第一篇：企业银行账户的分类
企业账户的分类
在我们的会计做账实务中，作为没有接触过会计实务的学员，我们首先需要了解的是企业账户有哪些？企业这些账户的设立又有什么作用？开设这些账户我们需要注意哪些事情？对于一般企业而言，我们需要设立基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户。下面，苏州会计培训捷梯教育将详细跟大家讲述一下这几个基本账户的运用。
（一）基本存款账户：
1、一个企业只能开立一个基本账户。开立3日后方可转账
验资户转基本户，一般户借款
2、办理现金收付（工资、奖金 、备用金等）、转账结算
3、是开立其他账户的前提
4、公司开立若干个一般户，是同行的，可以向基本户开户行申请办理集团套餐
（二）一般存款账户
1、因借款或其他需要开立，可以办理现金缴存，但不能现金支取，可以转账
2、在基本户银行以外的银行开立，没有数量限制同城异地均可
（三）专用存款账户
基本建设基金，住房基金、社会保障基金等开立
（四）临时存款账户
1、临时需要（注册验资、设立临时机构、异地临时经营活动）
2、有效期最长不超过2年
3、临时存款账户可支取现金验资期间只收不付。（注册验资户是根据工商管理局核发的企业名称预先核准通知书开立的）
这些会计做账实务中的专业术语，会使初学的学员理解起来有些吃力，但是这些是非常重要的知识，在我们以后的学习过程中，我们要把这些知识点吃透，并且要牢记，苏州会计培训捷梯希望大家能在苏州会计做账班学到真正的技能。
第二篇：商业企业费用明细分类账户的设置
为了统一费用核算指标的口径，费用的核算项目以及各项目所反映的具体开支内容，由财政部制定的财务制度中加以统一规定，各商业企业必须按照制度规定的费用项目设置明细分类账户。财务制度中规定的费用项目，是按照费用的用途来划分的。虽然费用项目的划分并不是一成不变的，它将随着经济发展和管理要求而作出相应的修改与补充，使之更符合实际使用的要求，但是费用项目划分又必须保持相对的稳定性，以有利于分析比较。
（一）“经营费用”账户
按以下项目设置明细账户：
1．进货运杂费：主要核算企业购进商品，从供货单位到本企业入库前使用车船、畜力、人力和空运所支付的运费，以及与运输有关的各项杂费，包括调车费，放空费，车船清扫费，站台、码头、专用
线租赁等费用。
2．装卸费：主要核算商品由起运站至装上运输工具或由运输工具卸入到达站或码头、仓库以及市内商品运输、装卸搬运的费用。
3．整理费：主要核算商品在挑选、整理、分类、分等过程中支
付的费用。
4．包装费：主要核算包装用品费、包装物折损费与修补费、包装物租用费，以及不能计入包装物进价的包装物运杂费。
5．保险费：核算企业向保险公司投保所支付的保险费用。
6．展览费：核算企业为扩大商品购销业务所支付的展览会会务
费以及展销品折价损失。
7．仓储保管费：主要核算商品在储存过程中支付的保管费用，包括倒库、晾晒、冷藏、保暖、委托保管，以及商品畜禽的饲料费用。
8．检验费：主要核算商品检验、化验所支付的费用。
9．广告费：核算为扩大商品购销业务支付的广告费和样品费。
10．商品损耗：核算商品在运输、保管、销售过程中发生的定额损耗以及经批准核销的超定额损耗。
11．进出口商品累计佣金：核算商品进口、出口时通过中间商进行交易时所付给的佣金，按一定时期内各笔交易累计金额计算的累计
佣金。
12．经营人员工资及福利费：核算按规定支付给经营人员工
资和工资性质的各项补贴，以及按照规定标准提取的福利费。
（二）“管理费用”账户
按以下项目设置明细账户：
1．管理人员工资及福利费：核算企业行政管理部门人员的工资和工资性质的各种补贴，以及按规定标准提取的福利费。
2．业务招待费：核算企业为业务经营的合理需要，按年营业收
入的规定比例列支的费用。
3．技术开发费：核算企业研究开发新技术等而发生的各项费用。
4．董事会会费：核算企业最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
5．工会经费：核算按企业职工工资总额规定的比例计提工会的
经费。
6．职工教育经费：核算企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按职工工资总额规定的比例计提。
7．劳动保险费：核算离退休职工的离退休金、价格补贴、医药费、易地安家补助费、职工退职金、抚恤费、按规定支付给离休职工的各项经费，以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基
金。
8．涉外费：核算企业出国费用、接待外宾费和驻外代表处开支
的费用。
9．租赁费：核算企业租赁办公用房、低值易耗品、集体宿舍、
