论文题目：HC公司内部控制问题与对策研究
摘要：内部控制是企业实现经营目标,保护企业资产安全完整的重要保障,是保证会计信息质量真实可靠,确保企业政策和战略的实施的重要管理工具。作为维持企业正常运转的最基本的工作,通过自我调节、约束、规划、评价等一系列控制措施,确保企业管理效率和效益,对企业的发展起着非常重要的作用。随着市场经济和企业自身的发展,内部控制制度的建立和不断完善是企业发展的必经阶段,也是企业健康生存和壮大的重要前提和保证。但近年来由于企业内部控制不善导致的信息造假丑闻屡见不鲜,导致的企业经营危机案例时有发生,甚至导致企业破产倒闭。因此,加强企业内部控制的理论研究和实践探索,具有深刻的理论意义和重大的现实意义。本文结合中外合资企业HC公司的典型案例,首先对内部控制理论,国内外内部控制研究成果进行研究分析,然后通过现场调研、问卷访谈等方式了解HC公司的企业文化和内部规章制度,对HC公司的内部控制现状和问题进行分析,研究企业在内部控制环境、控制活动、内部信息沟通、风险评估和监督评价体系等方面存在的问题。之后针对HC公司的内部控制问题进行原因分析,探讨造成HC公司内部控制问题的一些特殊和典型因素,并借鉴知名公司成功的内控经验和方法,最后在第五章提出解决问题相应的优化对策,以期通过方案的实施,解决HC公司内部控制现存的诸多问题,完善整套内部控制体系,并对其他存在内部控制问题的企业完善内部控制具有借鉴意义。
关键词：内部控制;风险评估;流程再造;监督体系
学科专业：工商管理硕士（专业学位）
摘要
英文摘要
1 引言
1.1 研究背景
1.2 研究的目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究文献综述
1.3.1 国外研究文献综述
1.3.2 国内研究文献综述
1.3.3 国内外研究述评
1.4 本研究的主要内容
1.5 研究方法与技术路线
1.5.1 研究方法
1.5.2 技术路线
2 内部控制的理论概述
2.1 内部控制含义与目标
2.2 内部控制的要素
2.2.1 内部环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 内部控制活动
2.2.4 信息与沟通
2.2.5 内部控制评价监督
2.3 内部控制原则
2.3.1 重要性原则
2.3.2 制衡的原则
2.3.3 全面性原则
2.3.4 成本效益原则
2.4 本章小结
3 HC公司内部控制的现状及存在的问题
3.1 HC公司的概况介绍
3.2 HC公司内部控制现状
3.2.1 企业文化及组织结构
3.2.2 主要业务流程
3.2.3 信息沟通渠道
3.2.4 风控与监督措施
3.3 HC公司内部控制存在的问题
3.3.1 内部控制环境薄弱
3.3.2 内控流程存在风险
3.3.3 信息沟通渠道落后
3.3.4 缺少风险评估与应对措施
3.4 本章小结
4 HC公司内部控制存在问题的原因与经验借鉴
4.1 企业文化差异和机构设置不合理
4.1.1 企业文化差异
4.1.2 未形成独立的内控机构
4.1.3 借鉴文化建设的成功经验
4.2 关键控制点存在漏洞
4.2.1 关键控制点界定不清
4.2.2 关键控制点的成功经验
4.3 信息沟通渠道不畅
4.3.1 缺乏有效的沟通渠道
4.3.2 信息系统的落后
4.3.3 ERP升级改造的成功案例
4.4 风险评估与评价监督缺失
4.4.1 风险评估缺失
4.4.2 缺少有效的监督部门
4.4.3 风险评估与评价监督经验借鉴
4.5 本章小结
5 完善HC公司内部控制的对策
5.1 优化内部控制环境
5.1.1 统一企业文化
5.1.2 优化组织结构
5.1.3 制定奖惩制度
5.2 规范内部控制流程
5.2.1 整合现有复杂的内部控制体系
5.2.2 优化财务职能
5.2.3 完善关键流程
5.3 拓宽企业内部信息沟通渠道
5.3.1 收集外部信息
5.3.2 优化信息系统
5.3.3 及时传递信息
5.3.4 鼓励员工提出合理化建议
5.4 进行风险评估与应对
5.4.1 定期评估风险
5.4.2 搭建信用风险评估模型
5.5 建立完整的监督评价体系
5.5.1 设立独立的内部审计部门
5.5.2 设置日常监督和专项监督
5.6 本章小结
6 结论
致谢
参考文献