第一篇：发票报销审核规定
发票报销审核规定
一、目的
明确费用发票审核标准，规范相关部门在此过程中应承担的职责，确保费用发票的合法、合规、合理。
二、适用范围
适用于公司所有费用报销工作。
三、定义
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证。
发票是消费者、纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税务、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。
四、费用发票审核标准
1、费用报销部门：
1.1、费用报销人员负责按《费用发票审核标准》要求，收取、审核相关业务活动的发票;
1.2、费用报销人员负责及时按公司相关规定填制费用报销单，粘贴发票; 1.
3、费用报销责任部门的内审员负责签字审核费用报销单，确保原始发票齐全和费用报销单大小金额规范;
2、财务部：
2.1、负责审核原始发票及费用报销单据的规范性，确保会计资料符合会计核算和税收法规的要求;
2.2、负责费用报销单据的账务处理和支付，确保核算数据准确、账务处理及时。 3.发票的要求 3.
1、费用发票的分类
3.1.1、国家税务局监制的发票，是指购买货物，接受加工、修理修配劳务应收取的发票如：
《增值税专用发票》(电脑版)或《增值税普通发票》(电脑版) 《北京市商业企业专用发票》(手写版三联) 《企业冠名的销售商品专用发票》(手写版)
3.1.2、地方税务局监制的发票，是指接受娱乐业、餐饮业等应税服务项目时，应收取的发票如：
《北京市出租汽车专用发票》 《北京市定额专用发票》
《北京市停车收费定额专用发票》 3.2、费用发票的收取标准
3.2.1、发票的法定标志是发票监制章，凡是不带有发票监制章的票据一律不得作为发票使用，同时不得作为报销凭证。
3.2.2、购置与生产经营有关的固定资产、低值易耗品、办公用品、汽油、修车等，应收取标有国家税务总局监制章的增值税专用发票(电脑版)，如果销货单位确实不能提供增值税专用发票(电脑版)，并且价格非常合适情况下方可收取普通发票。
各分公司业务运营中产生的资产购置、费用支出发票，原则上必须开具各分公司抬头;对于供应商可开具增值税专用发票，且开票金额较大的，报公司财务审核通过后可开具总公司抬头发票。
3.2.3、运输费用、快递费用应收取能按11%抵扣增值税的运费专用发票。 3.2.
4、乘坐出租车、餐饮、停车过桥、会议费等，应收取标有地方税务局监制章的服务业发票。
3.2.5、国内航班的机票视同发票，可以作为报销凭证，国际航班报销机票时，必须同时出服务业专用发票和机票，并按发票金额申请报销。 3.
3、费用发票的审核要点
3.3.1、发票印有付款单位(个人)或客户名称的，应填写北京盛世汇海投资管理有限公司全称。 3.3.
2、发票额度的要求
会议费单笔在10,000元以上(含10,000元)的，应附会议通知、会议纪要和我公司与组会单位签署的协议或合同三个附件。
咨询费、服务费、广告费等，单笔在10,000元以上(含10,000元)的， 应提供会签后的合同复印件。 办公用品发票单笔在2,000元以上(含2,000元)的，应注明品名、单价或附有与发票印章一致的明细清单
礼品的发票每张不能超过3,000元，并按20%代扣代缴个人所得税。 3.4、费用项目的分类、汇总
3.4.1、餐费、食品可以归为一类统计金额。 3.4.