营业用房的租赁费支出。
10．咨询费：核算企业为取得科技、信息资料支付给咨询部门收
取的咨询费。
11．诉讼费：核算企业与外单位用法律手段解决经济纠纷，向法
院支付的费用。
12．商标注册费：核算为商标注册所支付的费用。
13．技术转让费：核算企业购买专利技术所支付的费用。
14．低值易耗品摊销：核算企业按规定摊销的低值易耗品价值。
15．折旧费：核算企业按规定计提的固定资产折旧费。
16．无形资产摊销：核算企业按规定摊销的无形资产价值。
17．修理费：核算企业固定资产和低值易耗品等财产的修理费用。
18．消防费：核算企业为消防支付的费用。
19．房产税：核算按规定交纳的房产税。
20．土地使用税：核算按规定交纳的土地使用税。 21．印花税：核算按规定交纳的印花税。
22．车船使用税：核算按规定交纳的车船使用税。
23．审计费：核算企业聘请中国注册会计师进行查账验资以及进
行资产评估等发生的各项费用。
24．坏账损失：核算企业按规定提取应收账款的坏账损失准备金。
（三）“财务费用”账户
按以下项目设置明细账户：
1．利息：核算支付的银行借款利息、商业汇票贴现利息，以及企业为筹集经营资金发行债券所支付的利息。为购建固定资产而筹集资金所发生的利息支出，在固定资产尚未完工交付使用或虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，应计入有关固定资产价值内，不在本账户核算；在此之后发生的记入本账户。
企业存款利息收入，应冲减本项目。企业没有银行借款利息支出或支出很少，而存款利息较高时，列“营业外收入”，不冲减该项目。
2．金融机构手续费：核算企业使用信用卡以及通过金融机构结
算支付的手续费。
第三篇：个人银行账户实行分类管理
中国人民银行25日宣布，对个人银行账户实行分类管理，分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类账户，不同类别的账户有不同的功能和权限。新的分类出来后，老百姓的银行账户到底该怎么用? 个人银行账户为啥要分三类?
个人银行账户看上去是件不起眼的日常小事，实际上是很重要很严肃的事情。它不仅是经济金融活动的基础，而且是打击违法犯罪的保障。
互联网技术的飞速发展和个人经济活动的丰富多元，对个人银行账户提出了许多新要求。央行此次通知要求，银行在切实落实账户实名制的前提下，根据开户申请人身份信息核验方式及风险评级，审慎确定银行账户功能、支付渠道和支付限额，并进行分类管理和动态管理。
“这次把传统上在柜面开设的账户设为Ⅰ类账户，属于全功能的银行结算账户。在此基础上，为便利存款人支付，增设了Ⅱ类、Ⅲ类账户。”央行支付司司长谢众介绍，Ⅱ类账户满足直销银行、网上理财产品等支付需求，Ⅲ类账户主要用于快捷支付比如“闪付”“免密支付”等。与Ⅰ类账户必须到柜台当面办理不同，Ⅱ类、Ⅲ类账户可以通过“绑定”Ⅰ类账户的办法在网上开设。
新划分三类后，原有的银行账户怎么办?记者从央行支付司了解到，对于之前的账户，银行根据开设时的材料进行分类，只要是当面开设的都会成为Ⅰ类账户。今后再开设账户，就会明确让客户选择是哪类账户。不过由于涉及到银行系统的升级，新的管理办法的完全落实可能需要一个过程。 多了两类账户该怎么用?对于习惯了一种银行账户“包打天下”的老百姓来说，还真的要好好研究一下Ⅱ类、Ⅲ类账户怎么用。
根据人民银行新出台的规定，存款人可通过Ⅱ类账户办理存款、购买投资理财产品等金融产品、办理限定金额的消费和缴费支付等。存款人可通过Ⅲ类账户办理小额消费和缴费支付。
“打个比方，Ⅰ类账户就像是老婆用的，什么金融业务都能办;Ⅱ类账户就像是自己用的，只能投资理财缴费不能取走现金;Ⅲ类账户就像是给小孩用的，只能做一些小额支付。”业内人士用这样的大白话“翻译”。
也就是说，Ⅰ类账户是资金进出的“总源头”;Ⅱ类账户与Ⅰ类账户最大的区别是不能存取现金、不能向非绑定账户转账;Ⅲ类账户与Ⅱ类账户最大的区别是仅能办理小额消费及缴费支付，不得办理其他业务。百姓在新型网络银行凭网上“刷脸”和绑定Ⅰ类账户，可以开设Ⅱ类账户。但在权威部门认可人脸识别技术可靠性之前，单凭网上“刷脸”不能开设Ⅰ类账户。直销银行账户(Ⅱ类账户)功能拓展至消费和公用事业缴费支付。Ⅱ类账户单日支付额度在一万元以内，但购买理财产品的额度不限。 有了Ⅲ类账户，消费者进行“闪付”等非接触式支付或“免密支付”时，可以更放心，因为目前设定余额在一千元以内。即是说，如果因为欺诈、遗失造成了损失，最大损失被锁定在一千元。
“其实并不是每个人都要开三类账户。我们主要是为了适应互联网金融发展和消费者便利支付需要，给大家提供更多选择。同时，通过限定功能和额度降低风险。”谢众强调。 不同账户间转账手续费怎么办?
