下面小编整理了一些《企业安全性偿债能力分析论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。摘要：企业利用准确的财务分析可以掌握企业财务的运行情况，但当前很多企业财务分析中存在着一定数量的不利因素，导致财务分析收不到应有的效果。本文首先指出了企业财务分析中存在的不利因素，接着提出了针对性解决策略，希望有利于企业的健康发展。
企业安全性偿债能力分析论文 篇1：
解析财务报告分析在评价企业经营管理现状中的重要作用
摘 要：当前，我国经济发展速度明显加快，企业经营决策在企业发展中扮演着重要角色。为推动企业健康发展，应根据企业经营现状认真分析，提出顺应企业发展趋势的策略，而财务管理则在企业管理中占有重要地位。本文将分析财务报告分析在评价企业经营管理现状中的重要作用，以供参考。
关键词：财务报告分析;企业经营管理;评价
在企业经营管理工作中，财务管理是核心内容，企业经营水平与企业财务管理存在密切的联系。为充分发挥企业财务管理的作用，企业需采取有效措施加强财务管理决策的科学性。为实现上述目标，就需改善信息质量。财务报告分析能够为企业提供更加可靠的信息，当前企业也尤其重视经营管理现状评估工作，并深度了解财务报告分析的内容和目的。
一、财务报告分析概述
1.财务报告分析的概念
财务报告分析也被人们称为财务分析，财务报告分析通常是财务分析人员整理、对比、处理和分析财务数据，结合企业当前的发展现状，在整合和分析的过程中编制系统的财务报告。高水平的财务分析报告有利于财务分析管理工作的有序开展，这也是企业财务管理决策的依据。财务报告能够探究企业的财务状况，也可准确把握企业的发展现状，在此基础上加强企业管理分析决策的科学性与合理性，为企业稳步前行奠定坚实基础。
2.财务报告分析目的
财务分析报告一方面能够为企业财务部门开展财务管理工作提供便利条件，另一方面也可为企业经营管理提供更加丰富可靠的财务信息，理性分析评价企业经营活动，也可就企业的经营业绩进行更为全面的评价，企业的管理层也可根据上述信息制定管控流程、市场运营计划和企业管理的总体目标及发展方向，预测企业未来一段时间内的发展趋势，不断增强企业的核心竞争力，从而充分展现企业的价值，如上图所示。
二、财务报告分析的主要内容
企业的现金流量充分展现了企业的资金管控能力、偿债能力，也可及时调整企业发展中形成的运营能力。企业现金能力分析的过程较为复杂，工作人员应加强现金流量结构分析、年度综合财务分析和外部市场环境分析，以下笔者就从上述三个方面予以简要阐述。
1.现金流量结构分析
企业经营发展中，现金流量主要来源于企业日常的运营活动、投资活动和企业筹资。在比较不同来源所占比重后，便可判断企业的财务概况。另外是现金流量指标比率分析。企业现金流量指标涵盖的内容较多，如经营现金净额及企业纯收入的比值、现金净额与企业盈利的比值和现金流量与标准间的偏差比，在全面分析实际现金流量和标准流量指标差值的基础上，合理判断企业盈利能力，这样也有利于企业组织开展各项业务。现金流量横向和纵向比较中，要求人员比较现阶段现金流量与往年同期的现金流量，总结现金流量的总体变化态势，且认真分析企业生产建设活动组织开展的水平，科学预测企业未来的发展趋势，为企业未来一段时期的发展提供科学的指引。
2.年度综合财务分析
企业年度综合财务分析主要指财务人员总结企业当年的经营发展概况的过程，这也成为财务部门编制财务分析报告的重要内容。年度财务分析能够从企业经营概况、盈利概况、资金周转和未来发展趋势等多个角度，分析企业未来的发展趋势，认真分析总结企业在当年经营中出现的问题，明确出现问题的主要原因，并采取针对性措施加以控制。再者，财务人员也要纵向对比历年的财务报告，确保财务分析报告客观、真实地体现企业发展概况，协助企业决策人员制定科学的发展规划，年度财务分析是企业建设中的桥梁与纽带，这关乎着企业未来的走向，影响了企业的综合效益。
