要写好一篇逻辑清晰的论文,离不开文献资料的查阅，小编为大家找来了《企业应收账款管理方法论文(精选3篇)》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。【摘要】应收账款管理是现金流管理中重要一环，本文将对当前施工企业应收账款管理中存在的主要问题进行深入剖析，并结合施工企业现状，就如何解决施工企业应收账款管理问题，谈一下个人的认识，仅供参考。
企业应收账款管理方法论文 篇1：
浅谈企业应收账款管理中存在的问题以及改进的方法
摘 要：随着社会经济和科学技术等各方面的发展，特别是改革开放以来，我国的钢结构产业发展非常迅速，但是长久以来，因为一些人为和外界环境的问题我国钢结构企业普遍面临着资金回收困难、财务费用高等问题。应收账款的积压使得钢结构企业流动资金变得紧缺并进一步导致企业的经营渐渐出现问题，甚至面临倒闭的风险。基于以上背景，本文从简单介绍我国钢结构企业现状开始，对钢结构企业应收账款管理中存在的主要问题进行分析，并针对应收账款存在的上诉主要问题提出一些合理化的建议，最后得出结论。
关键词：应收账款；钢结构企业；管理
引言
随着科学技术的发展及国内钢铁需求的不断增加，钢结构以其稳定性高、效率高、整体性能高等方面的优势受到越来越多建筑行业的青睐。近年来，钢结构企业如雨后春笋般纷纷拔地而起，导致钢结构产业内部竞争激烈，钢结构企业自身经济利益骤降。此外，我国许多钢结构企业正面临着大量的应收账款被拖欠，企业的流动资金紧缺，企业自身的经营亏损等严峻形势。为了扩大自身的市场占有率，一些钢结构企业给建设方垫付资金的现象非常普遍。针对以上问题，如何合理有效地管理好企业应收账款对我国整个钢结构产业来说至关重要。
一、钢结构企业应收账款管理中存在的主要问题
1.1 盲目追求销售量
一些新办的钢结构企业，为了快速地打开市场，在没有对应收账款做完善的风险评估和购买商或个人做深入的诚信调查的基础上，就盲目地与他们签订销售或工程合同，并且协议赊账或者垫付资金。虽然这种做法短期内吸引了不少客户，使自身的销售量剧增。但是这产生的仅仅是账面上的经济利益，却没有将大量的流动资金因为被客户或个人拖欠而不能及时、有效收回的后果考虑在内。而企业长期的大量的应收账款难以收回，就会导致企业坏账、死账的产生。
1.2 过度放任管理
对于应收账款的管理，大多数钢结构企业并没有制定完善科学的规章和制度，而部分已设定规章制度的企业也并没按照规定对应收账款进行有效的管理。这些钢结构企业的业务部门没有与企业内的财务部门就销售量、销售额、工程进度等涉及企业应收账款方面的数据进行及时的核对，导致企业资金核算跟不上收款节奏，一旦出现问题也不能及时地采取相应解救措施。
1.3 不健全的奖励机制
部分钢结构企业为了带动销售部门和销售职工的积极主动性，将他们的业务销售量作为评判工资薪酬的标准，却忽略了职工销售所产生的账面资金能否及时收回的问题。而企业的销售职工为了尽可能多地拿工资就会不顾公司利益，盲目地与客户签订销售合同。事后，一些钢结构企业也未就应收账款要求销售部门主管及有关销售人员追回欠款。这些使得钢结构企业的应收账款的积压越来越多，长此以往，企业不断融资，财务成本负担加重，自身就不能正常地维持下去。
1.4 工期的延迟及跨度
