下面小编整理了一些《公路管理单位内部审计论文(精选3篇)》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。摘要：在十九大报告中习近平总书记对公路事业单位的内部控制管理工作提出了新的要求，使得公路事业单位内部控制工作面临了新的发展趋势。基于此，本文就对公路事业单位建立内部控制体系的具体途径进行分析，以期为公路事业单位内部控制工作的展开提供参考依据。
公路管理单位内部审计论文 篇1：
论公路事业单位内部控制问题及对策
[摘 要]内部控制是公路事业单位内部管理的调节和约束机制，也是公路经营管理系统中的关键环节。因此，健全公路事业单位内控制度，保证公路事业单位稳步发展，是公路事业单位健康推进的重要保障。但目前公路事业单位内控工作还存在着诸多问题亟待解决。文章就从这些问题入手，结合实际情况，就公路事业单位内控建设提出一些建议，以供参考和借鉴。
[关键词]公路部门;事业单位;内部控制
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.102
1 内控制度建设存在的重大意义
1.1 促进公路部门的发展
健全内控制度，增强内部风险控制，是公路事业单位适应市场竞争的重要举措。公路系统是交通系统和国民经济的主要推动力，是我国经济发展的重要组成部分，尤其在当下风云变幻的市场经济环境下，为了增强抵抗内外的经营风险，公路事业单位内部控制的挑战不断加大。所以，健全公路事业单位的内控制度，是公路部门自身发展的基本要求，这对后续公路系统管理和长远发展都有非常重要的意义。
1.2 促进其他制度的设施
公路事业单位内控制度的健全促进内控工作的顺利开展，也推动了单位内部其他制度的执行。内控制度的存在，让单位内部的各类决策和规章制度建设符合国家发展的要求，也让国家方针政策和财经法规在单位内部得到落实，更让公路部门的业务规范得到了严格的执行[1]。所以内控工作是单位内部各项业务活动开展的基础，其全面监督着各项业务的开展，控制着决策和规章的顺利实施，纠正着业务活动存在的规范问题，让单位内部的各个环节有序发展。
1.3 适应经济发展的要求
当前，市场经济下的内控工作开展面临着机遇和挑战，公路事业单位顶着发展的巨大压力，积极应对市场需求做好战略调整，是其适应经济环境、保证内部正常运行的重要举措，也是公路事业单位提高经济管理水平的重要基础。
2 公路事业单位内部控制存在的主要问题
2.1 内控建设基础薄弱
当前，公路事业单位内控基础薄弱。一些管理层不重视内控制度建设，认为内控工作只是财务职能发挥的一个分支;一些单位内部创建了内控制度，但仅仅是表面功夫，内控制度的具体实施和监督情况差强人意;另外，内控制度的不完善导致财务部门失职问题得不到有效的管控和查处，且公路事业单位的外部适应能力差，不能与时俱进，同经济业务变化而调整内部制度，从而让内控制度形同虚设。
2.2 内控人员素质缺乏
公路事业单位内部控制工作，对相关人员的综合素质要求较高。实际上内控人员各方面素质都有待提高，这很容易造成内控工作程序的混乱和措施执行不力，也很难将内控制度的优越性充分发挥出来。不仅如此，内部控制工作对内控人员业务、政治、道德层次的要求非常高，而现实的内控人员各方面素质都比较薄弱，尤其是业务素质，仅限于记账和凭单制作，这无法提高其经济敏感性和分析判断能力。
2.3 监督考核机制不健全
市场经济发展的冲击，让很多单位都认识到了内控监督制度的重要性，但并不是所有的单位都有完善和健全的监督考核机制。独立和权威考核机制的缺乏，让单位组织的工作评价变得棘手，资金的运用、监督情况变得艰难，也让内控执行的力度不断削弱[2]。与此同时，由于监督考核机制的缺乏，单位已发生经济业务的跟踪调查不及时，资金使用监管不到位，从而降低了内控制度的执行效率。所以只有将内控制度和考核机制结合起来，应用在单位日常管理中，单位的运转效率才会不断提升。
2.4 内审作用发挥不足
