制度是长期的、规范的、有效的，是企业根据自身情况探索而来的。而落实责任的关键，就是以制度建设为重点，优化举措解决问题，确保各项工作有章可循、有序开展。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《财务报表制度和流程》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
第一篇：财务报表制度和流程
财务报表编制流程
(1)核实资产。
核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：
①清点现金和应收票据。
②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。
③与购货人核对应收账款。
④与供货人核对预付账款。
⑤与其他债务人核对其他应收款。
⑥清查各项存货。
⑦检查各项投资的回收利润分配情况。
⑧清查各项固定资产的在建工程。
编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报此处理 。
(2)清理债务。
企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款;其他应付款中要 注意是否有不正常的款项。
(3)复核成本。
编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目 的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实 ，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。
(4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点：
①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。③计提固定资产折旧。
④摊销各种无形资产和递延资产。
⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资"。
⑥转销经批准的"待处理财产损 溢"。财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。
⑦按权责发 生制原则及有关规定，预提利息和费用。
⑧有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。
(5)试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。
(6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项：
①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。
②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。③进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表。
第二篇：财务报表业务流程
9.1编制财务报表业务流程
一、业务目标
1.1
1.2
2
2.1 财务目标 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 合规目标 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部
门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险
1.1
1.2
1.3 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。 未及时结账，导致财务报表数据不准确。 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披
露信息不完整。
1.4
1.5 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表
合并基础不准确。
1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵
销分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报
表错误。
1.8财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能
满足各方信息需要。
2 合规风险
2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
三、
1.1 业务流程步骤与控制点 制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报
单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工(包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任)、编报时间安排等。
1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务
报表的工作进度。
需要编制合并(汇总)报表的单位，编报单位财务
部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
2制定重大事项的会计核算方法
2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分(子)公司
财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影
响的会计事项报上级部门：
●以前审计调整以及相关事项对当期的影响 ●会计准则的变化及对会计报表的影响
●新增业务及对会计报表的影响
●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
●内合并(汇总)报表范围的变化及对会计报表的影响。