2、汽油费既要统计金额，又要统计数量。 3.5、跨费用发票的报销时限
3.5.1次年一月份，只能报销上年12月份开具的2万元以下的费用发票。
五、费用报销审批流程 5.1借款流程
申请人部门经理部门主管领导财务审核财务经理(或总监)独立董事及董事长
5.2非借款冲账流程
申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监(或总监)独立董事及董事长
5.3借款冲账流程
申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监(或总监)独立董事及董事长
本办法自发布起实施。
第二篇：报销发票管理规定
一、
二、 范围 该办法仅适用于本公司。 目的 为了进一步规范公司的报销费用管理制度，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的最新规定，结合我司实际情况，特制定本规定。
三、报销管理规定
1、对于报销发票的要求：
1.1 报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时注意辨别真假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。
1.2 与行政事业单位发生的经济业务而开具的国家统一套印行政事业收据可以报销(比如行政、事业单位取得的财政部门监制收款收据和军队总后勤部监制的收款发票)，其他的收据一律不得报销。
1.3 报销发票必须要盖有税务局的监制章和开票单位的发票专用章。
1.4 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。
1.5 报销单所粘贴的发票必须和报销单上填写的项目名称一致。
1.6 个人报销单除必须要实名制开具的发票(如通讯费)之外，其他的发票上的付款单位必须是本公司的全称。
1.7 本的发票不允许在下一个第一季度之后拿来报销。比如2010年的发票不能在2011年3月31日之后拿来报销。
1.8 号码连续的发票，发票填写日期应依次开具。比如号码为0001的发票开具日期为7月20日，则号码为0002以后的发票开具日期就应该在7月20日之后。
1.9不能虚开发票日期。比如拿来报销的日期是07.13，但是发票的日期却是07.28，这样的情况不允许出现。
2、报销单的填制要求：
2.1.填制报销单，应使用蓝黑墨水或者碳素墨水钢笔或签字笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。
2.2 填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。
2.3 在报销单上填写相对应报销的科目名称、大小写金额、日期、填报人等相关信息。
2.4 填制报销单时应按费用类别填制，文件或合同等也要作为报销单的附件附在后面。
2.5 报销单上面的阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连写。小写金额阿拉伯数字未顶格的，应在第一位阿拉伯数字前用“￥”划销，后面的数字是“0”的不得以“—”或其他符号代替。大写金额，一律用正楷或者行书体书写，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写 1
“整”字或者“正”字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。大小写金额必须一致。
3、发票粘贴要求：
3.1 不同类别的发票分别粘贴。具体按办公费、差旅费、车辆使用费、广告费、促销费、交通费、通讯费、宣传费、业务招待费、邮递费、运输费、其他费用的类别分别粘贴在不同的粘贴单上，分别报销。粘贴纸和报销单使用公司统一印制的单据。
3.2 票据粘贴应当整齐美观，便于装订归档。对所附票据较多，且票据大小不规范的差旅费、停车费、洗车费、路桥费、油费、业务招待费等要在凭证装订线外根据票据金额的大小分类并有规律地从专用粘贴纸右下角向左上角整洁有序、均匀地粘贴在粘贴纸上，票据粘贴稀密的程度根据票据的多少具体确定，一张粘贴纸不够的可用两张甚至多张。将粘贴好票据的粘贴纸的左上角与报销单的左上角背面粘贴在一起，再按公司相关制度填写好报销单的相关内容。粘贴时注意不要把金额遮住。
3.3 不得使用订书针、大头钉、回形针将票据订在一起，必须用胶水粘贴。
4、不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。
5、填报费用报销单据必须认真、负责。计算清楚发票总额，在报销额度内的，若发票总额比封面金额少的，按发票实际金额报销, 发票金额比封面金额多的，按封面金额报销;超出额度的，以其额度金额核销。(不足额度的不予补报或保留额度)
6、各部门负责人对本部门员工的费用有审批权，且对费用发生的真实性负责，应在对其费用单进行审核后，签名确认。
7、本规定自 年 月 日起执行。
编制：审核：批准：
第三篇：发票报销种类
报销种类及发票
风光国际发票报销管理种类：
1、差旅费：火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、住宿费发票、餐饮发票、打车票、地铁票、加油费、过路过桥费、租车费。