单位内部审计，是内控制度检查执行的首要环节，也是内控制度中的基本措施。当前的很多单位都有独立的内审部门，且配备了相应的审计人员，但审计人员的专业性不强，内控执行的形式主义严重，考核监督的完整性也受到冲击。而且大部分审计部门的独立性受到限制，导致职能作用无法充分发挥，这严重影响了内审的权威性。
3 优化公路事业单位内部控制的建议
3.1 优化内控机制，促进制度完善
公路事业单位的规章制度，是内控机制建设的重要因素，也是单位内部各项业务遵循的标准及方向，更是内部检查和纠正的重要依据。公路事业单位从自身发展的特点以及法规建设的特征出发，依照权利和责任相匹配的原则，制定和优化与本单位相适应的内控制度。简单来说，就是对单位内部各个部门的职责、工作流程、纪律要求等做出严格的规定，这样既可以实现内控效率提升，又可以从根源上减少内控工作的风险。另外，公路事业单位的内控制度建设还需要根据经济环境和时代发展，做出必要的调整和改变，也需要时刻从内部建设基础上进行分析研究，采用适宜的内控措施，内外结合全面促进单位经营管理活动的发展和变化，这样才能促进单位内控制度的完善。
3.2 提高内控人员的综合素质
制度细节再完善都需要通过人的执行来体现。内控人员是单位内控工作实施的主体，也是内控制度管理的第一对象[3]，所以单位从人员的控制上来提升内控工作的效率是非常关键的一点。内控人员素质的加强，要从政治、业务、道德等相关方面来开展，单位管理层鼓励内控人员自发学习和掌握先进的内控工作知识，并补充和更新学习相关工作内容的技能，从而进一步掌握内控工作的行业趋势和相关政策，跟上经济环境和单位发展的趋势。另外，单位为内控人员提供对外学习和交流的机会，内控人员在外部沟通的过程中，学到先进的行业知识和业务技能，不仅可以提升自身的业务能力和职业能力，还能够提升自身的职业道德素养，进一步在内控工作中发挥作用。
3.3 發挥激励和约束机制的作用
激励和约束机制的建立，是单位内控考核的重要依据。公路事业单位建立起长期的激励和约束机制，将职能、责任和权力等具体到内部的各个部门，细化落实到具体个人，再通过业绩考核评估内控的执行情况，是单位内控工作顺利开展的重要途径。公路事业单位要想发挥好约束和激励机制的作用，就必须从单位内部部门入手，按照其功能划分不同的责任中心，从权力、责任、利益等方面形成运行机制，并配备相应的监督考核机制，完成单位内控的考核工作。值得注意的是，激励和约束机制的建立，需要全体员工特别是内控人员的广泛参与，要保证员工的工作付出和薪酬、责任等是相匹配的;要利用有效的制度内容和流程，对有违法违纪行为的相关人员进行处理，真正将内控的激励和约束功能发挥到位。只有提升员工意识，专心做好经营和管理工作，竭力完成单位的各项工作任务，单位的发展目标才会实现。
3.4 强化内部审计职能
公路事业单位的内部审计职能，可以保证内控制度的顺利实施。内审工作的开展全面推进内控制度作用的发挥，既全面、及时监控公路系统工作中的问题，又可以针对性完善公路系统的内控制度，还可以保证资产安全和审计材料的可靠。就目前来看，我国内审工作的纠错防弊职能发挥得愈来愈好，尤其是管理控制和监督方面。所以强化内审职能，是公路事业单位内控职能发挥的重要基础。
4 结论
在新的经济环境下，公路事业单位的经济活动呈现出前所未有的新调整，为了保证单位内部的财产物资安全，促进其良性循环发展。单位内部健全和完善内控制度，激励员工提高内控意识，加强内审职能，从而解决单位内控工作暴露出来的问题，优化单位内控工作的环境，提升单位的内控水平，促进单位健康发展。
参考文献：
[1]段钦.浅析事业单位内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2015（13）：44-46.
[2]郑雅芳.浅析事业单位内部控制存在的问题及其对策[J].中国高新技术企业，2017（12）.
[3]于荣.浅谈公路事业单位内部控制的重要性[J].财经界（学术版），2013（8）：87.
