想必大家在写论文的时候都会遇到烦恼，小编特意整理了一些《财务监控防范金融风险论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。摘要：我国经济的飞速发展对我国企业提出了更高的要求，各大企业如果在不能把握好全局，完善各方面工作，将会面临着金融风险的危机。为适应这一发展形势，企业必须不断完善自身，尤其要完善对内部控制的管理方法，提高对财务风险的规避能力。
财务监控防范金融风险论文 篇1：
浅谈金融风险中会计的防范作用
[摘 要] 作为社会主义市场经济体系的一个重要组成部分,金融市场对整个市场体系的发展起着举足轻重的制约作用。所以,在实际的工作中怎样防范与化解金融风险,是金融界讨论的热点问题之一。本文主要探讨金融风险中会计的防范作用。具体从会计对金融风险的防范作用、通过会计控制构建防范金融风险的控制保障系统、金融风险的会计防范措施3个方面探讨金融风险中会计的防范作用。
[关键词] 金融风险;会计;防范
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2010 . 19. 008
“金融风险的定义:它是指当人们用自己的货币以一定的价格购买金融资产时,这种金融资产所提供的收入流量(利息、股息、红利)并不是现时的收入流量,而是在未来一定时期内预期可以陆续实现的货币收入流量,因此,在这种待实现的货币收入流量转化为实际的货币收入流量时必须考虑时间这个因素。我们的现实世界是个充满竞争和意外因素的世界,一定量的金融资产在未来的时期内到底能产生多大的货币收入流量,这些都有相当大的不确定性。这种预期的收入遭受损失的可能性,就是通常所说的金融风险。”
金融风险与很多客观的和主观的因素有关。近年来我国的金融企业由于不良贷款比例增加,面临着巨大的金融风险。在实际工作中,我们怎样正视金融风险, 怎样防范与化解金融风险,已成为当前研究的一个重要课题。本文针对我国目前金融企业的一般经营情况,从会计的角度来探讨防范金融风险的对策。
一、会计对金融风险的防范作用
会计对金融风险的防范作用体现在很多方面,本文根据工作实际,重点从会计业务制度体系的防范作用、会计核算监督职能的防范作用、现代化会计手段的防范作用3个方面进行论述。
1.会计业务制度体系的防范作用。会计业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。会计制度的完善,有利于内控制约机制的充分发挥。在加强会计业务制度的体系建设时,我们应该注重其全面性、规范性、适用性和协调性,这一制度体系在会计业务中覆盖面广,操作应该规范,不能脱离实际,并能有效地与其他部门工作配合。完善的会计业务制度也有利于堵塞漏洞,化解风险。
2.会计核算监督职能的防范作用。在会计核算中应强调真实、准确、完整、合法;并且在会计监督中强调独立、严格、及时、有效,尤其要重视会计业务的事前、事中监督,因为事后发现问题往往无济于事。
3.现代化会计手段的防范作用。银行业电算化业务的广泛开展,对服务的改善、增强银行竞争力都有很大的作用,同时可以规范会计操作的程序,减少人工处理业务时的随意性,减少实际工作中的差错和违规行为,防范了实际操作中的金融风险。
二、通过会计控制构建防范金融风险的控制保障系统
会计控制主要包括以下内容:
1.会计控制的事前控制。它的主要任务是对金融风险预警指标体系的制定与考核。这类指标一般包括备付金比率、 逾期贷款率、利率风险率、 资产盈利率、流动比率、速动比率、产销率、资产收益率等。