2、招待费：餐饮业发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品费。
3、车辆费用：加油费发票、过路过桥费发票、停车费发票、修理费发票(带明细)、保养费(带明细)、车辆保险。
4、培训费：培训费发票、培训费收据(国家机关事业单位专用)、资料费发票。
5、电话费：电话费发票、手机费发票。
6、网络费：网络费发票、网络服务发票。
7、低值易耗品及备品备件：办公耗材发票(普通发票或增值税专用发票)、办公维修及零配件发票。
9、咨询费：咨询费发票(含咨询报告)。
10、会议费：会议费发票(会议决议)
11、运费：运输业专用发票、装卸费发票。
12、办公用品：办公用品发票(带明细)。
13、劳保费：劳保用品发票。
14、邮寄费：邮电业专用发票、服务业发票。
15、广告、宣传费：广告费发票(合同)
16、制作费(含印刷)：增值税专用发票(带合同)
注：差旅费、会议费、打车费、招待费、培训费还要填写申请。
第四篇：发票报销细则
贵州路桥集团有限公司
大思高速公路第DSTJ-7合同段项目经理部
发票报销实施细则
为严格执行集团公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，根据贵州路桥集团有限公司《财务管理办法》，结合本合同段实际情况，特制定本报销细则。
第一条 发票必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。
第二条 严禁报销假发票及其他单据，一旦发现，按照国家的相关规定处理;另外复印件不得作为报销凭证。
第三条 发票正面所有项目，包括顾客名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。
第四条 单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处须加盖开出单位的公章。
第五条 发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销，尤其是定额发票，例如出租车票、餐饮发票。
第六条 “顾客名称”一栏，必须填写“贵州路桥集团有限公司大思高速公路第DSTJ-7标”或“贵州路桥大思七标”“贵州路桥集团有限公司”、“贵州路桥集团”。
汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号，例如“贵AF·4433”。
购买固定资产、大型周转材料或金额较大的各项发票，顾客名称一栏，必
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须填写“贵州路桥集团有限公司”，不能简写成“贵州路桥”等。
第七条 发票报销，不能一次性累计集中报销，应做到随时发生随时报销。发票要按月报销冲帐，从发票开具时间起，超过二个月的过期发票，原则上不能再报销。
跨年的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做帐，超期不报销者由经办人自行承担费用。
第八条 行政事业单位开具的“行政事业收据”，可以报销，但必须有相关单位加盖的公章。“中国人民解放军通用收费票据”可以报销，但必须有相关单位加盖的公章。
第九条 对于确实不能取得发票的，例如补胎等小金额白条，可以报销，但必须有相应单位的盖章或收款人签名的收据，并且，在一次报销时，白条的总金额不能超过50元。
第十条 发票报销，必须严格依照以下程序：报销人收集原始单据(业务招待费需有证明人，其他费用需部门主管签字确认及相关人员证明验收)→项目主管领导审核(主要审核发生业务内容的真实性)→财务科审核(主要审核票据的合规合理性)→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或冲帐。
第十一条 发票报销，由经办人自己分类粘贴，计算金额，统计原始单据总张数，财务进行复核和审核。
第十二条 发票背面，经办人、验收人(或证明人)及审批人等，必须填明，漏项者不能报销。
如果一次性取得多张定额发票(如餐饮发票、住宿发票)，可以在其中一张上注明总的发票张数及总金额，同时注明以上事项。
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第十三条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务科，以便备款;对于支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况下，必须以支票的形式支付。
第十四条 发票报销，必须先进行归类整理。可以分为以下几类： ①办公费：办公用耗材费、办公用品购置费、通信电话费、文明施工费、水电费等;
②招待费：分填为餐费、烟、酒、茶等;
③交通差旅费：分填为车费、出差住宿费、出差途中餐费等;
④车辆使用费：分填为修理费、洗停车及过路费、油料费用、规费等;可以全部分类在一张“单据粘贴簿”上粘贴，然后在“费用报销单”上分类填写以上各项费用，不能混杂粘贴，报销凭证必需同时填写总金额大小写和总张数。
⑤施工生活设施费; ⑥施工生活补助费等。