3.外部市场环境分析
国家规定和行业政策对企业发展影响显著，且国家的宏观调控也关系到企业经营建设。市场经济快速发展的今天，理性看待市场态势和竞争对手也是推动企业长远进步的重要因素。因此，企业务必高度重视国家宏观经济环境，认真分析国家现行的政策，对比分析企业与同行间的发展概况。若企业财务分析仅着眼于本企业，不能及时关注，正确解读国家的宏观经济环境和现行政策，则无法详细与其他同行企业比较分析，无法及时灵活地应对市场变化，也无法深度了解企业与其他同行的差距，这不利于企业的稳步经营。且企业管理人员也无法制定科学的发展决策，降低了企业的核心竞争力。
为此，在企业财务报告中，需理性、全面地分析国家的宏观经济环境和政策，始终走在发展的前沿，充分享受国家制定的各项有利政策和相关部门发放的红利。除此之外，企业管理人员还要采取多种方式了解同行企业的经营与管理现状，基于各项信息开展深入分析，意识到自身与其他企业间的差距，从而发挥自身优势，弥补自身不足，推动企业的快速前行。
三、财务报告分析在评价企业经营管理中的作用
1.财务专题报告分析作用
企业管理人员应认真分析企业在经营管理中的重大失误或管理工作方面存在的不足，明確出现事故和不足的主要原因，并提出切实可行的改进方案和措施，这样财务专题分析报告可在短时间内收到良好的成效，具有针对性强的典型特征。
（1）资产负债表分析
企业资产负债表充分展现了企业指定时间内的财务管理概况、企业资产规模等，同时也可合理分析企业资产分布是否合理，以此评价企业的偿债能力。企业的偿债能力对企业经营中抵御风险的能力具有决定性的作用，而且据此也可判断企业现有的资金是否满足企业发展要求，为企业未来的经营进步创造有利条件。
（2）利润表分析
利润表能够清晰地展现企业在一定时间内的经营成果，充分展现了企业的盈利能力和企业的利润水平。在与资产负债表协同分析的过程中，可客观地展现企业的偿债能力，反映企业实际经营情况，并且也可展现企业在行业发展中所处的位置，合理评估企业持续前行的能力，明确企业未来的发展方向和整体趋势，为企业管理人员提供更为全面和可靠的管理依据。
（3）现金流量表
企业经营发展中，现金流通十分普遍，企业现金链的稳定性和安全性也全面体现出企业现阶段的经营概况，在现金流量表分析的过程中，能够全方位地了解和把握企业获取现金和现金等价物的能力，从而对企业未来的现金流量进行科学预测，且该项工作对于企业的经营管理也具有不可忽视的作用。企业现金流量表与偿债表和利润表的综合分析，能够更加全面地探究企业的运营态势，也可科学地评价企业经营活动的整体水平。
2.财务综合分析报告的作用
综合分析报告以企业全年或历年各类报表及业务组织活动为基础，对企业的盈利概况和经营情况予以理性分析，描述企业现金资产流动概况、企业资金周转率和企业固定资产分布的过程。财务综合分析是企业财务分析中最为详细而周到的财务分析报告，能够引导企业确定未来的发展规划，同时也可促进企业财务管理工作的顺利开展，推动企业财务管理的科学决策。
四、现代企业财务分析中的问题
1.无法正确认识财务分析的作用
目前，我国很多企业十分重视生产管理，而忽视了财务分析，并未有效发挥出企业财务分析的作用与价值，将关注点放在不同报表数据当中。这导致管理人员不能深度了解和掌握企业的生产经营动态，也无法理性分析和判断企业在市场中所处的位置，更谈不上评估企业未来的发展态势，财务分析不能为生产决策提供数据支持，财务人员在工作中无法充分发挥自身的主观能动性，最终对财务分析工作产生了极为不利的影响。
2.财务分析角度缺乏多样性
现如今，我国诸多企业在财务分析工作中，均采取单维度分析方式，如企业盈利能力分析中，采用降低成本，增加经营费用的方式来提升企业的经营效益。但是在发展中并未重视资本结构，以财务杠杆调整企业盈利为目标。再者，企业现金流量分析过程中，仅分析了过往时段内的资金使用概况，但却不重视资金使用的效能分析，上述情况均不利于企业未来经营效益最大化建设的科学决策。