2.会计控制的事中控制。它的主要任务是对金融企业的稳健经营实施动态监控。金融企业的决策部门应将反映金融风险的一系列指标, 作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。会计部门要同其他职能部门一起建立一个对金融风险实施动态监控的机制, 随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的警戒值相对比, 并及时向有关部门发出反馈信号, 敦促并监督各有关部门及时采取修正措施, 处理好效益性、流动性和安全性之间的关系, 以确保金融企业经营始终遵循稳健与安全的原则, 尽量避免与减少金融风险所带来的损失。此外, 事中控制还应包括对金融业务规范和法规执行情况的监督, 以维护法规的统一性与严肃性, 防止违规、违法行为带来的风险损失。
3.会计控制的事后控制。它的主要任务是通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析, 对金融企业稳健经营的结果进行全面复核检查, 考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况, 并针对存在的问题提出整改建议与措施, 以进一步防范金融风险。
4.会计控制能提高银行自身扩充资本金的能力。银行的自有资本除国拨资本金等原始资本金外,还可以通过自身扩充资本金的方式解决。按现行制度规定,商业银行在每年实现的利润中提取10 %的法定盈余公积金,并且规定提足一定比例后可不再提取,限制严格。在当前商业银行资本充足率较低的情况下,笔者认为,应适当提高银行业法定盈余公积金提取的比例。同时,对任意盈余公积金限定最低提取比例,然后由各个商业银行在最低比例基础上,根据自己的盈利及资本充足情况确定相应的提取比例,并适时将公积金转变成资本,达到提高商业银行防范与补偿风险能力的目的。
三、金融风险的会计防范措施
1.对会计操作进行整章建制和量化管理。首先制定和完善内部的监管规章制度。建立相关的会计核算责任制, 明确相关各个业务岗位的权责, 采用责权利相挂勾的方式,配套联动; 建立银行汇票、本票、银行承兑汇票等管理制度, 严格票据的签发、兑付、承兑等业务的操作规程;建立重要岗位操作的管理制度、会计档案与计算机磁介质管理制度、重要会计事项审批制度等,这些制度的建立和完善为规范会计的操作、防范会计风险奠定了基础。其次,开展会计的目标量化管理。在目标责任制的基础上,对接柜、审查凭证、记账一直到凭证的装订保管的会计核算全过程, 按工作性质、劳动强度、完成工作的优劣程度等进行评分量化考核, 加强会计基础工作,降低金融风险。
2.建立健全银行会计核算的制约监督机制。针对有章不循、有法不依、执章不严等问题,加强内部的监控力度。这主要体现在以下几方面:其一,对责任分明的“柜员制”岗位采用新技术,进一步完善监控防范体系。其二,对结算、联行等需要分工协作的重要岗位,继续采取重要凭证、密押、印鉴专人分管等制度,相互监督,确保安全。其三,加强稽核、纪检等职能部门的检查力度。经常检查各项制度的执行情况,检查汇出汇款科目的使用和核算是否严格控制和管理、会计业务操作是否严格执行规程等;然后检查应收利息、成本、费用的计算是否符合财务制度等。落实会计制度,规范会计操作入手,强化会计的管理,以查促改,堵塞会计核算中的漏洞。对检查中发现的那些有令不行、有禁不止的行为及由于内部人员把关不严而发生会计案件,严肃处理,维护现行制度的严肃性。