依托Ⅰ类账户，百姓可在网上选取任意银行开设多个Ⅱ类、Ⅲ类账户，购买理财产品或进行快捷支付。问题是，Ⅱ类、Ⅲ类账户的资金只能来自Ⅰ类账户，而现在大部分银行还在对跨行或异地转账收取手续费，百姓在使用Ⅱ类、Ⅲ类账户时岂不是得多交费用?
央行通知明确：“鼓励银行对存款人通过网上银行、手机银行办理的一定金额以下的转账汇款业务，免收手续费。”可是万一某家银行不听央行的“鼓励”怎么办?
“我们同时也出台了配套措施，上经济手段。如果到明年4月1日仍有银行不减免手续费，那么在办理跨行业务时央行的„超级网银‟就会向这家银行收费。”谢众明确表示。
目前，招商银行等几家银行已宣布网上转账汇款全免费。业内人士表示，银行间的激烈竞争，加上政府部门的积极引导和配套措施，会使银行转账费用不断降低。
此外，关于银行账户的一些非人性化规定这次也得以改变。比如以往规定挂失、密码重置等业务必须本人在柜台当面办理，往往出现危重病人不得不被抬到银行的极端情况。这次明确规定，因身患重病、行动不便、无自理能力等无法自行前往银行的存款人，可采取委托代理或银行上门服务方式办理挂失、密码重置、销户等业务。
第四篇：XX银行关于改进个人账户分类 调研
XX银行关于改进个人银行账户服务、加强账
户管理情况的调研
中国人民银行中心支行：
我行自收到《关于改进个人银行账户服务 加强账户管理落实情况的调研提纲》的通知后，我行领导高度重视，按照《中国人民银行关于改进个人银行账户服务 加强账户管理的通知》、《中国人民银行关于加强支付结算管理 防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》和《中国人民银行关于落实个人银行账户分类管理制度的通知》等文件要求，为改进个人人民币银行结算账户(以下简称个人银行账户)服务，加强我行内部管理，切实落实监管部门要求的银行账户实名制，特开展此次调研。
一、基本情况
(一)落实个人银行账户实名制方面的落实情况 我行为开户申请人开立个人银行账户时，要求其提供本人有效身份证件，并对身份证件的真实性、有效性和合规性进行认真审查。具体包括：
1、柜员首先识别身份证件是否为监管部门规定可以开户的有效身份证件;
2、我行利用公安部门建立的联网核查信息库，来核实客户身份是否真实;
1
3、我行暂未采取生物特征识别技术作为核验开户申请人身份信息的辅助手段;
4、我行对于客户的身份信息均留档保管、实时补录交易人身份信息;
5、我行暂未对个别开户人留存音频及视频资料，但我行开户窗口均配备监控设备，可以留存三个月的影像资料;
6、我行建立了个人银行账户数据库，可以通过证件号、客户姓名等进行查询和管理;
(二)账户分类管理方面的落实情况
我行根据261号文件要求，在去年12月开始，对个人存量账户进行清理与核实，对于个人在我行开立多个账户的情况进行摸排清理并对不合理的账户做销户处理。目前可以开展Ⅱ类、Ⅲ类，但目前暂未有Ⅱ类、Ⅲ类账户的开户情况。对于可疑账户，我行已经建立并不断完善紧急止付和快速冻结工作机制和相关制度，并成功接入电信网络新型违法犯罪交易风险事件管理平台，及时上报可疑账户。
(三)规范个人银行账户代理事宜方面的落实情况 我行允许他人代理开设个人银行账户，在他人代理开设个人银行账户时，需提供代理人身份证件原件及开户人身份证件原件，采取电话核实开户人意愿;若开户人为未满16周岁未成年人时，我行还要求代理人为监护人，并提供户口
2 簿、身份证原件等。严格联系电话号码与身份证件号码对应关系，对多人使用同一联系电话开户和使用账户的情况进行排查清理，联系相关当事人进行确认。对于成年人代理未成年或者老年人开户预留本人联系电话等合理情形的，由相关当事人出具说明后可以保持不变。
(四)强化内部管理落实情况
我行在各网点张贴了防范电信诈骗等风险提示，对于有可疑开户行为及时了解情况;因我行成立时间较短，暂未开展ATM、网上银行、手机银行等非柜面业务;也暂无特约商户和实体特约商户，如我行后续上线非柜面业务，将建立相关约束制度。