作者：付健
公路管理单位内部审计论文 篇2：
公路事业单位建立内部控制体系的具体途径分析
摘要：在十九大报告中习近平总书记对公路事业单位的内部控制管理工作提出了新的要求，使得公路事业单位内部控制工作面临了新的发展趋势。基于此，本文就对公路事业单位建立内部控制体系的具体途径进行分析，以期为公路事业单位内部控制工作的展开提供参考依据。
关键词：公路事业单位；内部控制体系；建立途径；设计原则
内部控制工作是提高公路事业单位运行效率的基础，更关系到公路事业单位内部资金的安全性，包含风险评估、内部监督等众多内容。但是现阶段，公路事业单位内部控制工作还存在一些问题，使得内部控制工作质量无法得到提升。基于此，本文就对公路事业单位建立内部控制体系的具体途径进行分析，以期推动公路事业单位实现快速发展。
一、公路事业单位内部控制工作的现状分析
（一）公路事业单位内部控制体系执行力需加强
现阶段，公路事业单位内部控制体系的落实情况并不好，使得内部控制管理制度成为墙面的一张纸，造成公路事业单位内部控制工作质量无法得到提升，具体主要体现在以下几个方面。
一是，现阶段，公路事业单位内部控制手段虽然出现多样化，内部控制管理制度也得到了完善，但是部分内部控制制度、内部控制方法经常是将其他公路事业单位的制度进行复制，使得内部控制管理制度与公路事业单位发展情况不符合，无法在公路事业单位内部控制工作中顺利发挥出作用。
二是，部分公路事业单位在内部控制方法制定过程中过分强调数量，不注重内部控制方法质量，造成公路事业单位内部控制方法呈现出参差不齐的情况，严重降低了公路事业单位内部控制管理效率。
三是，在经济新常态背景下，我国公路事业单位内部控制管理人员具有一定的差距性，部分管理人员缺乏对经济新常态背景、供给侧改革等方面知识的了解，在内部控制过程中将主要的精力都集中在公路事业单位资金、人员等方面内容上，使得内部控制工作不全面，严重降低了公路事业单位内部控制工作质量，制约了公路事业单位的快速发展。
（二）公路事业单位内部控制工作缺乏监督管理机制
在我国社会经济快速发展的背景下，公路事业单位内部控制工作呈现出复杂性特点，在此种情况下，公路事业单位要想保证内部控制工作质量就需要对公路事业单位内部风险制度进行完善，但是目前，公路事业单位内部控制工作缺乏监督管理机制，无法对公路事业单位发展中面临的风险进行预测，也没有制定针对性的预防措施，在此种情况下，就会导致公路事业单位内部会计工作流程不规范，资金使用不合理，降低公路事业单位内部控制工作质量，严重制约了公路事业单位的快速发展。
二、公路事业单位建立内部控制体系建立需遵循的原则分析
在我国社会经济快速发展的背景下，对公路事业单位内部控制工作提出了新的要求，针对此种情况，公路事业单位在建立内部控制体系时就需要遵循以下原则：第一，公路事业单位需要遵循全面性原则，保证内部控制体系贯穿于公路工程始末，能够对公路工程决策、执行等工作提供支持。第二，公路事业单位需要遵循重要性原则，在建立内部控制体系时重点关注高风险领域，提高内部控制工作质量。第三，公路事业单位需要遵循成本效益原则，在建立内部控制体系时需要紧跟公路工程实际情况，合理预算公路工程成本，保证内部控制体系符合实际发展需求，从而提高公路事业单位经济效益，推动公路事业单位迅速发展。
三、公路事业单位建立内部控制体系的具体途径分析
（一）公路事业单位完善内部组织控制体系
通常情况下，公路事业单位完善内部组织控制体系可以从以下几个方面展开：第一，公路事业单位需要根据实际情况，对组织结构图、内部控制工作流程、岗位工作要求等内容合理规范。第二，公路事业单位需要综合考虑自身性质，根据自身性质、发展战略等内容进行内部组织控制体系建设，保障内部职能机构符合实际工作需求。第三，公路事业单位需要建立管理控制机构，通过管理控制机构对内部控制体系进行完善，增加审计、报酬等都多项内容，从而保证内部组织控制体系的完善，推动公路事业单位实现快速发展。
（二）公路事业单位完善内部控制监督体系
通常情况下，公路事业单位完善会计监督体系需要从以下两个方面展开：一方面，公路事业单位需要制定完善的内部控制监督管理体系，构建内部控制工作的预警系统，对公路事业单位内部控制工作中存在的风险进行预测，并制定针对性的解决措施，避免公路事业单位产生严重的经济损失。另一方面，公路事业单位需要在内部控制体系中增加事中控制等环节，并联合政府部门一同对内部控制工作进行监督管理，从而保证内部控制工作质量，推动公路事业单位快速发展。
（三）公路事业单位建立内部审计机构
内部审计机构是保证公路事业单位内部控制工作质量的基础，因此，公路事業单位要想保证内部控制体系的全面性，就需要建立内部审计机构，根据内部审计工作具体情况，制定内部审计规章制度，从而保证内部审计工作顺利展开。
四、总结语
总而言之，在公路建设行业快速发展的背景下，使得公路事业单位内部控制工作呈现出复杂性趋势，在此种情况下，公路事业单位要想保证内部控制工作质量，就需要根据公路工程发展情况，完善内部控制体系，保证内部控制体系的与时俱进，满足公路事业单位内部控制工作需求，推动公路事业行业实现快速发展。
参考文献：
[1]刘峰.行政事业单位内部控制建设关键问题思考——以公路事业单位为例[J].西部财会，2017，（03）：35-37.