3.建立会计信息资料库,强化会计分析与会计监督职能。银行会计部门在日常核算的基础上,以会计的核算数据为依据,结合有关的统计调研资料建立信息资料库,对各项风险指标进行动态分析,对银行的业务经营活动、财务活动进行分析、研究,有针对性地对可能出现的金融风险进行量的分解和质的剖析。然后各行根据自身的业务经营状况,将金融风险分解为信贷资产风险、业务经营风险、财务风险、支付风险等, 然后再结合资料信息对各项风险逐一进行剖析比较, 并确立一般风险和重大风险指标,及时发出预警。对风险度较大的信贷资产进行分析时,会计部门可具体将贷款种类、期限、金额等建立留账,并依据相关资料信息库的内容,如借款人的资信度、生产经营状况、资金营运状况、财务核算管理等。最后结合银行的会计核算资料对该笔贷款进行跟踪分析, 并及时将分析指标记录在贷款风险管理卡上,向信贷部门及银行管理部门发出信息。这样仔细地对每一笔贷款的风险管理卡进行分析,就可了解整个银行的信贷资产运行情况,充分发挥会计分析、监督等职能的作用,使会计部门真正站在防范金融风险的第一线。
4.完善会计经营的考核指标。遵循“盈利性、安全性、流动性”的原则,建立以提高经济效益为中心,以防范金融风险为重点,以资本、成本、利润为主要内容的业务经营综合考核指标体系,全方位地考核各行处的经营管理业绩,使考核指标更趋于合理化、科学化,避免考核工作中的片面性,正确处理“安全性”与“盈利性”之间的逻辑关系,以实现安全、盈利的目标。
5.提高会计人员的思想业务素质,增强防范金融风险意识。重视会计人员的素质培养,首先提高会计人员的思想素质,通过学习金融政策、法规、制度、金融理论和银行业务知识等,提高会计人员对银行会计工作在防范金融风险中重要性的认识,增强风险防范意识,增强事业心、责任感,树立严谨的工作态度和执法、守法的自觉性。其次,不断提高会计人员的业务素质,面对新型业务的拓展、科技手段的运用,不断学习新知识、掌握新技能、研究新问题,做到高标准、严要求、精益求精,有效防范金融风险,适应金融业务发展需要。
四、总 结
本文主要探讨金融风险防范的会计方法,具体从会计对金融风险的防范作用、通过会计控制构建防范金融风险的控制保障系统、金融风险的会计防范措施3个方面探讨金融风险中会计的防范作用。
主要参考文献
[1]董素华. 浅议规避金融会计风险的主要途径[J]. 财政监督, 2006(22).
[2]刘广波. 浅谈金融风险成因及防范[J]. 科技信息:学术研究, 2007(18).
[3]杜宏伟. 浅谈防范金融风险的会计对策[J].内蒙古科技与经济, 2007(24).
作者：李 虎
财务监控防范金融风险论文 篇2：
关于企业内部控制与财务风险防控的思考
摘 要：我国经济的飞速发展对我国企业提出了更高的要求，各大企业如果在不能把握好全局，完善各方面工作，将会面临着金融风险的危机。为适应这一发展形势，企业必须不断完善自身，尤其要完善对内部控制的管理方法，提高对财务风险的规避能力。
关键词：企业；内部控制；财务风险；防范
引言
随着经济全球化的不断深化发展，现代企业管理理念的不断深入，企业的内部财务风险控制越来越重要。制定以财务风险为导向的企业内部控制制度，有助于提高企业管理者的管理能力，发掘企业的发展潜力，同时可以降低企业的财务风险。本文主要通过对企业的内部控制与财务风险进行解释分析，并论述怎样加强企业的内部控制，规避财务风险，促进企业的健康有序发展。
一、企业内部控制与财务风险防控
全美反舞弊性财务报告委员会（简称COSO）发布的《企业风险管理——整体框架》（草案）（简称ERM）对我国企业的财务管理和会计工作有着深远的意义。COSO指出，内部控制是实现企业经营目标的必要手段，可以帮助企业减少经营过程中可能遇到的风险，也就是为企业的经营管理工作“保驾护航”。并表示内部控制是一个复杂的“过程”，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监测活动等五项要素构成。而其提出的企业风险管理基本框架包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控等八个内容。
内部控制是企业为了保证自身的财产安全，实现其经济目标，提高经济效益而在经济活动中建立一种相互制约的职责分工制度和业务组织形式，是随着企业的经济发展而发展的，对企业的管理与发展有着十分重要的意义。
