论文题目：企业税收规避与会计稳健性关系研究
摘要：我国有关税收征管规定的改革一直处于不断推进中,税收规避作为一种有效减少税收成本的措施也随之被大多数上市公司所采用。传统理论认为税收规避是有助于企业发展的,可以使企业价值得到提升。但有学者基于代理理论框架,得出相反的结论,认为税收规避行为对公司价值存在不利影响。税收规避行为到底会对企业产生怎样的经济后果?这一问题引起学者的广泛关注。税收是影响会计稳健性的重要因素,本文以税收为切入点,探究企业税收规避与会计稳健性之间的关系,这是需要本文实证检验的第一个问题。由于我国国情的特殊性,本文加入产权性质这一变量,研究产权性质是否对企业税收规避和会计稳健之间的关系存在显著影响,即二者之间的关系是否会受到产权性质的影响,这是需要本文实证检验的第二个问题。最后,股权集中度对监督管理层的机会主义行为具有重要影响,同时管理层的机会主义又与企业税收规避行为密切相关。因此,本文将股权集中度作为调节变量,探究股权集中度对税收规避与会计稳健性之间的关系存在何种影响,这是需要本文实证检验的最后一个问题。本文文献综述部分主要围绕税收规避的影响因素、税收规避的经济后果、会计稳健性的影响因素以及税收与会计稳健性关系研究四部分进行整理和总结,并对税收规避、会计稳健性、产权性质与股权集中度的概念进行相关定义。其次,本文的假设推导建立在有效税收理论、信息不对称理论、委托代理理论和税收博弈理论基础之上,结合有关学者的研究成果对本文的相关变量进行设计,并运用实证研究法,建立能够检验本文假设是否成立的实证模型。最后,将2013-2018年A股上市非金融类的公司作为研究对象,依据一定标准对上市公司的初始数据进行筛选,得到5861个总样本,其中国有企业1976家,非国有企业3885家。实证检验了税收规避与会计稳健性之间的关系,并加入调节变量产权性质和股权集中度进行进一步研究。研究发现:（1）企业税收规避会对会计稳健性产生影响:税收规避与会计稳健性之间存在显著正相关关系（2）产权性质对税收规避与会计稳健性之间的关系存在重要影响,加入产权性质后,企业税收规避与会计稳健性之间的关系减弱,说明非国有企业与国有企业相比,企业税收规避对会计稳健性的影响更强（3）股权集中度对税收规避与会计稳健性之间的关系存在重要影响,加入股权集中度后,企业税收规避与会计稳健性之间的关系减弱,说明股权集中度的提高,能够抑制税收规避与会计稳健性之间的正相关关系。由此本文提出相关政策建议:第一,加强公司对税收规避行为的认识。第二,建立完善的公司治理机制,加快国有企业改革。第三,建立完善的税收监管法律体系。第四,税收监管部门应加大对上市公司非法避税行为的监察和惩戒力度。
关键词：产权性质;股权集中度;税收规避;会计稳健性
学科专业：会计学
摘要
abstract
1.引言
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容和方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 创新之处
2.文献综述
2.1 税收规避的相关文献
2.2.1 税收规避的影响因素相关文献
2.2.2 税收规避的经济后果相关文献
2.2 会计稳健性的影响因素相关文献
2.2.1 外部因素
2.2.2 内部因素
2.3 税收与会计稳健性的相关文献
2.4 文献评述
3.理论基础与研究假设
3.1 相关概念界定
3.1.1 税收规避
3.1.2 会计稳健性
3.1.3 产权性质
3.1.4 股权集中度
3.2 理论基础
3.2.1 信息不对称理论
3.2.2 税收博弈理论
3.2.3 委托代理理论
3.2.4 有效税收理论
3.3 研究假设
3.3.1 企业税收规避对会计稳健性的影响
3.3.2 产权性质对企业税收规避与会计稳健性关系的影响
3.3.3 股权集中度对企业税收规避与会计稳健性关系的影响
4.研究设计
4.1 样本选择与数据来源
4.2 变量设计与选取
4.2.1 税收规避的衡量
4.2.2 会计稳健性的衡量
4.2.3 产权性质的衡量
4.2.4 股权集中度的衡量
4.2.5 控制变量的衡量
4.3 模型的建立
4.3.1 企业税收规避对会计稳健性的影响模型
4.3.2 产权性质对企业税收规避与会计稳健性关系的影响模型
4.3.3 股权集中度对企业税收规避与会计稳健性关系的影响模型
5.实证检验
5.1 描述性分析
5.2 相关性分析
5.3 多元回归分析
5.4 稳健性检验
6.研究结论、政策建议与研究局限
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 研究局限与展望
参考文献
致谢