多数钢结构企业的项目工程款都是在项目竣工并通过商家验收后才能全部收取，而且按照钢结构行业内部的惯例，其中5%～10%的质保金需要一、二年后才能收取。但是许多钢结构项目施工环境比较差，露天、高空的环境再加上天气恶劣和人为管理不善等因素更是加大了施工的难度，导致工期难以按时完成。此外一些工程项目比如跨年度的工程的工期的时间跨度就比较大。大量工期延迟的项目及长工期的项目导致了应收账款的增加，给企业的流动资金带来了不少的压力。
二、改进钢结构企业应收账款管理的方法和建议
2.1 建立客户诚信档案
为所有客户建立诚信档案，特别是针对刚接触的客户，在签订合同前要事先了解一些该企业或者个人的财务能力、担保情况、商业信用等方面的内容。并根据后期合同履约程度详细记录他们的信用相关方面的情况，并据此为客户建立诚信制度和等级划分。针对财务情况好，偿债能力强的客户，可以适当的扩大与他们之间的合作量。而对于商业信誉不好的企业和个人，在尽力用发催款函、律师函直至用法律手段追回应收账款，同时也要避免与他们二次合作情况的发生。
2.2 健全相关管理制度
针对钢结构企业自身的应收账款管理方面的内容，制定完善、科学的应收账款管理和相关财务制度，并要求相关部门切实做到按章操作，在企业重要会议上要求相关部门领导就应收账款回收情况做详细汇报。同时，财务部门与销售部门要按照企业应收账款管理相关规定，及时针对特别是未完结的销售合同里的所涉及到的相关数据进行核算。此外，财务部门也要依据企业相关财务规定，做好应收账款账目的登记和整理工作并将即将到期或到期未收回的款项上报给相关部门领导。
2.3 完善企业奖励机制
钢结构企业要完善自身的销售部门职工奖励机制，对于销售部门职工的工资薪酬，不能仅仅将销售量作为评判工资薪水的标准，而是要将销售量销售额和应收账款回收率作为考核工资薪酬的基础。这样销售职工为了自己的利益，不仅会尽力完成销售任务，而且在前期会更谨慎地选择诚信度高的客户，在后期也会尽全力催讨应收账款，时刻关注资金的回收情况，从根源上杜绝了企业应收账款累积情况的产生。
2.4 保障工程的按时完成
钢结构企业可以在与客户签订销售合同时适当的提高预收款的比例。此外，在项目施工时，虽然改变不了外界环境因素，但可以从制定合理完善的施工管理制度着手，提高施工人员工作能力和工作效率。在外部环境有利的情况下，尽量加大施工力度和进程，在外部環境不利的情况下，切实做好项目已完工部分的工程进度款结算工作。尽力保障工程的及时交付工作，以便更快地收回应收账款。
四、结语
综上所述，钢结构企业不仅要做好面对外界竞争压力的准备，更要做好企业内部应收账款的管理工作。完善企业应收账款管理各方面的制度，保障工程的及时交付工作，提高应收账款的回笼效率和比率，只有这样才能避免自身出现流动资金紧缺情况的产生。最后，希望有更多的专家学者，能就钢结构产业的现状及钢结构企业应收账款管理方面的问题进行更深入的研究，并提出切实可行的应对措施，以推动我国钢结构企业的健康发展。
参考文献
[1]朱永法，姜继兴.浅析我国钢结构企业的发展与对策[J].钢结构，2008（7）：74 21-22.
[2]于睿.企业应收账款管理中存在的问题及对策[J].中国外资，2011（9）：31-33.
[3]阚萌萌.浅析企业应收账款管理中存在的问题及对策[J].科技致富向导，2012（10）：156.
[4]李金.钢结构企业的市场营销管理[J].科技创新与应用，2013（5）：277.
[5]刘鑫.浅析企业应收账款管理存在的问题及风险防范[J].辽宁医学院学报（社会科学版）， 2013（5）：89-91.