企业的财务风险是指企业在进行财务管理与投资活动中所面临的不确定因素，如企业流动资金的使用、筹资与投资等，若是这些因素没有得到严格的规范与管理，会对企业的经济运转带来不可估量的损失，阻碍企业的发展。而财务风险控制则是在财务管理过程中，利用特定手段及有关信息，对上述因素进行调节管理，以规避财务风险。
企业的内部控制制度是其财务风险防控制度的基础，是企业风险管理不可分割的一部分，而财务风险的防范则是内部控制实施的目的，二者密切相关，相互影响，相互作用。COSO发布的这份企业风险管理框架涵盖了内部控制，并且成为现行规则与相关法律法规的基础，因此这份文件对企业内部控制的定义和框架依然有着一定的有效性。
二、企业财务内控的重要意义
第一，企业的财务内部控制可以对企业内部的资金走向及经营活动进行及时有效的调节调整，并将有关信息反馈给高级管理人员，使其能在第一时间掌握经济形势，并采取相应的财务措施进行管理与决策，降低企业财务风险。第二，科学有效的财务内部控制制度能够协助相关财务部门，从而确保财务管理围绕企业的经营活动展开，切实发挥财务监督监管职能。第三，企业通过实行财务内部控制，可以降低企业成本，优化投资结构，拓宽资金渠道，增加企业的经营利润，发挥企业在市场经济中的竞争优势。另外，在企业的生产经营过程中，财务风险是最为严峻的问题，直接影响着企业的经济发展，若是不能及时预知可能产生的财务风险，对其加以防范，企业将会面临巨大的发展障碍。
三、我国正在面临的财务内控问题
（一）内控人员素质能力不足，风险意识不强
当今世界国际信息的交流越来越频繁，资本互通越来越便捷，但由于发展时间较短，我国财务管理的网络化、信息化仍落后于发展潮流，不能得到及时有效的经济信息，尤其是培养不出新型的财务管理人才。在传统的教育模式下，我国财务管理人员只掌握理论知识，缺乏实践能力，财务管理专业技能也得不到提高，不能在实际中解决问题。另一方面，缺乏对国际经济形势的正确分析，导致领导人对财务管理的决策失误，对企业的经济发展产生极大影响。
（二）企业内部发展不平衡，资金利用率不高
由于缺乏有力的监管力度，我国大部分企业领导人在决策过程中单方面追求经济效益，因而采取不当的发展措施或经济手段，造成企业内部财务问题的产生。同时部分管理人员挪用或占用企业资产，以提高自身或本部门的经济利益，导致其他部门得不到自己应得的资源或资金，使企业内部各部门的经济或人才等发展不平衡，阻碍企业的健康发展。
（三）缺乏专业的风险管理部门，财务统计数据不一致
企业的风险管理部门具有专门处理企业内部的财务和资金管理问题的职能，负责制定风险管理、信贷管理办法和操作规范等，并建立和维护全行风险控制体系。我国有些企业并没有设立专门的财务风险管理部门，造成进行财务工作时无相应规章制度可循，人员职责混淆，部门间财务关系混乱。同时，由于网络化财务管理方式的不普及，企业内部预算的统计数据数量与质量差别大，产生并堆积了很多财务问题，使企业蒙受巨大损失，不利于企业的经营管理。
（四）财务管理经验不足，管理理念落后
我国大部分企业领导人员理论知识和实践能力与专业技能等不能够胜任决策工作，眼界狭隘，不能站在相当的高度提出对策解决问题，缺乏相关企业管理经验等，导致企业产生了严重的财务后果。另外，有些企业部门实行封闭式管理，不能及时了解外界信息，跟不上时代的发展，导致企业发展越来越落后。
四、如何加强企业内部控制，提高风险防范能力
（一）强化财务管理人员的素质与能力。随着网络信息技术的发展，企业财务管理人员必须要及时更新管理技能，提高自身的专业技能和综合处理突发事情的能力，还必须了解相关法律法规，保证财务工作依法进行。因此，企业应当重视对这类财务人才的培养与吸纳，加强工作人员对现代信息技术的掌握，只有建设高素质高质量的人才队伍，才能最大限度的控制企业内部财务，提高经济效益。