[2]马福涛.行政事业单位全面预算管理与内部控制建设探讨[J].行政事业资产与财务，2014，（33）：84-85.
作者简介：李晓林，淄博市公路管理局张店分局。
作者：李晓林
公路管理单位内部审计论文 篇3：
公路事业单位内部控制建设初探
摘要：《企业内部控制基本规范》成文出台以来，我国的上市公司以及大中型国有企业相继建立了内控制度，取得了良好的控制效果。本文就公路事业单位内部控制建设进行了探讨，希望对提高公路事业单位管理水平有所帮助。
关键词：公路；内部控制；建设
一、对公路小修保养应采取的控制措施
1.内部承包管理方式的主要控制内容。①对合同工作量清单的控制。公路养护单位在编制内部承包合同的标底前，要对所发包的养护路段的路况等级、路面结构、路容路貌等进行详细的调查，编制完整、准确、具有科学性的工作量清单，以利于合同的执行，也可以避免因工作内容不清楚造成的合同纠纷。②对合同单价的控制。公路养护单位要做好人工、材料、机械以及其他相关项目价格的市场调研工作，确保制定的合同价格公正、公平；合同价格的确定，要经过单位集体研究决定，避免任何个人行为影响合同的公正性。
2.计件工资管理方式的主要控制内容。①工作内容的控制。实行计件工资管理方式，公路养护单位事先要对所管养公路的路基、路面、水沟、绿化、桥梁涵洞以及其他附属设施和构造物的状况进行详细的调查，根据调查结果编制详细而周密的生产计划，然后下达给养护工人实施。生产计划的准确与否，直接关系到养护工人的工作是否有效。②验收环节的控制。养护单位要成立由单位领导、工程技术人员、财务人员等相关部门人员组成的验收小组，按照下达的生产计划验收养护工人完成的工作数量，按照公路养护规范及质量标准验收已完成工作的质量。验收工作必须由验收小组集体完成，不得组织单个部门或人员进行现场验收，防止验收环节的舞弊现象发生。
二、对公路工程项目的控制，应抓住关键环节制定控制措施
1.对工程项目投资预算（或投资计划）安排环节的控制。对工程项目投资预算（或投资计划）安排环节的控制，主要是要抓住建立项目库和申报程序两个关键环节进行控制。公路事业单位应逐步建立和完善项目数据库，凡是需要纳入部门预算或年度投资计划的工程项目，没有特殊情况，必须从项目数据库中按轻重缓急原则提取，任何个人不得提议进行项目的投资计划安排。这样既可以随时掌握已实施项目的投资周期，防止重复投资，也可以防止通过虚列工程项目冒领工程建设资金现象。严格申报程序，建立集体决策机制，按照规定的申报程序编制工程项目投资预算或投资计划，可以有效防止在项目立项过程中的舞弊现象发生。
2.对工程项目设计或投资预算变更的控制。对工程项目设计或投资预算变更的控制，主要是通过建立集体审批、集体联签制度实现。
三、对承包商取得的工程结算收入如何使用进行控制
公路事业单位不但要保证工程结算支付前工程建设资金的安全，还要对承包商从本项目取得的工程结算收入的使用过程进行监督管理，防止承包商一旦出现合同履行风险而擅自中止履行合同可能给建设单位带来经济损失的风险发生，以及承包商恶意拖欠民工工资给建设单位带来不良的社会影响的事件发生，确保工程建设资金专款专用和有效使用。
1.与开户银行签订协议，由建设单位与开户银行对工程建设资金进行联合监控。项目建设单位与开户银行签订协议，对承包商从本项目取得的工程结算收入的使用进行联合监控。承包商发生工程支出时，首先向项目建设办提出支出申请，并出具由现场监理、建设办生产处人员签批的支出凭证，建设办财务人员凭据审核，并签署是否同意支付的意见，承包商根据建设单位签署的审批意见到开户银行办理支付手续，未经建设办签署同意支付的各项开支，开户银行不予提取现金或办理转账手续，以确保工程建设资金的安全。