2.2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合
理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
3根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审
核无误后上报。
3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责
人审核，确认报表编制范围完整。
3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务(含对
账、调账、差错更正等业务)是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成;经部门负责人确认后，实施关账操作。
3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责
的财务报表，交由总帐岗统一审核。
4需要编制合并(汇总)报表的单位，分级收集合并
范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的
产权(股权)结构图，由财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。
4.2编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，
并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部门负责人审核。
4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计
报表，确保其完整、准确并符合编报要求。
4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填
制要求，报经财务部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。
4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各
单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整。
4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往
来表。
4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的
标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部门负责人审核。
4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵
销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录入工作不得由同一会计人员完成。
4.9
编报单位最终完成合并会计报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。
四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号 )
1 财政部《企业会计准则第33号——合并财务报表》
---9.14
2关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知(石化股财 [2006] 508号)----1.6.11
第三篇：企业财务报表远程申报系统使用流程
打开“企业财务报表远程申报系统v2”
↓
选择“录入财务报表信息”
↓
点击“开始填表”
↓
填写报表信息
(类型细分、报表类型、报表年份、贷款卡号、企业代码、企业名称等)
↓
录入财务报表数据(资产负债表、利润表、现金流量表)
↓
点击“校验”进行验证
↓
①报表平衡后点击“生成报表文件”
②如报表显示不平衡，请与原始报表和系统中提示的平衡公式进行核对，再点击“校验”进行验证，如显示平衡则点击“生成报表文
件”。
↓
保存路径选择“企业财务报表远程申报系统”文件夹
↓
文件名称请设置为“组织机构代码证号+报表年份.txt” (如代码证号为12345678-0报表日期为2005年，则文件名为
1234567802005.txt)
↓
点击“数据保存”
↓
返回
↓
继续填写下一年报表数据(步骤同上)
注：
1、在填写表格的时候，请将同一年度的资产负债表、利润表、现金流量表分别填写，一并校验，最后生成一个格式为.txt文件。
2、保存在光盘上，无需打印。
3、纸质材料必须严格按照“办理贷款卡申请需要提交的材料”携带。
第四篇：集团公司财务报销制度和流程
财务报销制度及报销流程
第一部分 总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、营销费用及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用集团公司及下属房地产开发项目的全体员工。
第二部分
借支管理规定及借支流程
第四条
借款管理规定
1、出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办理借款，借款单上应注明借款事由，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，超过一个月不报账的从工资额据实扣除。特殊原因未能取得报销凭证的，必须重新办理借款手续。
3、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工签认担保书，方能办理，若借款人未能及时偿还借款，担保人应负有连带责任。
4、各业务部门可以借支留存5000元以下的备用金，由部门总监或分管副总裁直接负责。
5、各项现金借款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款;超过100000元的应提前两天通知财务部备款。
6、需借用外币的应提前一天通知财务部备款。 第五条