（二）企业必须建立健全预算制度，实行多种财务策略，确定最优的资本结构，实现投资效益最大化，并树立风险意识。另外，健全完善的财务预警系统可以对企业的资金流通及走向进行全面跟踪监督，及时分析并解决经济上出现的问题，使决策者及领导者能够做出正确的判断，确保企业投资的有效性。
（三）设立专门的风险管理部门，建立科学的企业财务内部控制制度。科学合理的财务内部控制制度是防范企业财务风险的最佳途径。首先，在完善的内控制度下，工作人员职责分工明确，可以提高决策的正确性和科学性，降低企业财务风险。其次，科学的企业财务内控制度，可以保障企业内部资金和财务的完整性和安全性，同时做到防微杜渐，提高企业风险防范能力。
（四）完善企业信息系统，建立奖惩机制
信息系统对企业的财务管理工作有着十分重要的作用，包括财务会计人员信息、经济信息等，有助于企业财务管理人员掌握准确的会计信息，及时对财务统计工作进行分配与收集，同时便于工作人员精准采集企业财务管理和经济形势的有关信息，为企业决策提供必要准确的依据，使企业的财务管理工作和经营管理有序进行。建立健全奖惩机制有利于明确奖励与惩罚制度，提高财务工作人员的工作积极性，提高财务工作效率。
结语
企业在其经营管理过程中必定会面临各种各样的财务风险，这是不可避免的，但可以在完善自身内部控制制度的基础上，加强对财务风险的防范意识，实施及时有效的管理措施，对财务风险进行规避或转移，以此达到企业的经营目标，促进企业的可持续健康发展。（作者单位：重庆拓天房地产开发有限公司）
参考文献：
[1]梁勇，加强企业财务内部防控，防范企业财务风险[J]中国商贸.2014（31）
[2]董凌，企业面临的财务风险及会计内部控制探析[J]现代营销.2015（08）
[3]杨芸，供电企业面临的财务风险及会计内部控制探讨[J]企业改革与管理.2015（22）
作者：叶方林
财务监控防范金融风险论文 篇3：
基于晋商票号视阈下我国商业银行防范金融风险措施
在新的经济环境下，我国金融行业尤其是商业银行面临着十分严峻的经济形势，因此研究商业银行防范金融风险有一定的现实意义。我国商业银行的建立是在通过改造借鉴发达国家成型的模式上而逐步建立起来的，经过几十年经济的发展，目前商业银行面临国内外新的机遇和挑战，以史为鉴，通过研究晋商票号在发展中的防范金融风险的经验教训，建立和完善科学的商业银行防范金融风险措施。
金融风险指任何有可能导致企业或机构财务损失的风险。这种风险所带来的后果，往往超过对其自身的影响，有可能对该金融机构的生存构成威胁。商业银行在经营过程中会面临诸多风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险。票号作为商业银行的前身，他的很多防范金融风险的措施值得现代商业银行的借鉴。
我国商业银行面临的金融风险现状
信用风险是借款人无法及时偿还债务或贷款，存款人挤兑的一种风险。我国商业银行违约主要由于贷款审核不严，人情贷，风险控制人员自身水平所限，风险监管系统薄弱，对外部企业的信用等级的划分还没有形成体系等这些原因造成。因此由于信用风险防范不及时导致银行出现较大问题的情况时有发生。因此可以说目前我国商业银行在防范信用风险的手段上仍然十分欠缺。
市场风险实际上是由于利率、汇率、股票、商品等价格变化导致银行损失的风险。由于我国银行从事股票和商品业务有限，因此其市场风险主要表现为利率风险和汇率风险。利率风险是整个金融市场中最重要的风险。我国政府在利率上占有主导位置，因此商业银行在这种政策性的利率指导下，只能被动接受利率带来的收益或者风险，因此盈利能力会受到外部的影响。利率市场化推进以来，市场风险的管理得到了一定的发展，但银行对利率变化的重视程度以及防范风险的手段仍然比较薄弱。