2.建立工程结算支付公示制度。项目建设办应建立工程结算支付公示制度，对承包商每次从建设办取得的工程计量结算收入或动员预付款和材料预付款收入，建设单位和监理单位都要及时在施工现场进行公示，让参加施工的民工及时了解信息，并及时与承包商进行结算，防止承包商任意拖欠民工工资。
四、对工程项目配备财务人员的控制
工程项目财务人员业务技能水平的高低、操守以及工作经验是否丰富，直接影响到工程建设资金的监管效果。因此，项目主管单位要重视对工程项目财务人员的配备，对拟安排到建设项目任职的财务人员的素质进行严格的审核，以确保工程项目财务人员的质量。项目主管单位应注重选拔和培养高素质的财务人才，建立和完善财务人才库，保证有足够的财务人员进行委派。
五、对没有纳入“四制”管理范围的公路工程项目的控制
1.对项目的投资计划安排和申报立项环节进行控制。按照上述工程项目投资预算（或投资计划）安排环节的控制程序，即使是小型项目，也要必须按照规定程序进行立项、编制和审批预算，并强调集体审批、集体决策，预防任何单位或个人，通过安排工程项目可能发生的舞弊行为。
2.对工程项目结算环节进行控制。由于公路养护单位人员有限，并考虑内部控制的成本效益原则，对小型工程项目，一般都没有在施工现场设置专门的管理机构，也没有按照内控要求配备相关岗位的专职人员，这就要求公路养护单位必须建立严格的验收结算制度，成立由单位领导、技术人员、财务人员等组成的验收小组，对完工工程的质量及财务收支情况等进行监督管理，完成的土石方工程、采购的工程材料物资的验收以及工程计量结算，必须要经过三人以上的人员签字，才能给予支付。
六、要有完善的监督检查机制
1.成立内部控制实施情况监督检查和评价小组。各级公路事业单位成立由单位负责人、财务、技术、资产管理、内审、纪检监察等部门人员组成的内部控制监督检查和评价小组，定期或不定期对本级或下级单位的内部控制目标、具体的内控措施的实施情况进行监督、检查，并给予评价，肯定成绩，指出不足，对内部控制存在较大缺陷的，写出书面意见，并责成相关单位限期改进。
2.充分发挥内审机构和纪检监察部门的监督作用.内部审计、内部纪检监察机构及其人员在评价内部控制的有效性以及提出改进建议等方面起着关键作用，因此，公路事业单位在制定监督检查机制时，要充分发挥内审机构和内部纪检监察机构在有效实施内部控制过程中的积极作用。例如，内审机构通过开展对离任领导的经济责任审计和各种专项审计，内部监察机构开展的财务收支监察，可以及时发现单位内部控制或管理过程中存在的缺陷，并形成书面材料，通报内部相关部门，及时进行整改和纠正，使内部控制不断得到完善。
3.建立有效实施内部控制的长效管理机制。各级公路事业单位根据各自的实际情况，建立切实可行的激励机制，对执行内部控制成效显著的内部机构或人员给予精神或物资奖励，对违反内部控制的机构或相关人员给予严厉的处罚，维护内部控制的严肃性和权威性。
4.必要时聘请社会中介机构参与本单位内部控制的监督检查和评价工作为保证内部控制的有效实施，公路事业单位可以在必要的时候聘请社会中介机构参与本单位内部控制监督检查和评价工作，或适当借助中介机构提供的咨询服务，不断改进和完善本单位的管理制度和内部控制，不断提高管理效率和内部控制效能。
总的来说，公路事业单位内部控制建设是一件系统复杂的工作，需要单位领导的重视，更需要各个部门和员工的配合参与，内部控制制度建设和实施应当结合本单位实际情况，这样才能使内部控制的有效性得以发挥。
参考文献：
[1]财政部等:企业内部控制规范——基本规范[S].2008.6.
[2]王军辉:企业内部会计控制方法与实务[M].北京：中国市场出版社，2008.4.
[3]内部控制制度，高级会计师实务科目考试辅导用书[M].大连：大连出版社，2011.
作者：郭学军