作者：朱雪峰
企业应收账款管理方法论文 篇2：
施工企业应收账款管理中存在的问题与解决方法
【摘 要】应收账款管理是现金流管理中重要一环，本文将对当前施工企业应收账款管理中存在的主要问题进行深入剖析，并结合施工企业现状，就如何解决施工企业应收账款管理问题，谈一下个人的认识，仅供参考。
【关键词】施工企业；应收账款；管理问题；对策；研究
在当前复杂的国内国际经济形势下，施工工程款拖欠现象非常普遍，尤其是政府项目以及房地产项目，施工款拖欠现象更为严重。在该种情况下，加强施工企业应收账款管理至关重要。如果施工企业未能做好应收账款管理工作，则必然会导致应收账款余额居高不，企业财务风险增大，甚至会影响整个企业的发展。因此，在当前的形势下，加强对施工企业应收账款管理问题研究，具有非常重大的现实意义。
一、施工企业应收账款管理问题
近年来，随着我国市场经济体制的不断完善和建筑行业的快速发展，施工企业整体管理水平有所提升，但是应收账款管理中依然存在一些问题与不足，主要表现在如下方面：
1.主体合同重要资料管控不到位
对于施工企业而言，合同签订前未对合同中的主要条款进行严格审核。如合同中的收款条件和双方的责任等内容，特别是合同约定的质保金期限是有工程项目验工审计完毕后支付，而且业主单位将审计时间拖的很晚造成质保金不能支付。在工程承接前未与业主方充分协商，部分施工企业因考虑日后合作，而导致工程竣工后出现追款难现象；或者在签订合同以后，没有设专人对收款合同保管、统计以及及时跟进收款，以致于收款合同出现缺失、终期验工计价资料未进行保存等执行不到位等现象屡见不鲜。
2.日常应收账款管理制度执行乏力
据调查发现，部分施工企业未建立或者没有严格执行日常应收账款管理制度，现有制度形同虚设，管理责任不明确。对于具体施工主体在而言，他们与经营部门以及合同管理部门就应收账款数据没有及时进行核对，以致于应收账款帐目与实际不符，即便账龄较长，也无人主动催收。应收账款有“水分”，未能建立应收账款坏账准备计提制度，甚至对确实已经难以收回的应收账款没有进行坏帐处理。如债务单位主体名称或法人及相关经办人已经发生变更，而我方并未能及时了解，造成债权损失，也没有核销应收账款，因此严重影响了施工企业财务信息的质量。
3.应收账款考核机制不健全
对于施工企业而言，普遍存在着重市场、轻管理的现象，有些施工企业的应收账款考核机制不健全，没有将应收账款回收状况有效地纳入到工程管理绩效考核体系之中。如部分施工企业的领导片面地认为，市场是企业的全部，应收账款管理依赖人情，加之考核时只考虑安全、进度以及质量和产值等，因此对应收账款回收缺乏重视。对积极主动帮助项目清欠回来的人员未能及时的进行考核兑现也是此工作难以推动的阻力之一。
4.工程索赔工作实效性差
从当前国内施工企业管理现状来看，缺乏高素质的工程项目经理，重施工质量、进度管控，轻工程索赔，缺乏对工程量签证管理。在该种情况下，因业主不认账而导致工程款索赔非常困难，索赔工作效率低下。要高度重视调概索赔的过程中的管控问题，边干边调概收集重要的资料才能为下步开展工作垫定基础。
二、加强施工企业应收账款有效管理的建议
基于上述对当前施工企业应收账款管理过程中存在问题的分析，笔者认为要想从根本上解决这些问题，提高施工企业应收账款管理效率，可从如下3方面着手：
1.加强应收账款源头管理
第一，增强风险意识。在激烈的市场竞争中，施工企业在承揽工程项目时要保持冷静。在工程项目承接前，应当对客户的信誉、财务状况以及履约能力等进行全面调查，同时扩大投资来源、确保工程资金能够落实到实处。
第二，健全合同评审体系。在合同谈判时，应当根据建设工程价款结算暂行办法，最大限度地提高预付比例以及工程施工建设进度款支付占比，降低质保金占比，明确审计期限，从而为承接项目争取付款。同时，还要对承接付款占比相对较低、条件苛刻的工程项目进行民主决策。