借款销账规定
1、 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经分管副总裁批准，否则财务人员有权拒绝销帐;
2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续，特殊情况需经部门经理审核，财务总监批准。
3、借支员工应及时销账，每月五号前对上月前借支的款项销账，逾期借款未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。特殊情况不按规定再次借支者，需列明未销账金额及原因报董事副总裁批准后办理。 第六条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：
1、各项借款金额一万元以内按下述程序办理：借款人申请→部门经理/部门总监审核→分管副总裁审批→财务经理复核→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收;
2、各项借款金额一万元以上，三万元以下按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收;
3、各项借款金额超过三万元及以上的按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→董事长或副董事长审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收。
第七条
特殊借支的审批流程及销账规定
1、特殊借支：为董事长、副董事长因业务需要指示员工临时借支款。特殊借支无金额限制。
2、特殊借支的审批流程：员工为董事长、副董事长代领或被委派随同保管其借支用款，视同代领人或保管人借支，由借款经手人填写借款申请单，董事长、副董事长签字批准。如董事长、副董事长未能在借款单上签字批准，则由财务总监签字审批，经办财务人员电话征询董事长、副董事长证实后办理。
3、特殊借支的销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，报销单据粘贴整齐(如涉及香港费用，应单独粘贴，并据实折算人民币金额)，费用报销单的填写内容包括费用发生的日期、商品名称/费用明细、单价、数量、金额，并盖有开具票据单位的印章。所有费用单据必须有经手用款人签字确
2 认(如为董事长、副董事长经手用现金支出，则由董事长、副董事长在报销单上签字确认)，报销资料不符合规定的，财务人员有权拒绝销帐。
4、涉及特殊借支的员工应及时销账，每月五号前对前期借支款项销账，原则上未核销借款余额不得超过五千元(香港司机可保留一万元以内)，特殊情况有超额未核销的，应于每月五号前填写《员工未核销借款情况表》，如实填写未核销借款情况后交付财务经理，由财务经理依次提交用款经手人(董事长或副董事长)、财务总监签字确认，财务经理核对并备存。凡不及时销账又不按规定提交《员工未核销借款情况表》的，财务有权扣发借支员工当月工资。
第三部分 日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出不得超出预算。为控制好预算支出，财务会计每月十号前应汇总上月的费用报销情况，财务经理负责安排制定月度预算和实际列支的对比分析表。 第八条
费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条(含非行政事业专用收据)，单笔金额1000元以上必须经董事副总裁以上批准。费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。对于购买办公用品等实物的发票，需另有验证质量及数量的“验收人”签字;对于购买材料发票，需另有验证质量及数量的“验收人”和“仓管人”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证(收料单或入库单)，会计人员才能受理核报。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”章。
(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按报销单据格式要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。
3 (三) 按规定的审批程序报批：
报销申请单交付财务部后，由财务部依集团公司审批权限规定报送领导审批，三个工作日内可取得报销款项，由出纳通知领款。特殊情况如需即时领取报销款，可先与财务中心沟通，原则上报销10000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单/申购单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总裁审批→出纳报销。 第九条
差旅费报销制度及流程 费用标准：
费用标准的补充说明：
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返莞时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上依公司总裁办相关规定(差旅费管理规定)采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 报销流程：
出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分管副总裁批准。 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，分管副总裁审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。 第十条
电话费报销制度及流程 (一) 费用标准
4 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见总裁办相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，包括营销部门工作手机，由公司统一支付话费。 (二)报销流程