3.分析方法缺乏科学性与合理性
企业财务分析工作中过于重视数据信息的数量，忽视了数据信息形制的考察分析工作，在日常工作中主要采用比较分析的模式，但是这种分析方式仅可分析过往一段时间内企业的发展概况，无法预测企业未来的生产趋势。科学技术日益完善的今天，出现了诸多新型的财务分析方式，传统的财务分析方法无法全面地掌握财务运行发展概况，进而极大地提升了决策失误的几率。
4.财务分析人员的专业能力有待提高
企业经营与发展中，财务分析工作应由专人负责，对企业的科学决策具有极为关键的作用，故而企业对财务分析工作者的职业素养和工作能力也提出了较高的要求。企业财务分析人员的综合素质会对企业财务分析工作产生较为显著的影响，关系到企业管理决策和企业发展规划的制定与落实。
因此，有必要不断加强财务分析人员的专业素养和财务分析能力。在财务分析工作中，财务人员应具备丰富且扎实的专业知识，积极树立安全经营及风险管理意识。另外，在日常工作中熟练掌握企业业务，了解税收法规和现阶段企业所处的市场经济环境。
但是实际情况是部分企业财务分析人员并未及时更新自身的知识体系，企业财务分析人员也没有接受系统专业的培训，如此就降低了企业财务人员的职业素养和专业能力。受此影响，在财务分析工作中，财务分析工作人员也受到了极大的限制，财务分析结果缺乏全面性和客观性，企业建设和发展中需承受较大的经济损失。
五、完善企业财务分析的有效措施
1.高度重视财务分析工作
企业财务分析人员在财务分析工作中，应切实履行自身的职责，获取各部门的配合与支持，将财务分析工作作为重点内容，推动财务信息的共享。时代发展中，新型财务分析方式出现在了财务分析工作当中，故而财务分析人员务必正确认识财务分析的发展现状。计算机也是财务分析中的重要工具，工作人员需定期开展计算机系统杀毒工作，保护计算机数据的完整性和安全性。并合理利用财务分析所提供的数据，了解企业的生产经营概况，推动企业管理人员的科学决策。
2.合理应用杠杆效应
企业建设发展中，基本目标是实现利润最大化，企业获取的利润与企业的综合实力及商业信誉有着十分紧密的联系。良性的利润指标有利于企业创建良性的价值链，以此促进企业的建设与发展。但企业经营中，为满足运营需要，需向外界筹集大量的资金。银行贷款是最为常见的筹资方式，这种筹资方式也在一定程度上提高了财务杠杆的投入。但是银行贷款中的高额利息也降低了企业的利润。为改变这一现状，企业发展中需要采取多种措施完善企业资本结构。在特定的资产负债率和股东控制权要求下，合理组织股权融资，以此有效降低企业的利息费用，增大企业的经济效益。
3.深入研究资金成本效益
企业财务分析中十分重视利润指标和资产结构分析工作。目前，组织开展现金流量分析的企业十分有限，部分企业虽然组织开展了现金流分析，也只是想要了解和掌握筹资的用途，以及应用于经营、投资和还债的比重，通常不会分析资金投入到项目当中产生的效益与成本率。所以，企业在经营和发展中，务必高度重视资金成本利益研究分析工作，并依据企业现阶段所处的生命周期环境，科学选择投资项目，合理配置现有资金，以维持企业资金流的稳定性，推动企业的长期、稳定发展。
4.采用全新财务分析方式
首先，企业要在财务分析工作中合理应用信息化技术，该技术的应用一方面能够提升工作效率，另一方面也可保证数据的准确性。科学判断多种财务数据的性质，以便深度了解和掌握企业生产经营发展概况，建立正面的企业形象，提高企业的社会信誉。在定性分析和定量分析有机结合的基础上，全面掌握企业建设和发展的概况。如企业经营和发展中需使用大量数据，若单纯采取人工计算模式，则计算的准确性会受到较大的影响。应用计算机技术则能够提高计算效率，也可缩小计算的误差。
5.提高财务分析人员的职业素养
