论文题目：企业内部审计外包流程与效益研究 ——以A企业为例
摘要：内部审计是一种独立、客观的管理和咨询活动,它形成的科学、规范的评价机制,对企业内部业务活动进行监控、管理,对内部控制系统和企业经营风险进行评价,找出企业经营发展中的漏洞,促进企业发展,加强公司治理,提升企业竞争力。2021年度举行的国务院常务会议上,通过了《中华人民共和国审计法（修正草案）》。此次机构改革中明确规定国企都应当设置总审计师岗位,这对国内审计事业来说提处了组织架构上全新的需求,也反映了我国社会对加强国内审计建设的关切程度。国家提出对内部审计大力建设的号召,对企业内部审计的建设提出了新的要求,也进一步体现了内部审计业务在企业管理中的重要地位。然而,现实中的企业特别是中小型企业受限于企业规模和资源,很难为内部审计的建设耗费甚巨,而大型企业在面临内部审计业务时也常常面临着内部审计人才数量不足和审计素质较低,内部审计职能建设不够完善的情况。这些都不利于企业内部审计业务职能的发展。因此为保证企业内部审计业务的顺利进展同时充分考虑企业内部审计建设的完善性和经济性,内部审计外部化的模式逐渐受到越来越多企业的关注。在内部审计外部化的过程中,企业将内部审计的业务和职能转移至外部专业中介机构,并向其支付业务费用。通过这种方式,外包方可以利用外部先进的审计经验和审计方法手段,提升审计质量,节约审计成本,保障审计进度,更好地完成审计任务。企业也可以由此把自身核心资源集中于自身重要业务上,更好地推动企业发展。尽管内部审计外部化存在很多优势,但也存在诸如外部专业化机构选择不当、合同签订不规范、企业核心机密泄露等问题。针对这些问题,本文选取企业内部审计外包为主题进行案例研究,通过对内部审计外部化的流程和效益的研究尝试为企业内部审计业务完成提供新的思路,并为为其申明利害。本文主要运用了文献研究法和案例分析法,在通读了国内外内部审计与内部审计外部化的相关研究和文献后进行了整理,对内部审计外部化中诸多定义做出合理的解释,引述其相关理论依据,阐明内部审计外部化对企业的意义。在众多理论的基础上尝试构建内部审计外部化流程和效益评价框架。此外,梳理内部审计外部化整体业务流程,依照企业管理经验提出相关建议。最后以案例企业A公司作为案例主体进行分析,总结该企业在内部审计外部化整体流程、获取的利益以及遇到的风险,对此经验成果进行总结,获取可以推广的内部审计外部化成果。
关键词：内部审计;内部审计外部化;审计成本;管理
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 关于内部审计的研究
1.3.2 关于内部审计外包的研究
1.3.3 关于内部审计外包质量的研究
1.3.4 关于内部审计外部化实践经验的研究
1.3.5 文献评述
1.4 研究内容与方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 本文的创新与局限
1.5.1 研究创新
1.5.2 研究局限
第2章 内部审计外部化相关理论
2.1 概念界定
2.1.1 内部审计外部化的涵义
2.1.2 内部审计外部化的模式
2.1.3 内部审计外部化的优缺点
2.1.4 内部审计外包的主要内容
2.2 内部审计外包理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 交易成本理论
2.2.3 核心竞争力理论
2.3 本章小结
第3章 企业内部审计外包流程与效益评价框架构建
3.1 内部审计外包的决策管理
3.1.1 内部审计是否外包
3.1.2 内部审计外包方式选择
3.1.3 综合选择内部审计外包机构
3.2 内部审计外包的过程管理
3.2.1 签订内部审计外包的合同
3.2.2 制定外包机构的绩效考核
3.2.3 加强内外部审计人员的沟通
3.3 内部审计外包的后续管理
3.3.1 确定后续内部审计业务的管理方式
3.3.2 优化后续内部审计人才培养方案
3.3.3 优化风险评价机制
3.4 内部审计外包的效果评价
3.4.1 经济效果的评价方式
3.4.2 质量效果的评价方式
3.4.3 技术效果的评价方式
第4章 A公司内部审计外包案例介绍
4.1 A公司背景介绍
4.2 A公司内部审计现状
4.2.1 A公司内部审计部机构设置
4.2.2 A公司内部审计部主要职责
4.2.3 A公司内审部业务活动
4.3 内部审计外包的实施动因
4.3.1 企业内部审计部门的诸多缺陷和不足
4.3.2 外部专业审计机构的驱动作用
4.3.3 企业发展战略变革的推动作用
4.4 本章小结
第5章 A公司内部审计外包实施的主要过程及效果评价
5.1 内部审计外包的决策管理
5.1.1 是否外包
5.1.2 合理选取外包范围
5.1.3 谨慎选择外包形式
5.1.4 合理选择外包机构
5.2 内部审计外部化的实施过程
5.2.1 审计业务管理
5.2.2 审计验收管理
5.2.3 审计报告管理
5.3 内部审计外包效果评析
5.3.1 质量效益
5.3.2 经济效益
5.3.3 技术效益
5.4 内部审计外包的后续管理
5.4.1 构建科学的外包质量评价体系
5.4.2 优化内部审计人员培养机制
5.4.3 确定后续内部审计业务是否外包
5.5 本章小结
第6章 案例启示
6.1 A公司内审外包案例经验
6.1.1 选择适合的外包机构是外包成功的起点
6.1.2 加强内外审计人员的沟通是做好过程管理的基石
6.1.3 明确内部审计质量的目标是做好后续管理的保障
6.2 A公司内部审计外包案例应关注的事项
6.2.1 加强全员对内部审计管理的重视和配合
6.2.2 注意合理降低内部审计外包带来的风险
6.3 研究不足
6.4 未来展望
参考文献
致谢