1 引言
当前随着社会主义市场经济的不断发展, 各类企业之间的竞争也逐渐激烈, 增值税纳税筹划作为企业税务负担的重要组成部分, 影响着企业的费用承担和未来发展趋势。增值税是企业营业税的一种, 是一种国家对企业征收的重要税种, 并且与企业所承担的税负之间形成了密切的关系。面对这种情况如何实现企业增值税纳税筹划的有效性就成了企业当前进行应对税制改革情形下重要的应对措施。只有通过不断的筹划思考才能够对现如今税制改革背景下企业的增值税缴纳有着更为深刻的了解, 才能够真正为企业的长远发展谋福利, 促进税务改革的顺利进行。
2 当前新税制背景下增值税纳税产生的主要问题
2.1 增值税纳税筹划风险较大
随着我国经济发展水平的不断提高, 各类企业也随之不断发展。但伴随着企业经济效益的不断提高, 企业的税务负担也在不断加重, 增值税作为当前企业税务交纳的主要税种, 影响着企业经营管理活动, 为了能够适应不同经济形势下增值税务的不断变化, 企业也相应做出了一系列筹划工作。但在增值税筹划的过程当中, 由于各种外部因素的不确定性, 企业无法做出正确的方向评估, 导致增值税筹划风险也不断增加, 一定程度上影响了企业的为增值税务所能够做出的措施调整, 由于增值税纳税的筹划风险逐渐增大, 企业在增值税纳税的过程当中所承担的税务负担也逐渐增加, 甚至一定程度上影响到了企业的经营活动, 对企业的长远发展产生了不利影响。因此, 只有对增值税纳税筹划风险有着正确的预测, 才能够符合当前新税制改革对于企业增值纳税筹划的要求。
2.2 税率变动造成的影响较大
当前随着新税制改革的不断推进, 在法律方面新版增值税法案对企业也造成着产生着巨大的影响, 由于税率的变动, 原本的企业增值税征收法案已经不能够满足于企业的增值税的征收, 新增值税对不同规模的企业进行了分类, 并运用不同的税率标准。而对于企业而言, 如何充分利用这一特点来实现对新增值税法的适应就变得十分重要。税率的变动, 一方面打破了原有的税率征收规则, 企业短时间内不能够对新税法进行迅速适应, 一定程度上影响了企业对增值税纳税筹划措施的制定, 另一方面, 企业作为增值税的主要承担着, 税率的变动一定意义上关系到企业税负承担的总体水平, 对企业经营活动策略的制定方面也有着十分重要的影响作用。因此, 税率变动对于企业增值税纳税筹划制定方面的影响不容忽视。
3 如何顺应新税制背景对增值税正确地纳税筹划
3.1 利用不同的纳税对象征收规则进行纳税筹划
增值税作为当前企业最主要的缴纳税种, 对企业的费用承担有着重要的影响。随着当前改革潮流的兴起, 在税制改革方面也不断顺应时代发展的潮流进行着新型的税制改革。对于企业而言, 只有不断适应改革发展对于企业的要求, 才能够真正发挥一定程度上减轻企业负担, 为企业的发展提供有利条件。因此, 这就要求企业真正对增值税征收有着深刻的了解, 能够利用不同的纳税对象征收规则的灵活地对纳税进行统筹规划, 通过利用不同的纳税规则, 掌握增值税纳税的内部客观规律, 真正做到优质纳税的同时又能够真正满足于企业自身的发展需要, 减轻企业在纳税方面的负担。只有对企业纳税进行统筹兼顾, 才能够真正在按时缴税的同时又能够推动企业的长远发展。
3.2 灵活调整营销策略进行增值税纳税统筹
众所周知, 增值税作为一种基础的企业税务交纳税种, 主要是通过具体的流转环节进行征税, 而对于企业而言, 营销作为十分重要的流转过程, 在企业运行过程当中也是最为基础的经营活动。为了顺应新税制改革的时代特点, 必须紧紧把握增值税的具体特征, 真正做到从根本出发对增值税负的承担有一个清楚的认识, 对于企业而言, 更需要灵活调整营销策略来对增值税的缴纳进行统筹规划, 这样的一种解决方法, 在一定意义上能够做到从增值税产生的主要环节来对其进行控制, 从而减轻企业的税务负担。只有这样, 才能够真正从基础上对企业增值税有着更为明确的理解, 才能够保证企业能够更加灵活地顺应新税制改革背景下增值税纳税的形势, 真正做出促进企业发展的决策。
4 结语
对于当前企业发展而言, 其中最重要的影响因素就是税负问题。企业的纳税不仅关系到企业整体经济业务的负担情况, 影响着企业的业务发展以及企业的整体运行负担, 更在一定程度上影响着国家的税收制度的调整。当前, 随着国家新税制的不断出台与应用, 企业的增值税纳税筹划也纳入了企业当前经济业务完善的重要组成部分。由此可见, 对于当前企业增值税的征收规划而言, 新税制的实行就成了当前企业税制改革至关重要的一个部分。
摘要：现阶段, 随着我国改革开放进程的不断推进, 我国对外开放的程度也逐渐加深, 因此各大企业之间所要面临的机遇和挑战也随之而来, 增值税作为当前企业承担税负中最为重要的一个部分, 影响着企业费用的承担以及未来经济业务的发展走向, 在企业的管理过程当中占据着十分重要的位置。本篇文章就是从新税制改革实行的角度出发, 对企业增值税纳税筹划进行思考来研究。
关键词：新税制,企业增值税,纳税筹划
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