1、 公司人力资源部将员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部，如有变更应当月提交变更标准。
2、员工于每月中旬(20日前)按话费标准分部门将发票交总裁办集中办理报销手续，审批流程按日常费用报批。
3、 固定电话费由总裁办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报董事副总裁批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销;(3)依公司总裁办相关规定(交通费用管理规定)采用额度内据实报销形式，特殊情况超额报销的必须经分管副总裁批准。 (二) 报销流程
员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好《交通费报销单》。 审批：按日常费用审批程序审批。
员工持审批后的报销单到财务办理报销手续。 第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司总裁办统一管理，集中购置，并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请： 公司总裁办每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按审批权限规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报
5 批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据总裁办提供的各部门领用的数量、金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存低值易耗品等作为公共费用，总裁办无法进行领用登记的，财务依总裁办按月提交的耗用数量、金额统计表按各部门人数比例进行分摊入账。总裁办于每月五日前提交以上统计表配合财务月报工作。 第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1. 招待费：①为了规范招待费的支出，大额招待费(原则上单笔超过1000元为大额)应事前征得分管副总裁同意。特殊情况未经以上等程序的，事后在报销前知会分管副总裁签字确认后报销。②业务招待费报销单据应按单笔分开粘贴，在报销单封面简要注明每笔内容。③单笔消费超过1000元，有酒店签单权的，原则上应在签约酒店就餐签单消费。
2. 培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报分管副总裁审批。
3. 书籍等资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到总裁办资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要按程序审批后据实支付。 ( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。 第十五条 工薪福利支付流程
(一) 常规工资支付流程：(1)每月5日前由人力资源部将上月经公司董事副总
6 裁审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)、考勤记录转交财务部;(2)如涉及奖金分配，由人力资源部提供经董事副总裁审批的职工月度/年度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按审批权限中的工薪审批程序审批;(5)每月15日(遇节假日顺延)由财务部通过银行代发形式支付上月工资;(6)每月20号前由财务打印各员工当月发放的工资条交人力资源部，员工自行到人力资源部领取工资条并与工资卡内进账金额进行核实。或：(每月20号前由财务中心将各员工当月发放的工资条发送至各部门经理的内部邮箱，由部门经理负责发放工资条给本部门员工，员工领取工资条后与工资卡内进账金额进行核实。)如发现有误差，应及时与人力资源部、财务中心联系。
(二)临时工资或离职工资的发放：(1)离职工资、临时工资的审批、支付流程同常规工资的审批、支付流程;(2)临时工资的支付，单笔5000元以下可发放现金，单笔5000元以上应提供本人账户通过转账支付;(3)临时工资发放时间不限于每月15日，在审批后2日内支付。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司董事副总裁审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出支付流程：由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经办部门经理签字确认→财务经理进行复核→报分管副总裁审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第四部分
专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、集团广告宣传活动费(不包括营销部门支出)及其他专项费用等。 第十七条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
7 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按一般费用支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票或转帐形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在10个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向董事副总裁提交请示报告(含可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经董事副总裁签署审核批准，费用金额10000元以上报董事长或其授权人审批。 财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3、付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：费用所属部门(如不能界定则由总裁办)经理审核签字→ 财务复核 →分管副总裁审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，销账手续按普通借款流程办理。
