一、传统稽核向新型财务稽核体系发展
与传统稽核相比, 新型财务稽核借助财务信息化工具实现在线稽核, 通过配置稽核规则实现对各类数据分析, 查找问题, 并提供相关线索。它具有如下特点:
一是改善工作效率。从稽核手段来看, 新型财务稽核体系借助各类信息系统自动执行监察, 降低人工复核工作量;从数据来源来看, 财务稽核可以通过系统可以实现业务数据共享, 提升信息真实性与可靠性。
二是拓展稽核范围。传统稽核受限于现实条件, 更多采用抽样方式进行检查。而在线稽核可以针对统一检查事项覆盖所有相关业务。同时, 在线稽核突破了时间和空间的限制。
三是实施全流程稽核。相比传统事后稽核, 新型稽核在业务信息产生过程中实时检查, 在前端业务环节及时预判对后端业务可能风险, 提升风险防控能力。
二、大数据环境下新型财务稽核体系
通过业务和财务共享机制, 整合全业务数据, 借助线上稽核等手段, 融合最新稽核策略, 实现监督结果和方法共享, 最大程度工作效率。
(一) 业务和财务数据共享部门
随着全业务数据融合, 信息共享成为大势所趋, 电力企业各监督部门及岗位需要对共享机制进行深入探索。为有效提升数据来源广度和深度, 按职责划分为不同性质的组织机构。
1、数据来源部门:
各个业务部门均属于数据源头, 发生业务时将相关信息记录在系统。
2、数据共享部门:
科信部负责打通各业务系统, 负责共享两种数据, 一是业务和财务初级信息, 二是稽核监督结果、疑点、反馈等信息。
3、数据监督部门:
财务部通过特定规则对原始数据进行监控。
(二) 新型财务稽核体系工作开展策略
新型财务监督体系下, 稽核数据来源更广, 信息化手段更加丰富, 稽核工作效率提升, 财务稽核人员将有更多精力和时间提升自身综合素质。
1、建立在线稽核系统
电力企业需要充分利用在线稽核功能, 做好日常财务稽核工作, 检查经济业务的合法性与合规性, 保证数据的真实性与准确性, 提升电力企业经营风险管控能力。通过财务稽核工作, 对企业经营活动逐项梳理与排查, 及时发现风险隐患以及经营问题。在进行自查工作时, 要坚持横向到边纵向到底的原则, 绝不留有死角, 做好全面的自查自纠工作, 以确保企业能够健康稳定的发展。
2、拓展稽核范围
通过完善日常稽核报告, 电力企业拓展财务稽核范围, 通过数据共享部门, 将稽核工作向前端业务部门延伸, 提升财务稽核的广度及深度。对发现问题疑点, 管理人员进行深刻分析, 按照业务链条, 责任明确至人, 确保按期整改。按照后端问题向前追溯的原则, 形成稽核业务的长期管控机制。
3、优化财务稽核环境
财务人员应在各项财经法规基础上, 做好与其他部门交流, 增进理解, 实现业务和财务数据资源共享, 提升财务稽核工作效率。基于原始凭据电子化系统, 财务人员需要做好各类单据审核工作, 强化资金安全和报销管理等工作, 加强施工项目管理和税收风险管控, 降低企业运营风险。
4、加强稽核队伍建设
首先, 开展专项培训, 做好业务指导和各类法规培训工作, 让财务人员按照财务标准, 做好日常业务处理。其次, 健全各类监管机制, 明确职责, 动员所有员工主动参与到财务监督工作中去, 并且不断强化规范管理, 做好财务监督工作。最后, 提升综合素质, 通过多种形式, 加强对稽核人员培养, 练就财务“火眼金睛”。
(三) 数据共享机制
1、稽核结果共享机制
稽核管理岗位对来自各信息系统的数据进行稽核, 并产生结果, 各系统产生的监测结果可相互调用, 达到发挥多方监督合理的效果。不同性质组织部门对稽核结果的共享均有不同的职责权限:
(1) 数据监督部门:将稽核结果及时、主动推送至全业务数据中心, 提前向共享存储部门提出监控结果推送申请, 保证数据真实、完整和推送及时。
(2) 共享存储部门:接收所有的稽核结果, 审批后按照一定规则进行分类存储, 并将结果提供寻求共享的部门应用。
2、稽核方法共享机制
在现行电力企业专业分工下, 财务稽核、营销稽查、运营监测和审计专业均在监督检查方面积累了大量实践经验, 提炼了一些检查规则和稽查模型, 可作为互相借鉴的依据, 供各监督部门分享方法, 强化监督力度。
(1) 方法提供部门:负责提供本部门日常检查新增的稽核规则、监测指标和模型, 确保方法的完整性。
(2) 方法共享部门:收集方法提供部门提交的监督方法, 形成监督手册, 并根据业务调整实时优化。
(3) 问题整改协作机制:发现问题后, 应积极推进责任部门进行整改, 并定期反馈整改措施和进度。
3、问题整改协作机制
各责任部门应根据稽核发现的问题进行整改, 并反馈整改措施和进度。为加快责任部门整改落实, 公司应加快问题整改, 强化过程监督和后评价。
(1) 共享存储部门:接收整改反馈信息, 并根据一定规则进行分类存储, 同时将不同数据反馈至责任部门。
(2) 数据责任部门:对数据监督部门推送的问题疑点确认, 并制定整改计划、整改措施责任分工。
三、结论
在电力企业中, 根据大数据环境特点, 通过数据集约, 实现各部门业务信息共享、稽核结果共享、稽核方法共享和监督缺陷整改协同等机制, 提出基于大数据环境下的新型稽核体系建设建议, 通过相互监督, 提升稽核人员综合素质, 充分发挥稽核工作在事前、事中及事后的积极作用, 发挥监督合理。通过进一步优化各部门监督岗位力量, 化零为整, 为公司风险管理提供有效支撑, 推动公司实现内部监督资源集约, 为未来5G时代下的稽核工作开展提供更多可能。
摘要：各类新型信息技术为稽核工作带来更多可能性, 新型稽核体系将大大提升各类监督检查工作效率。本文从财务管理视角出发, 立体阐释电力企业大数据环境下实时监督、稽核内控等工作机制, 深入分析在线监督和审计监察有机统一的可行性。同时, 建立新型财务稽核体系对电力企业规范运营具有重要作用, 将为泛在电力物联网建设提供有力财务支撑。
关键词：电力企业,财务稽核,大数据
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