七月我国已经出台了关于社保“费”改社保“税”的相关规定, 2019年1月1日起即将正式实行, 社保费的五种类型都将纳入到国家税务部门的征税范围之内, 而企业将必须为员工缴纳养老、医疗、失业、工伤、生育保险, 虽然这样做能够更好地维护劳动者的利益, 但是对一些小微企业来说, 本来企业规模就不大, 运营能力不强, 这样强制让企业缴纳社保税可能会导致企业由于社保负担过重而夭折。这一社保税征改革的实施引发了各行各业的激烈谈论。
一、“社保税征”对企业发展的影响
社保税征的改革影响了社会各行各界的方方面面, 不但打破了我国多年来实行的二元制的社保费征收机制, 还使得社保费的征收主体发生了变化。
(一) 社保合规的成本
社保税的征收, 使得企业合规经营的成本变得越来越高, 很多企业为了节约运营成本, 便在这上边动了“脑筋”, 来逃避缴纳社保税, 近日, 有家快递公司便在这上边动了心思, 它改变了快递公司人员组织结构, 转变了企业内部员工的劳动关系, 使其由员工变成了个体经营者, 将雇佣关系变成了承包关系, 这样员工就不再属于社保税征收的范围内, 虽然这在一定意义上是节省了企业的开支, 但是也极大地损害了企业员工的合法利益, 使其的合法权利得不到保障。这样看来, 企业社保合规成本的上升对于社保制度的完善有着不利的影响。而且就企业的类型不同, 它的社保合规成本也存在着一定的差距, 就外资企业来说它的社保合规成本就比一般的国内企业高, 所以, 外资企业的社保违规的可能性较大。而与国有企业与民营企业相比, 国有企业由于国家政策的扶持对社保税征改革的适应性较强, 但是民营企业面对社保税征所带来的经济压力很多企业都难以承受, 可能给中小微企业带来灭顶之灾, 所以民营企业会通过社保违规的方式来进一步地压缩企业的成本。
(二) 社保违规的风险
结合上文, 如果企业社保税缴纳存在不合规的情况, 有关部门不但会依法对企业的违规行为强制追缴社保税、以及拖缴期间所产生的滞纳金、如存在违法行为可能会对企业进行罚款。
根据发改财金[2018]384号文及发改财金[2018]385号文的规定, 用人单位存在未缴、漏缴社保费且拒不整改/缴纳的行为, 其有关责任人将在一定期限内被限制乘坐高铁和飞机。如果不按期缴纳社保税, 还会会对企业的上市行为产生不良的影响, 需要先全部不交之后才能进行上市事宜。
二、对于"社保税征"企业的应对策略
企业作为社保税征收的重要对象, 是受这次改革影响最大的纳税主体, 所以企业必须要因时而变及时地对企业进行改变, 使企业能够较快地适应社保费变为社保税的转变。本文从两个方面对企业应对社保税征提出如下建议。
(一) 应变之道
要想使企业能够在我国持续健康的发展, 凡是都要依法而行这是不错的, 所以, 企业在日常运营过程中一定要依法而行, 企业应在法律允许的范围内对企业的用人策略进行调整, 从而使得企业能够平安地度过社保税改革的初期。
(二) 应变之法
企业应在保证企业社保缴税合法合规的前提下, 对企业的用工制度进行相应的调整, 对此笔者对企业应对社保税征改革提出了四种方法, 仅供参考。
(1) 裁员增效。裁员是解决当前社保税问题的主要方法, 裁员可以使企业的人力成本得到有效地降低的同时还可以减少企业在社保税方面的开支。在裁去一些不必要的岗位的同时还要提高企业员工工作效率, 使企业员工的价值能够被充分挖掘出来, 企业绩效制度改革就是激励员工提升企业员工工作效率的好方法。但是, 企业在裁员时, 一定要注意企业内部结构是否合理, 要精减, 不能随便裁, 要不然在破坏了公司组织架构的同时也阻碍了企业的进一步发展严重可能会导致企业的破产。企业在增效时也要注意绩效评估制度是否合理, 能否有效的调动企业员工的工作积极性提升企业的工作效率。
(2) 多样用工。企业可以采用多样用工的方式对企业的用人制度进行调整, 主要包括一些外包业务、劳务派遣、返聘退休人员等方式降低企业的人工成本。
(3) 薪酬转化。企业可以将职工薪酬与员工的社保缴费联系在一起, 在税法允许的范围内对职工薪酬按比例转化成职工可以接受的不纳入工资总额的福利, 还可以将部分职工薪酬以股利的形式给予员工, 使员工完成从劳动者到所有者的转变, 更能激发员工工作的积极性从而促进企业的良性发展, 从而使企业社保缴税的压力得到有效地降低。
三、结语
综上所述, 由于社保税征对于我国完善社会保障体系, 保障劳动者的合法利益有着重要的作用。本文对社保税征对企业的影响进行分析和研究, 企业制定怎样的措施策略才能从目前的社保税征的困境中突围而出, 继而推动企业朝着更好更快的方向发展, 从而使得社保在不过多侵害企业的利益的同时可以最大程度的保障劳动者的合法利益, 使这项改革不但能造福普通劳动者, 还能造福企业的所有者。
摘要：社保对于我国社会保障体系的发展和完善有非常重要的作用, 目前, 在我国社保收费改为社保税在社会范围内还存在着很多的争议, 社保税对于很多企业来说成了必缴的费用, 这无形中加重了企业运营的成本, 企业的税赋增加, 这对企业的未来发展来说是条锦鲤, 还是最后一颗稻草, 也不得而知。本文就目前的社会形势来分析社保税的征收对于企业发展的影响, 企业应该采用怎样的策略才能从当前的困境中突围出来进行探讨, 从而为我国企业未来发展的过程中如何应对社保税实现企业的持续健康发展提供一些意见和参考。
关键词：社保税,企业,税收
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