(五)改进银行账户服务落实情况
我行自2015年底，为响应政策号召，对我行全面支付结算收费项目实行免收费制度。
二、需要关注的问题
(一)落实个人银行账户实名制方面
在个人身份信息识别方面只能依靠联网核查公民身份信息系统，对于现有高科技手段应用不完善，有待改进。
(二)规范个人银行账户代理事宜方面
我行目前不存在因个人银行账户代理出现相关纠纷、投诉情况。
(三)强化银行内部管理
3 我行针对个人银行账户方面建立并陆续完善了相关支付，目前未出现因不法分子冒用他人身份信息开立假名银行账户、因风险提示不到位等问题导致个人资金受损以及因管理不善遭客户投诉等情况出现。
(四)进一步改进银行账户服务
我行目前取消全部支付结算业务手续费，将进一步加强银行账户服务管理。
我行将秉持立行理念，全面履行银行义务，为维护地区金融稳定和群众财产安全贡献应有的力量。
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第五篇：个人银行账户分类管理12月1日正式实施
2016年11月29日07:55 新京报
个人银行账户被分成I类、Ⅱ类和Ⅲ类，分析称新规对用户影响偏正面
12月1日起，央行关于个人银行账户分类管理的办法就将正式实施。
根据此前下发的《关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》(下称《通知》)，个人银行账户被分成I类、Ⅱ类和Ⅲ类、同一个人同一银行仅能开立一个Ⅰ类银行结算账户，分类依据是什么?这项规定对老百姓(49.810, 0.18, 0.36%)有什么影响?新京报记者采访了银行、业内人士，对这项规定进行解读。
综合银行业人士反馈的情况来看，目前既有的存量账户暂时未受到使用限制，不过，有银行业人士表示，近期可能将提醒用户对不再需要的账户办理相关手续。
恒丰银行研究院执行院长董希淼认为，央行即将实施的新政背景在于遏制层出不穷的电信诈骗。同时，限制支付宝等第三方支付的次数，意在引导第三方支付回归到小额支付的性质上。
1 银行账户
每人每银行限开一个Ⅰ类账户
存量账户暂不强制降级销户，将引导消费者梳理名下账户
新规要求，同一人在同一银行只能开立一个Ⅰ类户，再开户时，则只能是Ⅱ、Ⅲ类账户，不同类别的账户有不同的功能和权限。
实际上，去年央行发布《关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》，已经将个人开设银行账户分为Ⅰ类、Ⅱ类和Ⅲ类，并已于今年4月1日开始实施。
根据有关政策，Ⅰ类户为个人在银行柜面开立、现场核验身份的账户，具有全功能，能够存款、投资理财、转账、消费和缴费支付、支取现金;Ⅱ、Ⅲ类户通过银行柜面或者互联网等电子渠道开立，具有有限功能，且需要与Ⅰ类户绑定使用。其中Ⅱ类主要针对直销银行开户，Ⅲ类账户主要针对小额、免密、便捷的移动支付方式(诸如银联的闪付功能)。
工商银行(4.530, 0.01, 0.22%)北京分行个人金融业务部经理刘楠告诉新京报记者，这个规定主要是针对新增账户而言：“12月1日起，客户已经在工行有Ⅰ类借记卡或者活期账户存折的话，他就不能新开一个Ⅰ类账户了。”
“实际上，对老百姓而言具体的影响不会特别大。”刘楠说，“比如消费者到银行来新开一个I类账户，系统可能就会提醒你已经有一个存量账户了，那相关的操作就可以用存量账户去操作，节省了相关的资源。”
“同时，这个《通知》也是引导客户对名下账户进行一个梳理，保障相关的资金安全。”刘楠说。
多位银行人士表示，对于存量账户，现在还没有强制的要求降级或者销户，但近期可能会分批分期提醒客户，抽时间到柜台对不需要的账户办理相关手续。
2 异地取现
同一银行异地存取现、转账免费
多银行客服称尚未对手续费政策作出调整
由于规定每个人每家银行只能开立一个I类账户，新规同时取消了同一银行异地存取现、转账等业务的手续费用，并规定自《通知》发布之日起三个月内实现免费。