第三，加强事前控制。首先，建立资信评价系统，加强风险防范意识。根据施工企业特点设计具有代表性、能说明客户信用品质、付款能力和财务状况的定量指标和定性指标（如以往付款履约的情况、对方的资产负债率、流动比率、存货周转率等）作为信用风险评级指标，根据各项指标的重要性确定其相应的风险权数，然后对客户的资信展开调查，计算其累计风险系数，按照客户累计风险系数进行排队，评定客户的信用等级，并对客户档案资料实行动态管理、实时更新，从而调整企业的承揽策略。其次，是要具备必要的法律维权意识，使合同条款的约定清晰明确，用法律保护自己的合法权益。笔者认为，除了国家合同文本格式中所规定的几大类概况性条款之外，可以根据自己所处行业及所承揽工程项目的特殊性形成自己的合同格式。传统的合同文本格式对于支付方式及违约责任的约定往往不够清楚准确，应结合自己的实际将其具体化，力争做到各合同要素齐全具体。特别是收款条款部分，一定要尽可能详尽，具体到是一次性支付还是分期付款，并约定好具体的付款时间、付款方式、付款期限以及延付的具体违约责任等。另外，在合同签订后，还要及时告知有关财务部门和管理部门，对合同的执行情况进行跟踪、检查，这样将在很大程度上防止出现一旦对方无力支付欠款却无法诉诸法律等情况的发生。
2.做好应收账款基础管控工作
第一，完善管理机构。施工企业应当充分认识到应收账款管理工作的重要性、艰巨性，将清欠管理工作与市场开发、工程质量管理放在同等重要的位置，不断完善管理机构、配置专人，加强应收账款管理。
第二，细化管理目标。制定科学、合理的应收账款考核指标，应收账款回收状况，还应当重视工程计量签认、竣工项目验收情况和审计情况。同时，还要将领导班子成员的工作薪酬与应收账款考核指标有机结合起来。施工企业对项目部的年度、月度考核评价，应当与应收账款管理结合在一起。建立应收账款清欠领导责任制，将应收账款清欠的责任明确到每一位领导干部，使应收账款的回收工作真正成为领导带头、各业务部门相互配合的综合性工作，而不只是财务部门的孤军作战。
第三，完善应收账款档案管理。作为催收工程款的依据，施工企业应当将合同、工程确认单、会议纪要、竣工验收书、对账单、竣工结算书以及收款凭证及附件和催款信函等，整理成册，及时补充、更新和完善。
3.做好催收管理工作
第一，及时催收建设工程进度款。在履约、确保施工质量的前提下，施工企业务必要做好工程进度款催收工作。由于业主审批流程多、所需时间长，因此需由专人跟踪进度，最大限度地缩短审批时间；同时，还要针对工程量变更，要求业主及时签订补充合同，并及时支付进度款，以免建设单位利用“施工过程不计量项目竣工结算后予以支付”方式拖欠。
第二，节点手续要健全，营造良好的收款条件。据调查发现，建设单位主要在竣工验收以及结算等环节拖延工程款的支付，以致于施工单位已经竣工的项目难以及时办理竣工验收，或者因结算时间过长而导致资金难以回收。针对这一问题，笔者建议在工程项目竣工验收以后，尽快启动项目结算，并且提前准备好相关资料，报业主审批，跟进进度。
第三，优化和创新催收方式。在合同约定以及自身利益维护方面，一定要有底气，同时避免因催收太紧而导致双方关系紧张。清欠人员应本着高度负责的态度，催收过程中应当周沟通、月拜访。同时，还要与建设单位建立良好的信任关系，以此来实现催收之目的。就收款手段而言，应当采取多措并举的方式。实践中可以看到，因建设单位自身支付能力限制，施工企业为了能够有效完成收款任务，应当创新工作思路，采取多渠道并举的方式回收账款；除常用的收款方式外，建议适当采取抵账、债务重组等方式，增强应收账款催收力度。
第四，全面推进应收账款保理。所谓应收账款保理，即施工企业将未到期的应收账款转让给保理商，这样可以获得一定的流动资金。在应收账款管理过程中，采取保理方式，运用市场分工思想，减轻应收账款管控负担，优化财务结构，增强施工企业资产流动性。应收账款保理时，将应收账款的转让及时通知建设方，然后与建设单位、保理商三方共同签订合同。
三、结语
总而言之，施工企业的应收账款管理工作非常复杂，涉及到多方面的内容和利益群体。针对当前存在的问题，施工企业必须强内协外、夯实基础以及从源头入手，加强应收账款源头管理，做好应收账款基础管控与催收管理工作，只有这样才能确保施工企业应收账款管理落实到位。
参考文献：
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[5]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2011.