第五部分
营销费用财务报销制度及流程
第十九条
营销费用包括：销售代理佣金、营销广告及制作费、营销活动费、售楼部日常支出(包含售楼通道包装等零星支出)等销售费用。 第二十条
营销费用财务报销制度及流程
(一)营销中心每月二十五日前应提交已审批的下月费用支出预算及请款预算;
(二)零星营销费用(单笔2000元以下)的报销制度及流程：同“日常费用”报销制度及流程一致;
8
(三)单笔2000元以上的营销费用或已签订合同的营销费用(广告费、短信费、策划费、佣金、活动费等)报销制度及流程：
1、审批后的报告文件或合同到财务部备案，以便财务备款。
2、依已签订的协议或合同中注明的付款方式及时间支付款项。
3、付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单或“营销费用支付申请表”(合同类);(2)按审批程序审批：营销经理审核签字→ 营销总监复核→分管副总裁审批→ 财务复核;(3)财务部根据审批后的报销单或“营销费用支付申请表”核定的应付金额转账支付。
第六部分
工程支出财务报销制度及流程
第二十一条
工程中心每月二十五日前应提交已审批的下月费用支出预算及请款预算。
第二十二条
工程、财务严格执行合同条款、公司的规定和管理程序，仔细审核已付款情况，分别做好付款台帐登记，加强各流转部门信息传递，合理安排付款时间，保障工程进度。
第二十二条
工程类付款程序(摘自已经审批的《工程付款指引》)
1、付款范围：
本程序适用于：
1.1工程款的审批、支付。[预付款、进度款、结算款(保修金)] 1.2材料、设备款的审批、支付。 1.3设计费、监理费的审批、支付。
2、请款流程及各部门职责： 2.1流程
流程：承包商填写工程款申请表→监理审核签署意见→项目部→工程管理中心→工程成本中心→审计中心→财务中心→董事副总裁→董事长及副董事长→财务中心付款。审核过程发现不符合要求，则将请款资料退回前一审核部门。 注意：承包商填报工程款申请表前，承包商应报送完成产值详细工程量清单→甲方项目部(项目工程师及项目经理审核进度及是否符合请款条件，并签署意见)→承包商将项目部审核完工程量清单交甲方工程成本中心审核具体付款金额(双方签字确认具体金额)。其中，监理及材料款直接填写请款申请交项目部审核。
9 2.2项目部人员审核职责
2.2.1项目部文员：审核请款资料完整性，必备资料有：公司指定请款表格【承包商应填内容必须完整】、工程量费用清单【经双方签字确认】、合同复印件、工人工资支付证明。
不符合要求则不予以请款受理。自接到申请2小时内审核完成。
2.2.2项目部主管专业工程师根据进度、质量、安全文明施工、资料状况、扣罚款及合同付款条件等进行审核。审核注明意见并签字，然后交项目经理。 自接到申请0.5个工作日内审核完成。
2.2.3项目经理对主管专业工程师审核意见进行复核确认，并签署意见。 自接到申请0.5个工作日内审核完成。
承包商将项目部审核完请款单交公司工程管理中心审核。 2.3工程管理中心审核职责
2.3.1工程管理中心总监根据项目部审核意见进行进度、质量、安全文明施工、资料状况、扣罚款及合同付款条件等复核确认，并签署意见。 自接到申请1个工作日内审核完成。
2.3.2工程管理中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交) 2.4工程成本中心审核职责
2.4.1工程成本中心专业工程师根据项目部、工程管理中心审核意见，对完成产值及已付款进行审核，并合同付款条件复核确认支付金额，并签署意见。 自接到申请1个工作日内审核完成。
2.4.2工程成本中心总监对本部门专业工程师审核金额进行复合确认，并签署意见。
自接到申请1个工作日内审核完成。
2.4.3 工程成本中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交) 2.5审计中心审核职责
2.5.1审计中心经理根据项目部、工程管理中心、工程成本中心审核意见对进度、质量、安全文明施工、资料状况及合同付款条件、已付款、支付金额等进行复核确认，并签署意见。
自接到申请1个工作日内审核完成。 2.6财务中心审核职责
2.6.1财务中心主管会计：根据项目部、工程管理中心、工程成本中心、审计中心审核意见对已付金额、扣款、支付金额进行复核确认，查核应扣的水电费，并签署意见。(自接到申请0.5个工作日内审核完成)，并根据最终请款审批金额安 10 排款项支付。
2.6.2财务中心经理：根据财务中心主管会计意见对已付金额、扣款、支付金额进行复核确认，并签署意见。 自接到申请0.5个工作日内审核完成。
2.6.3财务中心总监根据财务中心经理及主管会计已付金额、扣款、支付金额审核意见进行复核确认，并签署意见。 自接到申请1个工作日内审核完成。
2.6.4财务中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)，并根据最终审批确认金额，要求请款方提供发票。 2.6.5原则上，财务中心对于申请款项完成审核后按以下时间支付
计划内款项：金额50万元内，三个工作日内支付。50~150万元以上五个工作日内支付。150万元以上10天内支付。
计划外款项：10万元内，一周内支付。10~50万元，10天内支付。50~150万元以上15天内支付。150万元以上20天内支付。 2.7董事副总裁审批职责
2.7.1董事副总裁根据项目及公司各部门审核意见，对款项支付进行审批。 自接到申请1个工作日内审核完成。 2.8董事长及副董事长审批职责
2.8.1董事长及副董事长根据董事副总裁、项目及部门意见，审批是否支付。 自接到申请1个工作日内审核完成。
2.9原则上累计九个工作日可完成以上所有审批程序。以上程序过程中因资料不合格，退回办理。审批时间自收到合格资料之日起重新计算。
2.10所有审核人员关于质量、进度、安全文明施工、资料、支付金额、扣款等的审核意见须明确。不得出现模糊性审核意见。
第七部分 报销时间的具体规定