对于上述免费的问题，新京报记者拨打了包括中国银行(3.500, -0.01, -0.28%)、工商银行、建设银行(5.640, -0.01, -0.18%)等在内的多家银行客服。
在同行异地转账上，中国银行一位客服对新京报记者表示，目前该行仍然执行原有规定，不清楚下月会否调整。同时他对记者指出，实际上今年以来该行就已经实行了比较优惠的费率，比如用中行北京的卡转账到浙江，两万元的金额，手续费在10元左右。
工行一位客服则明确表示，2016年12月31日0点起，将免收境内异地工行间人民币各渠道汇款手续费，但在取现方面未收到进一步通知。
在同行存取现手续费上，建设银行的客服对记者表示还没有收到相关通知，仍然保有原先的手续费政策。对于现有的政策，该行目前异地跨行自助设备(ATM机)取款每笔按2元+取款金额的1%收取，最低为4元(以网点公示价为准)。
此外，有多家银行从业人士对新京报记者指出，为了推广其手机银行、网上银行业务，实际上用户在手机银行、网上银行的费率要比在柜台优惠。其中，工商银行有关人士称，该行手机银行转账免费、没有金额限制。
3 第三方支付
每人每家第三方支付机构限开一个Ⅲ类账户
存量账户11月30日前完成清理，其余账户降低类别或撤并
新规要求，非银行支付机构(以下简称支付机构)为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。
Ⅲ类账户主要针对小额、免密、便捷的移动支付方式，包括非接触支付方式，如银联的闪付等。
对外经贸大学金融学院副院长邹亚生认为，“很多用户都不知道自己到底有多少张卡”，即将实施的新政对于普通用户而言不是不便，而是帮助。他表示，对于银行而言，新规将降低银行对账户的管理成本，同时，还将便于监管个人资产。
中央财经大学银行业研究中心主任郭田勇表示，限制开户数量将有效确保一人一账户，此举能够遏制洗钱、盗刷等违法行为，提高个人账户安全性。
根据要求，在新规实施前已开立多个账户的，支付机构应当在11月30日前完成存量支付账户清理工作，联系开户人确认需保留的账户，其余的账户降低类别管理或予以撤并。开户人未按规定时间确认的，支付机构应当保留其使用频率较高和金额较大的账户，后续可根据其申请进行变更。
4 转账限额
新开账户须约定转账额度与笔数
存量账户转账暂不受影响，微信、支付宝单日转账限100笔
新规要求，自2016年12月1日起，用户在支付机构的转账笔数和限额将由用户和支付机构通过协议约定。
《通知》规定，自2016年12月1日起，银行在为存款人开通非柜面转账业务时，应当与存款人签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。
与对银行的要求类似，自12月1日起，支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务。
对外经贸大学金融学院副院长邹亚生认为，新规对账户间转账额度和笔数的限制，可能会对微商等经常使用网络转账的用户带来不便。
对此，腾讯集团有关人士对新京报记者表示，12月1日起，微信支付账户单日转账笔数上限调整为100次，同时也将根据用户交易风险情况进行调整。此外，微信支付账户单日余额付款限额将继续按照《非银行支付机构网络支付业务》的要求执行，储蓄卡、信用卡限额每笔在3000元-5万元之间，各家银行有所不同。
支付宝有关负责人对新京报记者表示，从12月起，支付宝账户单日转账笔数的上限为100笔。此外，支付宝账户单日的余额付款限额将继续按照《非银行支付机构网络支付业务》的要求执行。
对于转账限额，工商银行北京分行个人金融业务部经理对新京报记者表示，目前存量账户的使用不受影响，客户可以开立并使用Ⅲ类账户绑定三方支付机构账户，保证资金安全。开立使用Ⅱ类账户用于投资理财。使用Ⅰ类账户进行大额资金收付和代发代扣业务办理。