作者：张莉
企业应收账款管理方法论文 篇3：
浅谈企业应收账款的管理
摘要：加强企业应收账款管理，对提升企业竞争力具有至关重要的作用。本文阐述企业应收账款管理现状及原因，指出企业应收账款管理目标及管理误区，分析了不良应收账款对企业的影响，提出应收账款管理问题的解决办法。
关键词：应收账款账款管理 现金流 措施
应收账款是指在竞争激烈的市场经济条件下，企业为了扩大销售，占领市场，以賒销的方式赢取客户所产生的应收账款，它是作为商业信用存在的。信用管理是企业为应收账款进行规划而确立的基本原则和规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。应收账款的存在是企业的一把“双刃剑”，企业一方面运用信用政策来扩大销售，增加营业利润；另一方面，由此产生的呆账、坏账的增多，如果长期得不到改善，会使企业的现金流逐渐枯竭，蒙受严重的财务损失，甚至会危及企业的生存和发展。所以，必须加强对应收账款科学、有效的管理，提高应收账款质量。
1 企业应收账款管理的现状及原因
1.1 企业应收账款管理的现状 据统计，目前我国企业在国内贸易中应收账款的到位率平均不到70%，有的企业甚至不到50%，因信用问题每年所造成的经济损失达5800多亿元人民币。其中，因逃避债务、合作诈欺造成的直接损失近50%。应收账款不仅占用了企业大量的现金流，也增加了企业的经营风险。应收账款在资产负债表上表现为企业的流动资产，但其能否真正变现直接关系到企业的资金流。应收账款的剧增致使企业账面的虚盈实亏，影响企业的利润。更有不少企业因巨额资金占压，使资金链断裂，最终难逃倒闭的厄运。
目前，我国很多企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一。主要表现在应收账款占流动资产的比重和主营业务收入的比重比较高；超过一年的应收账款比重占整个应收账款的比重偏高；应收账款持续增加使得企业产生坏账的风险增大和企业应收账款管理制度不够完善。
1.2 企业应收账款管理不善的原因 企业与其他有关单位因业务往来等原因必然会产生往来结算款项，由于企业内部管理不够严密、信用环境不佳，企业的应收账款不但没有减少，反而还在大幅增长，造成企业应收账款居高不下的原因主要归结于以下几方面因素：
1.2.1 市场竞争压力的原因 在市场竞争条件下，竞争机制作用迫使企业以各种手段来扩大销售规模和市场的占有份额。在产品价格、质量水平、售后服务等大致相同的情况下，要吸引客户，允许客户推迟付款是一个不错的方式。由于客户可以从赊销中得到好处，因此更愿意购买企业产品。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽客户，于是就产生了应收账款。
为提高市场占有率，生产厂家除发动“价格战”争夺客户以外，还通过降低赊销信用的标准争夺批发商和零售商。另一方面，企业不了解客户的资信状况，就轻易地将产品赊销出去，这就加大了坏账的风险。由于我国目前社会信用程度普遍较低，相当数量的企业或单位不能严格信守合同契约，而很多企业并未对此引起足够重视。
1.2.2 经营观念的原因 一些企业存在着一味抓生产、重产值；抓销售、重收入的观念，而忽视了对资金的管理，忽视了资金作为企业经营“血液”的作用，他们缺乏独立开拓市场、占据市场的意识，为了扩大销售，完成任务，盲目地通过赊销去争夺市场，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系，只重视账面高额利润，却忽视了大量流动资金难以收回给企业带来的风险问题。
1.2.3 缺乏健全的应收账款管理制度 相当一部分企业“一把手”不懂财务，经济意识淡薄，管理水平低下，加之缺乏健全的应收账款管理制度，或有章不循，或财务部门不及时与业务部门核对账目，销售业务与核算业务脱节。造成财务账面应收账款余额长期挂账而无人清收，各部门对“清欠”工作“事不关己，高高挂起”，导致应收账款账龄老化，金额逐年增加，严重阻碍了应收账款的良性循环。
1.2.4 社会服务保障机制不健全，缺乏经济与法律的制裁手段。在应收账款无法收回的情况下，缺乏一种严厉的考核和法律制裁的制度，从而造成了应收账款付不付无压力的状况。
2 不良应收账款对企业的影响
2.1 降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降 由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资金垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。
2.2 夸大了企业经营利润，使企业存在着潜亏或损失 由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营利润，增加了企业的风险成本。
2.3 加速了企业的现金流出 赊销虽然能使企业产生较多的利润，但并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，如企业增值税、营业税、消费税以及资源税和城乡维护建设税等流转税，以及增值税等，加速了企业的现金流出。