企业财务分析工作对财务分析人员的职业能力提出了较高的要求。企业应在经营管理中，需采取多种方式提高财务分析人员的综合素质。财务分析人员也应在日常工作中不断完善自身的职业素养，拓展自身知识领域。且始终对工作保有热情，增强服务意识，建立终身学习的理念，丰富现有的知识体系，涉足其他专业知识的学习当中，以此不断提升自身综合素质，为财务报告工作的顺利开展提供助力。与此同时，企业管理人员也应将培养财务分析人员作为企业发展的重点，为财务分析人员提供学习和培训的机会和平台，派遣財务分析人员定期外出学习交流，以便财务分析人员及时掌握最新的业务、法规和环境等知识信息。
六、结束语
根据上述内容可以看出，企业发展中，财务分析发挥着不可替代的作用。在规模财务分析工作中，企业需要积极采取有效措施提高财务分析人员的业务能力，以此为企业的建设和发展提供强大的动力源泉。在财务分析的基础上，企业能够更加理性地分析自身的发展条件和经营现状，同时也可更加重视风险防控，科学评估企业的价值和发展前景，最终为企业在市场大环境下的稳步前行提供强有力的支撑。
参考文献：
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作者：王玥
企业安全性偿债能力分析论文 篇2：
浅析企业财务分析的误区与对策
摘 要：企业利用准确的财务分析可以掌握企业财务的运行情况，但当前很多企业财务分析中存在着一定数量的不利因素，导致财务分析收不到应有的效果。本文首先指出了企业财务分析中存在的不利因素，接着提出了针对性解决策略，希望有利于企业的健康发展。
关键词： 财务状况 财务分析 存在问题
企业财务分析就是在深入研究企业财务报告等会计资料的前提下，结合企业实际生产经营情况，正确评价企业在一定时期内财务运行情况的方法。企业在做好财务分析工作的同时可以掌握自身生产经营中存在的不利因素，从而及时调整生产经营方向，推动企业的持续性发展。
一、企业财务分析的意义
财务分析对企业管理人员与债权人都有着非常重要的作用。财务分析不但及时总结了企业在过去一定时期内的财务活动，同时也展望了企业今后财务发展情况，在企业发展中发挥着不可替代的作用。利用准确评价自身运营水平、偿债能力、获利能力等各种因素，明确企业当前发展中存在的不利因素，可以帮助企业及时调整经营方向，提高企业财务管理水平，防止发生财务风险。
企业投资者不但关注企业当前的获利情况，而且也关注企业在将来一定时期内的生产经营情况，投资者的投资目的就是希望得到可观的投资回报。利用财务分析不但可以衡量当前财务目标是否切实可行，而且也决定了投资者今后是否继续投资。企业债权人对本身债券的安全性与偿债能力极为关心，以及企业当前的负债情况。只有利用企业财务分析才能掌握上述数据，在充分研究财务分析数据的前提下，债权人有权干涉企业的生产经营情况。总之，只有在充分研究企业运行水平、偿债能力、获利能力、发展前景等各种因素的基础上，才能掌握企业的真实情况，才有利于企业做出正确决策。
二、企业财务分析现状
1.财务分析所依赖的信息资料不完善。财务分析工作直接涉及企业的财务报表与附注内容，可以掌握企业在一定时期内的财务状况。但在实际操作中却并非如此，其中存在着诸多因素，如不同利益集团在税收方面的争议，财务核算手段落后、不能及时引进先进财务工具等都不能及时获得企业正确的财务分析，导致财务分析得到的数据对企业实际发展作用不明显。再有，随着经济环境的日益复杂化，财务报表中货币信息受较多外界因素的影响，会发生意想不到的变化，导致货币财务信息不真实，阻碍了企业财务分析工作的正常开展。
2.财务分析方法过于片面。财务分析工作主要涉及的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法，不同的方法拥有不同的优缺点，主要有下面这些表现：比率分析法侧重分析已经发生的财务活动，与当前情况存在一定误差；趋势分析法主要应用财务报表数据，分析具有一定的片面性，不同阶段的财务报表存在较大的不同；比较分析法是利用对比各项经济指标进行分析，但由于不同地区价格不同，因此不具备实际操作价值。
