建筑企业是我国社会建设的主力军, 更是保障人民安居乐业的重要主体。税务筹划是给建筑企业降低财务风险、合理纳税并且最大限度地获取经济收益与社会收益的关键要素环节。“一带一路”发展战略逐步的实施, 中国的建筑企业也在逐步地走出国门, 。旨在合理的降低国内与海外业务的庞大税负压力, 就必须要进行税务筹划。税务筹划是在一国税法之上呈现出来的, 因不同国家税法不同, 税务筹划的方法也有所不同。我们要从建筑企业的业务特点出发, 按照实际情况进行税务筹划的具体化分析, 促进建筑企业能够更大更强的发展。
一、建筑企业的业务特点及涉税分析
建筑企业的数量很多, 规模有大有小, 会计核算的水平更是存在差异。“营改增”实施之后, 给建筑企业带来了一些影响, 降低了重复纳税的概率。与此同时, 建筑企业能够在税收政策的改变之下实行产业结构的调整, 促进建筑企业能够提升财务管理的能力水平, 特别是随着“一带一路”战略的呈现, 更多的建筑企业开始到海外投资, 尽管利益丰厚, 但是随之相适应的税务风险也不断加大。假如不重视税务问题, 势必会留下税务风险的隐患, 威胁着建筑企业的经营与发展, 这也更加凸显出了税收筹划在建筑企业中的实际效用, 建筑企业经营过程中要注重税务细节, 比如在合同签订的阶段, 财务部门要进行税款的计算梳理, 为建筑企业良性发展保驾护航。
二、建筑企业税务筹划的相关风险
建筑企业具备着特殊性, 项目量大并且利润可观, 但是与此同时的也存在着较多的税务风险, 主要是以下三个方面:第一个方面是政策变化风险, 旨在获得良好的经济效益和社会效益, 政府有关部门会制定相关的税收政策, 对老政策进行调整, 对新政策进行呈现, 一旦出现政策调整, 难免会引发一定的风险。第二方面是经营变化的风险。随着市场环境的变化, 建筑企业也在进行着发展调整, 难免可能出现一些难以预料的情况, 假如没有做好相应的应急预案或者没有依照一定的流程实施, 也会出现经营风险。第三方面是税务筹划水平, 建筑企业的税收筹划工作者的水平有着很重要的影响, 假如对税收政策的理解存在偏差, 极其容易引发不同的风险。
三、建筑企业税务筹划方法
(一) 针对所得税进行合理筹划
一般来讲, 建筑企业在日常的工程施工阶段, 都会应用到一部分大型的设备, 这也凸显了建筑企业所涉及的固定资产价值很大。针对固定资产来说, 改良的支出跟修理的支出在税务处理上并不相同, 建筑企业要合理地进行筹划。假如建筑企业处于亏损状态, 就要增大资产的账面价值, 促进建筑企业费用的资本化。假如建筑企业有盈利呈现, 那么就应该把一部分能够扣除的项目提前的进行扣除, 从而降低所得税。除此之外, 建筑企业要强化对筹资工作的管理, 提升工作的合理性水平, 降低建筑企业的税务成本。建筑企业资金筹集一般是借助资本结构调整或者直接筹资完成的。建筑企业的投资力度比较大, 随之也需要大量的资金, 企业筹集到的资金会用到不同费用的支付、原材料以及施工设备的购置, 筹资方式的合理选择也可能达到降低企业税负的效用。立足于税务筹划来讲, 不一样的摊销方法的选择都各有利弊, 企业要从实际出发合理避税, 争取效益最大化。
(二) 科学转变企业经营生产方式
营改增政策实施之后, 建筑企业要依照外部环境与自身情况结合进行生产经营方式的优化调整, 实现科学化的转变。建筑企业要对大型设备加快更新的速度, 提升自身的工业化生产水平, 最大限度地减少人工费用的支出, 提升建筑企业自身的经营效率水平, 充分利用新设备购买具备百分之十七的进项税额抵扣。一些资金紧张的建筑企业, 可以借助有形动产融资租赁的方式获得机械设备的使用权, 一方面能够缓解企业的资金紧张, 另一方面还能够把货款的利息支出进行转换, 以租金支出的形式呈现, 提升了百分之十七的进项税额抵扣。针对正常使用的老旧设备, 借助融资性售后回租的形式, 能够不改变设备的使用权的基础上, 增大建筑企业的可用资金, 还能够获得与利息性支出相当的百分之六的进项税额抵扣, 除此之外, 还可以通过加速折旧的方式以此弥补。
(三) 借助“甲供工程”模糊界定实现税收筹划
所谓甲供工程, 代表着所有或者一部分的材料、设备、动力由工程的发包放进行自行购买的建筑工程。根据我国的财税规定, 一般纳税人给甲供工程进行建筑服务的提供, 能够选取适用简易计税的方法计税。针对部分材料、设备以及动力没有十分精确的限定, 建筑企业可以借助相应的税收政策, 针对“部分甲供”的税负展开计算, 在税款缴纳的阶段最大限度的利用节税方式, 建筑企业要积极的应用政府出台的税收优惠政策, 做好税收筹划的细节工作, 最大限度地降低企业的税负压力, 增加建筑企业的经济利润, 为建筑企业更好发展添加动力。
四、结语
建筑企业是我国生产建设的主体之一, 更是保障社会和谐, 促进社会发展的力量。建筑企业具备着行业特殊性, 这就需要明晰税务筹划的风险, 积极地做好策略的准备工作以及实施工作, 让建筑企业的发展能够更加高效科学, 获得经济效益与社会效益的双丰收。
摘要：当前, 我国经济发展水平持续化提升, 建筑企业是经济发展的强大助力。建筑企业施工资金周转的时间比较长, 涉及的税种相对丰富, 面临的较高的税务风险。税收筹划在建筑企业的运行中发挥着关键的效用。本篇文章从建筑企业的业务特点出发进行涉税分析, 阐释了建筑企业税务筹划的相关风险, 并具体化地提出了建筑企业税务筹划的方法, 希望本篇文章能够带给相关行业的工作者一些新的工作启迪, 为建筑企业更好发展注入动力。
关键词：建筑企业,税务筹划,风险,实施对策
参考文献
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