第十五条 车辆使用费的报销，应进行分类填写，可分为加油票、洗停车及过路费、汽车修理费等几类;油票必须按照时间的先后顺序进行粘贴，且油票不能在同一天或者无间距日期发生，驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用。非专职驾驶员者擅自开车，发生任何费用本项目部一律不给予报销，由非专职驾驶员自行承担。
车辆使用费发票，必须附详细清单并加盖开具发票单位发票专用章或业务专用章。车辆发生修车时，须报行办主任审核，然后报项目经理审批同意，方可进行维修。
大金额(一般超过1000元)汽车修理费用，应该通知财务以转账方式进行结算，不能支付现金，否则发生的费用由修理经办人员自行承担，财务不予
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以报销，特殊情况除外。
第十六条 办公用品、零星材料等采购，须填具物品采购申请表，经部门负责人同意，后报项目经理审批方可办理，原则上只能由行办或指定的专门人员进行购买，但金额较大的办公用品，必须由行办统一报计划，项目经理审核后报集团公司审批方能购买。开具发票的同时必须附有详细的清单，发票金额与其附件清单总金额必须一致，不一致者，按照金额小的报销，且发票及购货清单上必须同时加盖采购单位的发票专用章或其他业务公章。
购买的办公用品、烟酒、日用品等，必须经行办主任或指定专人签字验收，行办主任购买以上物品，需经行办其它相关人员签字验收。同时行办应做好办公用品、招待用品等物品的收发领用登记台帐。
第十七条 交通差旅费报销必须填写《差旅费报销表》，写明出差天数、出差事由等事项，经部门主管领导签字，项目经理审批同意。职工到贵阳出差所发生一切住宿费及餐费一般不能报销(途中误餐费除外)，若遇到省外出差，住宿标准和误餐标准，结合总公司《管理办法》与我项目部实际情况，部门主管住宿标准不超过200元,一般人员不超过120元,特殊情况除外。出差人员应本着节约的原则，为项目部节约开支。 部门主管出差每日伙食补贴不超过80元，一般人员不超过60元，凭发票实报实销，超过部分自行负责。一般人员乘坐火车不得超过硬卧标准，超过部分由个人自行负责，乘坐火车产生的餐车发票不予报销。出差途中的出租车票无特殊情况不予报销，产生者由个人自行承担。
差旅费报销，应结合行办的考勤制度，由行办签字，检查是否超假，对于公差超假者，超时部份的住宿费、误餐费、交通费不能报销。廉政监督员每月不定期的查看考勤情况,经理部考勤员应本着实事求是的态度认真做好考勤工
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作。
员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。
因私事请假发生的费用一律不予报销，过年回家只报往来车费，标准不能超过火车票硬卧标准，外省人员过年回家一般只给予报销贵州境内车费。
第十八条 电话费(手机费)由出纳根据项目部规定的标准，一般每月月初或者月底统一交纳，原则上个人不能再报销电话费，特殊情况，可由项目主管领导批准，经办人可以自己先交纳费用，再将发票交出纳统一报帐，个人不能将手机发票混在其他发票中报销。
第十九条 发生业务招待需经项目主管领导同意，并签字认可;必须严格控制业务招待费的开支，节约成本。
第二十条 以上规定，必须严格执行，同时必须参照集团公司2009版高速公路间接费用控制表标准执行。执行过程中的任何意见和建议，请直接报项目部财务科，以便今后进行修订。
第二十一条 本《发票报销实施细则》，若集团公司《管理办法》和其它相关规章制度、文件有抵触的，按照集团公司《管理办法》和其它相关规章制度执行。本细则2010年12月1日起执行.
贵州路桥集团有限公司
大思高速公路第DSTJ-7合同段项目经理部
2010年12月1日
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第五篇：发票报销管理细则
为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合公司实际情况，特制定本细则。本细则所列条款如无特殊说明，同样适宜于“深圳同尊数字技术有限公司”和“杭州同尊信息技术有限公司”。
一、发票报销管理规定
(一)发票必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。
(二)严禁报销假发票及其他单据，一旦发现，按照国家的相关规定处理;另外复印件不得作为报销凭证。
(三)发票正面所有项目，包括顾客名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。
(四)单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处须加盖开出单位的公章。
(五)发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销，尤其是定额发票，例如出租车票、餐饮发票。
(六)“顾客名称”一栏，必须填写“XX有限公司”。
确实不能填写顾客名称的发票，比如，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号，例如“苏E88888”。