3.分析指标还需进一步完善。企业面向社会公布财务指标时已经删除中财务报表中的负面信息，因此公开的信息是不完整的。再有，企业面向社会发布的信息不得超出会计制度的规定范围，因此投资者只分析企业公布的信息不利于做出正确决策。同时，不同企业间的财务指标不具备相同的标准，如通货膨胀关于财务数据的影响，不同的企业应用的指标标准不同，因此不同公司间的财务数据不存在真正的可比性。
4.财务分析人员的素质不高。随着时代的快速发展，企业管理也逐步引进了现代化手段，企业发展中遇到的问题将会日益增多。企业财务工作人员不但负责管理财务业务，而且也需管理企业其他方面的业务，所以财务工作人员必须掌握坚实的业务知识，不断提高自身业务技能，才能胜任财务管理工作。在实际操作中，财务业务不只是负责整理与核算各项数据，而且还需负责分析财务数据。
三、提高财务分析水平的主要措施
1.保证财务分析资料的完整。企业开展财务分析首先要掌握真实完整的资料与数据，才能保证财务分析结果的正确性。因此务必要重视收集真实的、全面的各种资料。企业的财务工作贯穿于企业的生产、采购、銷售等全部过程，企业在实际生产中必须具备生产厂房、生产线、加工机械、检测设备、运输工具等各种硬件设备，同时还需具备工作人员、管理人员、较高信誉、融资能力、组织结构等各种软件资源，才能保证企业生产经营的顺利进行，才能及时依据客户订单完成生产任务，获得一定的经济效益。只有保证上述各项信息的全面性与准确性才能得到正确的分析结果。所以当前企业必须尽快引入新型管理工具才能使上述各项资源发挥最大的作用，在实际运行中，企业可以应用ERP系统。此系统主要涉及上述各种企业资源的管理，利用引入ERP系统可以有效提高企业生产率，按时保质完成客户订单，达到上述各项资源的最佳配置，同时能够及时随着客户订单的变化而调整企业生产决策，有利于得到准确、科学的各项数据，防止企业财务管理出现各种风险，保证财务数据的真实可靠与连续性，从而为财务分析提供了完善的资料。
企业在对外公布财务信息过程中，要争取公布更为完善的财务信息，其中可以包括大量的非财务信息，才能帮助公众获得更为全面的数据，掌握企业的实际运营情况。其中非财务信息的公布具有非常重要的作用，主要涉及企业背景、解释经营业绩、承担的社会责任等各个方面。
2.高度重视财务分析工作。第一，企业领导要高度重视财务分析工作，在管理工作中将财务分析放在第一位，尽快建立完善的财务管理制度，才能保证工作人员有法可依。第二，工作人员要认真对待财务分析，要争取利用财务分析为企业的生产经营提供有效的帮助，积极学习先进的财务分析方法，保证财务分析的准确性与完整性。
3.提高财务人员的专业技能。由于企业间的竞争压力不断增大，因此对财务管理人员提出了更高的要求，财务分析人员只有加强学习、掌握过硬的专业技能才能更好地开展财务分析。定期培训财务报表分析人员，切实提高其基本技能。定期考核财务人员，才能激发财务人员的学习热情，努力提高自身素质。
4.建立完善的财务指标体系 。企业不但要继续应用传统财务指标体系，而且也要及时引进现代化的分析工具与分析手段，保证财务分析工作与企业生产经营联系在一起。要全面兼顾企业财务招标与非财务指标，利用全面的财务分析可以帮助企业解决生产经营中遇到的各种问题，提高企业的核心竞争力，使财务分析收到较好的效果。
四、结语
总之，随着时代的快速发展，对企业财务分析提出了更高的要求，正确对待财务分析中存在的不利因素，积极探索与谋划解决策略，才能不断提高企业财务分析质量。企业只有不断提高财务分析质量才能帮助企业切实提高核心竞争力，实现自身健康发展。
参考文献：
[1]李伟.企业财务分析存在的问题及对策思考[J].经营者，2016， 30（19）.