面对日益增加的应收账款，很多企业专门设立清欠部门，对应收账款进行清理回收，不仅增加了大量的差旅费等支出，有的还要通过法律手段收回，增加了企业的额外开支。
2.4 影响企业营业周期 经营周期是指从取得原材料到销售产品取得现金形式的收入的时间跨度，这从财务数据上表示为存货周转天数和应收账款周转天数之和。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响原材料的购买及工资的发放，严重影响企业正常的生产经营。
2.5 增加了企业资金机会成本损失 首先，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转得到回报，但由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。其次，因应收账款而引起在催收过程中，迫使企业不得不投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本；同时，因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。由于各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。
3 加强应收账款管理的措施
3.1 制定合理的信用政策 应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策，信用政策主要包括信用期间、信用标准和现金折扣政策等。信用期间是企业允许客户从购货到付款的时间。延长信用期，会使销售额增加；但同时应收账款、收账费用和坏账损失增加。信用标准是客户获得企业交易信用所应具备的条件。信用标准高了，企业遭受坏账损失的可能性减少，信用标准低了，虽然有利于刺激销售增长，却有可能使坏账损失增加。现金折扣政策可吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。因此，企业在制定信用政策时，应在这三者之间权衡，力争实现应收账款风险最小，企业利润最大化。
3.2 建立独立的信用管理部门 建立一个独立的职能部门是解决企业管理模式落后的有效途径，也是适应当前信用经济的要求。良好的企业独立型信用组织必须具备四个标准，才能真正发挥信用管理的作用：第一，信用部门在利益上能独立于销售业绩奖惩而提供独立的观点；第二，信用经理在权责上能协调好销售经理与财务经理在管理理念上的冲突；第三，信用管理人员在业务上能提供专业化的观点和方法；第四，信用管理部门在操作上能被企业各相关的职能部门接受，协同完成好工作。
3.3 建立客户动态资源管理系统 专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户，了解客戶的资信情况，给客户建立资信档案，并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理。内容主要有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件（“5C”系统），客户与企业往来的历史记录，客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。
3.4 建立应收账款的监控体系 应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。销售部门应重点抓好对应收账款的跟踪管理服务，在整个赊销过程对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付货款，最大限度降低逾期账款的发生，通过对应收账款的跟踪管理服务，可以快速识别应收账款的逾期风险，以便采取有效的追讨手段；财务部门应重点做好对应收账款的分析管理工作，定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析，并及时将这些分析资料反馈给管理当局和销售部门，以便管理当局确定下一步的赊销策略。
3.5 发挥内部审计的监督作用 内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面，一是不断完善监控体系，改善内控制度；二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。内部审计对应收账款审计主要应在销货和收款流程，在销货流程应核查销售业务适当的职责分离、正确授权审批、充分的凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应认真地检查收款记录的合理性、核对应收账款、分析账款账龄等方面问题。
3.6 建立应收账款的坏账准备制度 企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据《企业会计准则》的规定：应收账款可以计提坏账准备金。企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。
参考文献：
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作者：俞兆芳