(七)发票报销，不能一次性累计集中报销，应做到随时发生随时报销。发票要按月报销冲帐，从发票开具时间起，超过二个月的过期发票，原则上不能再报销。跨年的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做帐，超期不报销者由经办人自行承担费用。
(八)行政事业单位开具的“行政事业收据”，可以报销，但必须有相关单位加盖的公
章。比如，“中国人民解放军通用收费票据”可以报销，但必须有相关单位加盖的公章。
(九)发票报销，必须严格依照以下程序：报销人收集原始单据并申请报销(填制费用报销单)----- 报销人部门负责人(或上级主管)确认签字-----区域总监/副总审批(侧重真实、合理性等方面负全责)-----财务部审核(单据、数据等方面要求)------公司总经理审批(侧重真实、合理性等方面负全责)------出纳复核并履行付款或冲账，涉及到董事长面签的，需董事长确认签字出纳才能付款。报销流程详见公司《费用报销管理办法》。
(十)发票报销，由经办人自己分类粘贴、填写，计算金额，统计原始单据总张数，财务进行复核和审核。
(十一)填写报销单据或签字时，一定要按财务规定，用黑色钢笔或签字笔填写。切不可用铅笔、圆珠笔等填写。
(十二)列明通讯费、市内交通费、住宿费、招待费、差旅费、办公费等项目的发票原则上均可报销。购买的“礼品 ”、“劳保用品”、“福利用品” 统称作为费用项目开具发票，必须开具详细的商品名称、数量和单价，如一次性购买种类较多可以开具“办公用品”一批，但必须取得加盖发票专用章或者财务专用章的销售清单。
(十三)对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在5000元以内。
(十四)开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象，同类商品联号发票累计金额最好控制在2万元以内。
(十五)对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。
(十六)对于确实不能取得发票的，例如补胎等小金额白条，可以用其他发票代替报销，或者有相应单位的盖章或收款人签名的收据，并且，在一次报销时，白条的总金额不能超过200元。
(十七)发票报销，必须先进行归类整理。可以分为以下几类：
①办公费：办公用耗材费、办公用品购置费、通信电话费、文明施工费、水电费等; ②招待费：分填为餐费、烟、酒、茶等;
③交通差旅费：分填为车费、出差住宿费、出差途中餐费等;
④车辆使用费：分填为修理费、洗停车及过路费、油料费用、规费等;
(十八)车辆使用费的报销，应进行分类填写，可分为加油票、洗停车及过路费、汽车修理费等几类;油票必须按照时间的先后顺序进行粘贴，且油票不能在同一天或者无间距日期发生，驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用。非专职驾驶员者擅自开车，发生任何费用本项目部一律不给予报销，由非专职驾驶员自行承担。
车辆使用费发票，必须附详细清单并加盖开具发票单位发票专用章或业务专用章。车辆发生修车时，须报行政部审核，然后报部门经理审批同意，方可进行维修。
大金额(一般超过1000元)汽车修理费用，应该通知财务以转账方式进行结算，不能支付现金，否则发生的费用由修理经办人员自行承担，财务不予以报销，特殊情况除外。
(十九)办公用品等采购，须填具物品采购申请表，经部门负责人同意，后报项目经理审批方可办理，原则上只能由行政部指定的专门人员进行购买，但金额较大的办公用品，必须由行政部统一上报计划，总经经理审批后方能购买。开具发票的同时必须附有详细的清单，发票金额与其附件清单总金额必须一致，不一致者，按照金额小的报销，且发票及购货清单上必须同时加盖采购单位的发票专用章或其他业务公章。
购买的办公用品、烟酒、日用品等，必须经行政部指定专人签字验收，行政部经理购买以上物品，需经行政部其它相关人员签字验收。同时行政部应做好办公用品、招待用品等物品的收发领用登记台帐。
(二十)交通差旅费报销必须填写《差旅费报销表》，写明出差天数、出差事由等事项，经部门经理领导签字，相关领导审批同意。出差人员应本着节约的原则，为公司节约开支。因私事请假发生的费用一律不予报销。
一般人员乘坐火车不得超过硬卧标准，飞机不得超过经济舱标准，超过部分由个人自行负责。出差途中的出租车票无特殊情况不予报销，产生者由个人自行承担。
差旅费报销，应结合行办的考勤制度，由行办签字，检查是否超假，对于公差超假者，超时部份的住宿费、误餐费、交通费不能报销。行办应本着实事求是的态度认真做好考勤工作，每月不定期的查看考勤情况,。
交通差旅费报销标准及规定见公司《出差管理规定 V2.0》
(二十一)公司员工若享受电话费(手机费)补贴，由出纳根据公司规定的标准，一般每月月初或者月底统一交纳，原则上个人不能再报销电话费，特殊情况，可由部门主管领导批准，经办人可以自己先交纳费用，再将发票交出纳统一报帐，个人不能将手机发票混在其他发票中报销。
(二十二)发生业务招待需经部门主管领导同意，并签字认可;必须严格控制业务招待费的开支，节约成本，单笔金额超过500元以上的需付银联支付小票。
(二十三)以上规定，必须严格执行，执行过程中有任何意见和建议，请直接报财务部，以便今后进行修订。
本细则自签发之日起实行。