[2]孙壮.企业财务分析存在的问题及对策思考[J].中国经贸， 2016（12）：208-209.
[3]杨玲艳.中小企业财务分析的问题与对策探析[J].课程教育研究：学法教法研究， 2016（29）：254-254.
作者：费吉鸿
企业安全性偿债能力分析论文 篇3：
论企业现金流量表的分析与银行信贷审批
摘 要：在银行信贷审批中，为了避免信贷风险的发生，银行要对贷款企业进行相应的财务分析，其中对企业现金流量表的分析对于银行来说有着重要的意义，银行可以通过对企业现金流量表的分析，可以更加客观的了解企业的资产流动性和偿债能力，为信贷审批决策提供依据。本文从企业现金流量表基本概念出发，阐述了分析企业现金流量表对银行信贷审批的意义和具体应用。
关键词：企业现金流量表 分析 银行信贷 审批
一、现金流量表概述
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表，现金是指企业的库存现金以及可以用于随时支付的存款，现金等价物是指企业在购买之日起3个月到期的、流动性较强的，易于转换为已知金额现金、较小风险变动价值的投资。编制现金流量表的目的在于为会计报表的使用者提供一个企业在一个会计期间内现金流入和流出的信息，方便企业的管理者了解企业获取现金及现金等价物的能力，有助于预测企业未来的现金流量。
现金流量表在填列的时候要分为以下三部分填列即：经营活动、投资活动、筹资活动，现金流量要按照现金的流入和流出的总额填列。在对现金流量分类的时候，对于未特别指明的现金流量，应当按照现金流量表的重要性原则和分类方法，判断出交易事项产生的现金流量应该归属于哪类，对于重要的现金流入或者流出应该单独列出。
二、现金流量表分析在银行信贷审批中的意义
企业按照收付实现制反映出来的，通过经济活动在一个会计期间产生的现金流入和流出的总称叫做现金流量。它考核的对象是现金，并以收付实现制为基础，与权责发生制相比它克服了会计收益信息的缺陷，既可以计量明确，又可以客观、真实、准确的评价企业的现金流动情况，可以通过对企业现金流量表的分析，得出企业的偿债能力、盈利能力、发展能力等指标。在企业的日常工作中，分析企业现金流量表是一项重要的工作内容，对于外部企业来说是做出评价判断的依据，通过对企业现金流量表的分析可以了解企业的现金流量的主要来源、结构等方面的信息，评价企业在外部经济环境变化情况下对现金收支进行调节的能力，判断出企业的偿债能力和未来发展能力。
银行作为一个以安全为经营前提的企业，它的经营目的在于获取最大的收益。银行在向企业提供贷款的目的在于企业可以在按期偿还贷款的同时，通过收取相关的费用的方式获取收益，因此银行最关心的是企业的偿债能力和发展能力，贷款企业的盈利能力直接影响到了企业的偿债能力，因此银行也比较关心企业的盈利能力。现金流量表中的信息可以客观准确的评价企业的偿债能力、盈利能力以及变现能力，因此对企业现金流量表的分析可以让银行了解企业的偿债能力、盈利能力，保证贷款安全，降低贷款风险。
