论文题目：成长型A中小企业内部控制优化研究
摘要：进入二十一世纪以来,特别是关于中小企业的国家政策不断出台,不论是工商部门的“放管服”还是税务总局的税收减免、税收优惠,种种现象表明中小企业发展势力不容小觑,同时也为我国GDP贡献一番力量。从目前中小企业的总量、产生的GDP、所提供的就业岗位的规模以及所分布的行业范围来看,中小企业的优势非常突出。但中小企业也面临普遍性的问题——平均寿命较短。其中有诸多原因,但关键因素就是缺乏有效的内控手段和措施,使得管理水平跟不上业务发展步伐,内部控制的方方面面都难以满足企业快速发展的需要。正因为如此,中小企业想在广大的市场中长久存活并发展壮大,必须注重从内部管理下功夫,增强内控水平。目前我国的大公司基本已在企业内部管理流程中,逐步建立了适应企业发展的内控系统,而我国中小企业由于受公司规模与资源制约,企业内部管理架构也相对简单,致使在管理过程中尚存许多漏洞,由此造成我国的中小型企业寿命较短。中小型企业必须兼顾内控的五个要素,确保五个要素之间形成监督合力,促进内部控制充分发挥效用,避免出现短板,造成水桶效应,造成内控的失效。本文中的中小企业是一家发展10余年的现处于成长期的民营中小企业,成立至今虽取得了一些成绩,但现在也面临着成长型中小企业在快速发展过程中普遍出现的问题:控制环境方面,治理结构不合理,企业文化宣传缺失,人力资源政策不健全,员工缺乏内控意识;管理人员普遍缺乏风险识别和处理能力;公司授权审批机制浮于表面;沟通不顺畅、沟通成本高;缺乏内部监督机制,严重制约了公司的健康发展。本文将内部控制的基础理论和A中小企业的实际情况相结合,以调查问卷为切入点,访谈为辅助,从内部控制的五个核心要素为出发点,论述并分析了成长型A中小企业在五要素方面存在的问题,并给出了具体的解决途径,为企业更快更好的发展提供帮助,从而提高成长型A中小企业的内部控制水平。同时,希望本文能够抛砖引玉,为我国的正处在成长中的中小企业内部控制的优化完善、管理水平的提升提供借鉴价值。
关键词：中小企业;成长型;内部控制;优化
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景、意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 国内外研究综述
一、国外研究综述
二、国内研究综述
三、国内外研究评述
第三节 研究内容和方法
一、研究内容
二、研究方法
第二章 理论基础
第一节 中小企业的界定和特点
一、中小企业的界定
二、中小企业的特点
第二节 生命周期理论
一、生命周期基本理论
二、基于生命周期理论分析内部控制侧重点
第三节 内部控制的基本理论
一、内部控制的含义
二、内部控制的要素
三、内部控制的发展阶段
四、我国内部控制的发展历程
五、内部控制的有效性及其度量
第三章 A中小企业基本情况及发展背景
第一节 A中小企业简介
第二节 A中小企业发展背景
一、国家政策背景
二、经济发展背景
三、技术发展背景
四、社会背景
五、行业背景
第三节 A中小企业内部控制现状
一、控制环境
二、风险评估
三、控制活动
四、信息与沟通
五、内部监督
第四章 A中小企业内部控制分析
第一节 调查问卷设计与发放
一、调查问卷设计
二、调查问卷发放与回收
第二节 访谈的目的与设计
第三节 A中小企业内部控制问题分析
一、控制环境
二、风险评估
三、控制活动
四、信息与沟通
五、内部监督
第五章 A中小企业内部控制的优化方案
第一节 内部控制优化的原则
一、合法性原则
二、相互牵制原则
三、程式定位原则
四、系统全面原则
五、成本效益原则
第二节 内部控制优化措施
一、优化控制环境
二、建立健全风险评估机制
三、完善控制活动
四、优化信息与沟通
五、建立内部监督机制
第三节 保障措施
一、树立全员风险管理意识
二、编制内部控制手册
三、培训保障
四、建立内部控制评价体系
第六章 结论及研究展望
第一节 结论
第二节 研究展望
参考文献
调查问卷
访谈提纲
致谢