目前, 资金管理已经成为企业集团管理工作的主要内容, 其在企业发展中占据着非常重要的地位, 企业相关部门以及企业管理人员已经对其加强了重视。但是资金管理在企业集团的实际应用中, 仍然存在着大量的不足之处, 这样就会对企业集团的良性发展造成影响。所以, 一定要结合企业实际情况, 制定具有可行性的对应措施, 不断增大企业集团的融资范围, 保证企业相关资金活动能够顺利开展, 提高企业集团的资金管理效率, 进一步提高企业集团在市场上的竞争优势。
一、资金管理方式的选取
(一) 统收统支方式
利用统收统支方式将企业资金都归属于资金管理相关部门再进行一致的调整和监控, 企业下属公司不能私自设立资金往来账目。这样企业就可以实现对下属公司直接监管目的, 实现资金的严控, 但是会使下属公司的经营与发展出现局限, 缺失独立性。
(二) 结算中心方式
结算中心方式是在企业设立统一结算中心, 通常设立在企业集团总管部门的单独进行工作的财务部门, 下属部门在结算中心开设附属账户或者进行账户归集, 总管部门就能直接对下属公司财务情况进行了解, 并且对其公司资金使用情况进行实时监督。结算中心方式贷款管理比较单一, 下属公司的资金管理理念不够严谨, 能影响总体资金管理计划的实施。
(三) 内部银行方式
内部银行是指各个分公司与企业集团之间形成借贷关系, 内部银行既是管理者也是经营者, 但是这样管理方式实际来讲是不合逻辑的, 容易被财务公司方式所代替。
二、企业集团资金管理存在的问题
(一) 资金管理与控制制度缺失
企业集团缺失与资金管理和控制相关的制度, 使其不能对资金的使用过程进行全方位的管理与监督提供制度支撑, 无法实现有效资金管控。大多数企业集团为了能够避免上级管理部门的审查, 使下属企业的资金管理不归属于企业集团资金管理部门负责, 从而造成制度出现问题。有些企业对下属企业的资金收支、利益安排、投资状况等信息没能进行全面的了解与掌握, 并且下属企业的控制、管理、审计、监督等制度同样是不健全的。工作前期的准备工作不到位, 工作结束后的审计制度也只是存在于形式, 并且内部控制制度不能结合有效的监管制度, 容易出现资金管控风险, 对企业的经营造成影响。
(二) 内部控制执行能力不到位
有些企业虽然在内部控制制度方面获得了良好的成绩, 不过, 由于监管执行工作的不到位, 导致正确的内部控制制度无法被合理实行下去, 对企业的资金问题造成影响。企业集团下属企业内的内部控制制度通常局限于形式, 在资金管控问题上, 一些下属企业之间的账务往来与内部交易情况通常不被计入企业资金账目中, 并且直接避免企业风险。还有很多的分公司资金往来量随之增加, 而且收入与支出记录混乱, 工作任务分配不合理, 出现单人任务量大的现象, 企业分公司之间无法形成良好的合作关系。
(三) 信息技术应用不合理
随着现代化信息技术在企业当中的应用, 资金管理模式也由传统的模式改变为信息化监管模式, 在现代化形式的带动下, 更多企业已经建设了e r p资金管理系统, 此种系统的利用可以有效避免企业在资金管理工作中出现孤岛现象, 对企业当中的资金管理各项问题进行整合。但是在某些子公司或者分公司, 信息技术的使用率较低, 不能将财务数据信息正确的进行统计, 财务资金分析技术不够先进, 资金管理预警体系还未健全, 资金管理能力仍需加强, 鉴于工作周期等相关因素, 企业与相关企业之间也出现孤岛现象, 只要将信息技术合理的应用, 就能使资金管理政策得到无限延伸。
三、企业集团优化资金管理和控制的措施
(一) 健全相关管理和内部控制制度
随着我国经济体系的不断改革, 为迎合我国企业集团发展走向, 就要对问题进行相关整改, 严格要求企业的资金管理活动, 及时熟悉公司法律和相应管理制度, 健全企业的资金管理制度, 将各个部门之间的资金管理制度进行统一是企业实现资金管理的根本。企业能够将会计核算方式统一规定, 把完整化、信息化的会计信息作为参考, 从而更加优化资金管理的质量和效果。完善企业集团的内部控制制度是企业管理的关键, 企业整体的资金情况是使用量大, 运转速率大, 如果企业的资金链条出现错误就会对企业的正常经营产生影响。要健全企业的资金管理制度, 资金分配制度、内部控制制度等一系列相关制度, 企业成立完整的内部控制体系, 企业的各个下属企业结合此项资金管理要求建设适合自身发展的相关体系。
(二) 强化内部控制, 加强资金监管
内部控制是企业资金管理的关键, 其能够为企业的发展提供背景条件。结合现代化企业发展形式分析, 企业管理工作是以内部控制为基本前提进行的, 根据调查总结经验, 企业内部出现问题和企业经营失败都是因为内部控制出现问题的原因, 企业是否能够可持续性发展的决定因素是企业的资金管理。但是在某些发达型国家, 经营失败的企业更多不是因为资金亏损问题, 是由于企业内部控制制度不健全导致在资金管理方面存在不足。为了对企业内部控制制度进行补充, 进一步提升风险预防能力、帮助企业稳定发展, 就要在企业管理性质、业务过程、权限统计、职位分工等工作上建设全面性、科学性的制度要求。内部控制制度的完成要根据企业实际发展情况为前提, 企业发展目标与计划无法重复, 因此在整个资金监管过程中, 要重视企业的管理方案能够与资金使用情况相联系, 进一步的实现对分公司的管理目标。
(三) 加强资金管理信息化建设
将全面预算应用在企业集团管理中, 全面预算是企业资金管理的主要手段, 企业能够利用其设立对子公司或者分公司相应的资金预算体系, 并且能与企业自身的资金预算形式相符合。建设完整的预算管理体系, 成立预算管理专业小组, 对企业资金的收支现象及时做出调整, 控制资金流量, 并对预算管理工作的实施进行监管, 企业利用全面性的会计信息数据, 加大对资金管理的监督和控制范围。对会计信息数据不断进行整理, 实时更新, 采用合理性的手段保障信息的安全性。保障企业资金管理实现预警工作, 预警工作设置的前提条件是要及时、正确的起到警示效果, 避免资金风险产生。提升财务分析能力, 并将财务分析结合到企业的资金管理中, 使其充分体现专业性管理价值, 加强企业资金管理工作的业务能力, 为企业领导人员的执行决策提供基础保障。
四、结语
综上所述, 加强企业集团资金管理构建对于企业的发展来说是非常重要的, 其作用是提高企业集团的经济收益, 为企业的资金管理提供良好的发展环境, 也为企业集团的良性发展起到高效的推动作用。所以, 要采取加强信息化建设、结合现代性科学技术、对资金使用情况合理控制、制定正确的投资方案、增大合作范围等有效手段保证企业集团的资金管理方式能与企业发展方向达到一致, 进而保证企业集团的工作效率, 进一步促进企业集团的稳定性发展。
摘要：本文以企业集团资金管理研究进行主要阐述, 结合当下资金管理方式的选取, 企业集团资金管理存在的问题, 企业集团优化资金管理和控制的措施为依据, 从健全相关管理和内部控制制度, 强化内部控制, 加强资金监管, 加强资金管理信息化建设等几方面进行讨论分析, 目的在于利用企业的资金管理工作促进企业集团经济效益的提升。
关键词：企业集团,资金管理,内部控制
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