第二十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1、费用报销单或工程请款单先由请款部门经手人交付费用所属公司的主办会计审核再执行各项审批程序，交付时在报销资料记录本上登记，主办会计收到资料后应及时审核，2日内审核完毕提交上级审核。如资料不符合报销规定的，2日内通知报销人领回资料。资料不符合报销规定又不及时退回给报销人的，每次扣
11 发主办会计工资20元。
2、费用报销领款时间：每周星期二下午、星期五下午。报销材料货款及工程款不受此时间限制。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。报销款由各部门报销经办人领取;由他人代领报销款的，出纳员必须与报销人联系确认方可办理;冲销借款单的，必须由借款人亲自办理销账手续。
3、工资发放时间：每月十五日的下午。
4、以上规定的时间，若遇节假日顺延。
5、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可依借款管理规定随时办理。
第八部分 附则
第二十四条 本制度解释权归公司财务部。
第二十五条 本制度经集团公司财务中心组织会议讨论通过并由董事副总裁、董事长或其授权人签字后生效。
XX市****集团有限公司
董事副总裁：
董事长：
第五篇：服务业单位财务统计报表填报流程
一、确定单位类型和上报表式
服务业单位统计报表包括：《服务业企业财务状况》、《服务业非企业单位财务状况》、《银行业财务状况》、《保险业财务状况》、《证券和期货业财务状况》，共5种表式，每家单位只能对应到其中一种表式进行填报，每种表式对应的填报范围如下表。
二、填报指南与原始数据(记录)搜集
(一)报告期限
服务业单位统计报表分为月报、季报和年报。每个报告期报送的是1月至本月的累计数，如3月财务月报报送的是1-3月的财务累计数，需要注意的是季报的四个报告期分别报送1-2月、1-5月、1-8月、1-11月的财务累计数，年报报送的是本年1-12月的财务累计数。
(二)报送方式和报送时间
服务业单位报送统计报表都采用网上直报,服务业统计报表的报送时间由县(市)区统计局具体确定。
(三)报送内容和取数方法
服务业单位统计报表涉及金额的以“千元”为计量单位，涉及人员的以“人”为计量单位，报送数据包含本年累计数和上年同期累计数(如上年已是联网直报单位，上年同期数自动调取不用填报)。5种财务统计表的具体指标和取数来源如下
1、服务业企业财务状况
服务业企业财务状况表由资产负债、损益分配、其他资料三方面的指标组成。对于编制资产负债表的企业，资产负债指标可以直接根据企业资产负债表相应项目填报。对于资产负债核算不太完善的企业，资产负债指标根据企业资产负债核算资料分析填报。资产负债反映企业的期末存量，这些指标为期末时点数。
损益及分配类指标根据企业损益表、费用表内容，结合不同企业会计核算基础设计的，其资料来源主要来源于企业损益表、相关费用表及其它收支核算资料。填报方法分为两种情况：
(1)编制完善的损益表、费用明细表的企业，财务状况指标可以分为两个层次填报：一是主要财务状况指标，如营业收入、营业成本、营业税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业利润、投资收益、利润总额、应交所得税等，可以直接根据损益表对应项目直接填报。二是明细项目，如管理费用中的其中的税金、利息收入、利息支出等，可以根据企业相关费用表及其核算资料填报。
(2)损益表、费用表不完善的企业，财务状况指标可以结指标解释及其逻辑关系，根据企业收支核算资料分析填报。损益及分配类指标反映企业财务流量情况，这些指标为报告期时期数。对于财务核算健全的企业，应付职工薪酬可以直接根据企业相应科目填报。财务不完善的企业，应付职工薪酬可以结合指标解释及其逻辑关系，根据企业支出核算资料分析填报。
2、服务业非企业财务状况
服务业非企业财务状况表由资产负债、收入支出、其他资料三方面的指标组成。资产指标可以直接根据非企业资产负债表相应项目填报。对于资产负债核算 2 不太完善的非企业，资产指标根据非企业资产核算资料分析填报。资产反映期末存量，这些指标为期末时点数。
收入支出指标可以直接根据行政事业单位“收入支出决算总表”中相应项目填报。支出的明细指标根据支出决算明细表中的对应项目填报。收入支出指标反映财务流量情况，这些指标为报告期时期数。
3、银行业财务状况表、保险业财务状况表、证券业及期货业财务状况表3种表式指标和取数方式与服务业企业财务调查表类似，这里不再赘述。
三、服务业单位统计台帐
按照《统计法》规定，国家机关、企业事业单位和其他组织等统计调查对象，应当按照国家有关规定设置原始记录、统计台账，建立健全统计资料的审核、签署、交接、归档等管理制度。
服务业企业须建立规范的企业统计台帐，建议格式详见附件1《浙江省服务业企业统计台帐(电子版)-2014》。台帐目录如下：
(一)封面
(二)台帐使用说明
(三)变更及检查记录
(四)其本情况表
(五)资产负债指标
(六)损益及分配类指标(月度)与损益及分配类指标(累计)
(七)其他类指标(月度)与其他类指标(累计)
(八)统计报表归档
(九)企业大事记
服务业非企业(执行行政、事业及其它会计制度)单位须建立规范的非企业单位统计台帐，建议格式详见附件2《浙江省非企业(执行行政、事业及其它会计制度)单位统计台帐-2014》。台帐目录如下：
(一)服务业非企业(执行行政、事业及其它会计制度)单位统计台账使用说明
(二)台账经管、交接、检查记录
(三)单位基本情况
(四)单位基本情况变更
(五)资产负债和其他资料
(六)收入和支出
(七)指标解释
(八)补充台账
(九)单位大事记
银行、保险、证券业企业统计台帐与服务业企业类似，这里不再赘述。
四、报表数据审核
(一)服务业企业财务状况表、服务业非企业财务状况表、银行业财务状况表、保险业财务状况表具体审核关系以程序实际加载为准。程序对数据异常或者不符合审核要求的情况将跳出错误框，需要统计人员对数据进行仔细核对，或者写出数据异常的说明。
五、正式上报数据
检查、审核数据无误之后，将报表数据及相关情况说明按时一并上报。
六、资料归档保存
企业统计人员在日常工作中需要将统计台账及纸质统计报表或者电子档案存档保存。如有人员变动也要办好相关资料移交手续并记录在台账中。