一方面，企业现金流量表是能够直接的反映出企业的偿债能力，为债权人提供真实的财务状况，对于银行的实用性更强，便于银行做出信贷审批的决策。在现金流量表中，现金及现金等价物代表着企业即期偿债能力，是可以随时用来偿还债务的，银行可以对该项的分析来了解企业的偿债能力。
另一方面，银行可以通过对企业现金流量表的分析认识企业财务机动性。现金流量表中的信息不仅可以反映出企业的资金来源、数量以及结构，也可以反映出当期企业现金和非现金投资与理财交易对企业财务的影响，因此银行可以通过对企业的现金流量表的分析，了解当企业面对财务困难的时候的融资能力、适应能力，为银行信贷审批提供依据。
三、企业现金流量表分析在银行信贷中的应用
（一）通过现金流量表分析企业的偿债能力
在日常的经营中，为了保证企业的正常经营，企业就要拥有一定的现金来偿还债务，企业实际的现金与负债的比例体现了企业现金流量的偿还能力，我们可以通过这个比例来了解企业在生产经营过程中现金流量对负债的保证水平，如果在生产经营中企业拥有足够的现金流量，就有较强的偿债能力，企业的信贷风险就会很低，相反到期没有足够的现金流量来偿还债务，那么面对的信贷风险就会很高。在日常的经营中，企业的现金流量在流动负债的比例是受到行业因素影响的，因此银行可以将该指标与同行业对比，分析企业的发展能力。
具体来说可以通过对企业现金流量表的分析得出现金比率、经营现金流量比率等来评价企业的偿债能力，其中现金比率等于现金及现金等价物除以流动负债，该指标能够较好的反映出企业的偿债能力，能够准确的评价企业资金的流动性，一般情况下比率越高代表着企业的偿债能力越强，但是过高的现金比率虽然能够保证银行贷款到期偿还，但是也说明企业的盈利能力较低；经营现金流量比率等于经营活动现金流量除以负债总额，该指标可以从动态的角度分析企业的偿债能力，是一项最直接的指标，重点在于强调在经营过程中产生的现金流量偿还负债总额的能力，一般来讲该指标比率越高代表企业的偿债能力越强，银行信贷就越安全。
（二）通过企业现金流量表的分析，判断是否追加贷款
虽然说一些企业在短时间内的偿债能力并不是很高，但是银行通过对该企业的现金流量表的分析，得出了该企业未来的经营是有很大的发展能力的，也可以选择追加贷款，来缓解企业的偿债压力。具体来说可以通过经营现金增长率指标来评价企业的发展能力，它等于本年经营现金净流量增加额除以上年经营现金流量，一般情况下该指标大于1，反映出企业经营现金净流量处于上升的阶段，代表企业发展前景较好，如果该指标为1，代表企业发展能力一般，如果小于1，代表企业不具有良好的发展前景，银行不应该再追加贷款。
同时，银行也可以通过企业的现金流量表，了解到企业的主要投资方向，如果发现企业盲目投资，导致了营运资金的减少，这样银行为了保证按期收回贷款，就可以不再追加贷款。
四、总结
综上所述，对企业现金流量表的分析对于银行信贷审批起着重要的作用，为了降低银行信贷的风险，在银行信贷审批的过程中可以通过对企业现金流量表的分析作为向企业贷款的客观依据，进一步保障银行信贷的安全性。
参考文献：
[1]鲍伟珍.浅谈现金流量表在财务分析中的运用[J].时代金融.2011年17期.
[2]陈晓莉.浅谈现金流量表反映的企业财务状况[J].时代金融.2011年21期.
作者：张佳越