流动性风险指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。目前我国商业银行流动性缺口客观存在，资本杠杆比率偏高，资产形式单一，不良贷款占比较高。随着负利率时代的到来，我国商业银行以活期化态势发展，资产负债期限结构错配问题比较突出，潜在的流动性风险较大。
操作风险就是指由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当，以及因为外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险。我国商业银行大部分是在国有性质上建立起来，因此管理层在管理监督上存在滥用职权，内部监控松懈，外部监控无法进入这种问题。
基于票号研究的防范金融风险的措施研究
防范信用风险措施。山西票号的建立大都来源于东家原始商业活动的大量现金结余后，跨城市运输财物有很多的困难和风险。有些商人允许其他人在自己长期的在经营地存入银两，家乡（异地）支取银两，因同乡之间有良好的信用关系，而商人之间互相了解对方的资产状况，经过长期的合作建立起来较为稳固的信用水平，在此基础上通过收取管理费用获利，以此存入银两的商户慢慢对这种形式建立信任。山西票号主要是以信用放款为主，很少做抵押放款，因为首先，商人的商业企业具有一定的自偿性，他们视信誉为生命，以诚信作为处世立业之道。其次，票号放款需要保证人作保，这在一定程度上减小了票号的信用风险。晋商商会的存在一定程度上可以控制一定的商业渠道并对行业价值理念进行引导和预警，为整个商业体系构建起了一整套信用管理机制，这也在一定程度上帮助票号防范了信用风险。
防范市场风险措施。从山西票号所处的历史环境来看，其主要的市场风险即利率风险。山西票号根据自己经营成本的变化，对于存贷利率和汇费进行适当的调整，这是在清政府还未沦为半殖民地之前。当外资银行进入中国后，外资银行对中国金融市场通过控制利率实现。它通过控制借贷利率与山西票号展开价格竞争，同时不断扩充机构对山西票号的业务分流。当贷款的企业破产倒闭时，外资银行利用身份特权，债务可优先、足额偿还，而票号的债务只能在最后得到考虑。因此可以看出票号在初期利率风险的控制中还能掌握主动权，在后期大环境恶化的过程中完全是受外部环境控制的状态，完全没有防控市场风险的能力。
因此作为现代商业银行，应该避免票号这种听之任之的市场风险防控措施，在防控市场风险的过程中应掌握主动权，对市场利率的变化应该有敏感性、前瞻性。广泛借鉴国际银行业先进的风险管理模式和量化模型，将定性分析与定量分析同时运用到市场风险管理中去。
防范流动性风险措施。票号运用酌盈剂虚，抽疲转快的方法来解决资金充分利用的问题。山西票号网点分布广，分号多，而各地经济发展水平参差不齐，因此有的分号会资金盈余而有的分号却会资金短缺，因此它通过各个网点资金的调配调剂达到经营活动的顺利进行。对于网点业务的开展实行先汇兑再存放根据时局及时调整的策略，防止流动性风险的发生。同时票号还实施“预提护本”的利润分配策略，分红前预提一部分资金累计建立“风险基金”以防止特殊情况的出现，保证正常经营活动的进行。
因此商业银行在防范流动性风险的过程中应当加强对资金管理体系进行创新，建立流动性风险压力测试制度，分析银行承受短期和中长期压力的能力，并为流动性风险预估建立数据支持系统，在已有的行业监管指标之下，建立符合银行自身情况的流动性监管指标，来开展银行的流动性风险管控工作。
因此一方面商业银行应该建立内部防控风险的文化宣传，另一方面对行为人的控制.提高行为人的业务素质，加强内控制度管理。营造防控操作风险文化是指员工在从事业务时规范行为，对于存在重大操作风险的岗位，企业要对员工进行操作风险管理政策培训，要求员工具有防控风险的敏感度。
作者：张艳