
2012年4月20日
第四篇:《经济法基础》会计初级复习1
初级基础班前言
《经济法基础》是初级会计资格考试的两门考试科目之一,考生必须在一年内通过“全部科目”的考试,才能结束这趟痛苦的旅行。
一、2010年教材的主要变化
2010年《经济法基础》教材共7章,包括经济法(第
1、
2、7章)和税法(第3-6章)两个部分。
职称考试教材的使用周期一般为3年,上一个周期(2007-2009年)结束后,2010年又开始了一个新的周期。2010年教材的主要变化是:
1、删掉了“增值税”、“消费税”、“关税”、“企业所得税”四个税种的全部内容;
2、删掉了原第三章“税收法律制度概述”的全部内容;
3、删掉了原第二章“会计法律制度”的全部内容;
4、新增了“劳动合同法律制度”;
5、对保留下来的“营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、契税、车船税、印花税、城镇土地使用税、资源税和土地增值税”共10个税种进行了大幅度地“增肥”,新增了大量的“税收减免”和“特殊规定”。此外,新增了“教育费附加”的内容。
6、对保留下来的“经济法概论”、“税收征收管理法律制度”、“支付结算法律制度”进行了重大调整,扩充、新增了大量考点。
2010年教材进行重大调整后,其复习难度明显提高。考生应注意两个问题:
(1)2009年教材已经没有任何使用价值,希望考生必须使用2010年新版教材进行复习;
(2)考生在看以前的试题时,应慎之又慎,学会计的人都聪明,别在垃圾堆里瞎转悠。对于整套试题,一般的考生根本没有能力进行甄别,最好别看。对于有用的试题,我
们在各章节的“经典试题回顾”中已经全部收录,您需要做的是好好消化,而不是痛苦的筛选。
二、考试题型
2009年《经济法基础》的考试题型包括单选题、多选题、判断题、计算分析题和综合题共5个题型。其中,单选题(25分)、多选题(40分)和判断题(10分)属于客观题(合计75分),采用计算机阅卷,要求考生用2B铅笔在“答题卡”中填涂答案。计算分析题(15分)和综合题(10分)属于主观题(合计25分),要求考生用钢笔或圆珠笔在“答题纸”中的指定位置答题。
2010年的考试题型是否会进行重大调整,目前不得而知。
第五篇:《经济法基础》会计初级复习2
三、复习方法
1、看书与做题的时间分配
考生至少应拿出40%的时间踏踏实实地把教材看一遍,对重点章节至少应认认真真地看两遍,对一些重要考点至少应反反复复地背三遍。对于做习题,考生至少应拿出30%以上的时间做一些典型例题。
2、看书的方法
(1)通读。《经济法基础》的试题涉及到100多个考点,这就要求考生必须全面复习,对整个教材至少要从头到尾认认真真看1-2遍。
(2)精读。对教材中的重点内容必须精读,加深理解。考生应清楚的是,《经济法基础》80%的重要考点集中在教材20%的篇幅内。因此,考生应将有限的精力集中在教材的重点内容上,切不可搞“地毯式轰炸”。
(3)死记。《经济法基础》并非一门完全靠死记硬背的考试,但又离不开“死记硬背”。
3、做题的方法
(1)要保证做题的数量。只有通过做一定数量的习题,才能逐步把握不同题型的命题形式、答题步骤和应试技巧。
(2)要保证做题的质量。每做完一个题目,考生都应该总结一下,这个题目涉及了哪些考点,哪些考点是自己已经会的,哪些考点是自己通过这个题目新学到的,这些考点自己是否会举一反三,不要为了做题而做题,因为做题本身不是目的,而是手段。
(3)要真正去做题。许多考生习惯一边看题,一边看答案。这个习惯最好能改掉,因为能否看懂答案和自己是否真的会做题是两个完全不同的层次。否则,平时复习时感觉《经济法基础》很容易,因为答案全都看得懂(看不懂就麻烦了,都是简单的汉字);到了考场上没有答案可以看了,傻了,晚了。
四、痛并快乐着
1、《经济法》的复习过程肯定是一个痛苦的过程,但长痛不如短痛。
2、要相信天道酬勤!但艰辛的付出只是通过《经济法》的充分条件,而非必要条件。
3、要尽快制订一个明确的、可执行的计划,要知道“没有过不去的火焰山”,更要知道“罗马不是一日建成的”。
4、在复习过程中要不断树立必胜的信心!