本文一共涵盖3篇精选的论文范文,关于《企业财务税收论文(精选3篇)》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。摘要：随着经济不断发展，企业面临的市場竞争越来越激烈，给企业长远发展带来巨大压力。受到各种因素的影响，企业财务税收筹划面临着各种风险，给企业经济效益不断增长带来巨大威胁。为了增强企业的市场竞争力，必须对企业财务税收面临的筹划风险有全面的认识，掌握其产生的原因，才能采取有效管理措施，提高企业的抗风险能力，从而促进企业可持续发展。
企业财务税收论文 篇1：
“营改增”对企业财务税收的影响及对策分析
【摘 要】“营改增”是将营业税改为增值税，以此来打通增值税的抵扣链条，避免出现重复征税的问题，可以有效的减轻企业总体税费，为企业减负。文中从“营改增”概述入手，分析了“营改增”对企业财务税收带来的影响，并进一步对“营改增”实施后提高企业财务税收水平的对策进行了具体的阐述，从而为企业能够更好适应新税制提供必要的指导。
【关键词】“营改增”；企业；财务内部控制；税收筹划；发票管理
“营改增”自2016年5月开始实现行业领域的全覆盖，而且在未来会逐步减少税率档次，以此来为企业发展真正减轻税收负担。通过“营改增”的实施，还可以持续推进创新驱动发展战略，加快推进企业转型升级，打造新的生产方式、产业开放商业模式，使企业能够更好的顺应时代发展形势，快速适应新的税制环境，实施纳税筹划方案，以消减“营改增”的不利影响。？ ？
一、“营改增”概述
“营改增”是我国政府通过对企业缴纳的营业税税种改为缴纳增值税的税种，其主要是针对企业出售产品及服务的增值部分进行税金征收，在“营改增”全面实施之前进行了较长时间的试点，有效的验证了其合理性，并因此在全国范围内铺开。自“营改增”全面实施以来，从运行状况来看，中小型企业受“营改增”政策影响较大。？而且政策所带来的市场影响及更深层次的意义也在不断的凸显出来。传统的营业税的征收中存在重复征税的情况，不仅中小企业负担过重，而且阻碍了服务企业的发展。在实施“营改增”后，其征收的税率有了大幅度的减幅，这对于中小型企业的发展有了更大的扶持意义，必然会对有效的刺激服务业的不断进步和发展，为产业结构的转型升级提供更多的助力。另外，“营改增”政策实施后，有效的减轻了企业出口相关产品的税额，有效的提升了我国企业国际生产力和竞争力。
二、“营改增”对企业财务税收的影响
1.能够大大降低企业经营成本，为其提供更多发展机会
“营改增”自身的特征性，有效的降低了企业的税率，因此“营改增”后企业需要缴纳的税款会有所下降，可以间接的增加企业的经济利益。“营改增”实施后，企业财务人员在税款核算时，只针对产品或是服务增值部分进行缴税，即利用销项税款减少可抵扣税款，其差额部分作为需要缴纳的增值税，相较于营业税来讲，需要缴纳的税款金额相对较少，为企业经营成本实现了节省，有利于企业各方面效益的提高，能够为企业提供更多的发展机会。
2.促使企业加强对经营类资产的管理
由于企业财务税收管理对于企业的良性发展具有非常重要的意义。而经营类资产作为企业财务税收管理工作中非常重要的内容。在“营改增”后，由于企业经营类资产可以进行税额抵扣，这样企业通过加强对经营类资产的有效管理，可以节省大量的资金，增加企业的经济效益，为企业的持续发展提供重要支撑。
3.增加了财务税收工作的风险
“营改增”实施后在一定程度上降低了企业缴纳税款的负担，并为企业带来了更多的经济利益。但在税制改革过程中，由于制度自身存在的缺陷，再加之实际操作过程中较为繁琐，从而增加了企业财务税收工作的风险，一定程度上影响了企业财务税收工作的有序开展。？
4.会计核算难度和复杂性增加
“营改增”的实施使企业会计处理和核算的难度和复杂性增加，这就对企业财務税收管理人员带来了更大的挑战。在税制改革不断深入的新形势下，企业要想真正的减轻税收负担，则需要从税收筹划和控制税收风险两方面入手，在法律法规和各项规章制度的基础上，合理对税收进行筹划，并加大对税收风险的有效防范，可以有效的实现企业税收收益，为企业的健康、持续发展奠定良好的基础。
三、“营改增”实施后提高企业财务税收水平的具体对策
1.重视对“营改增”的学习，提高企业财务税收人员的整体水平？
“营改增”的全面实施，为了使企业财务税收人员能够更好的掌握“营改增”政策的内容和变化情况，企业需要定期开展“营改增”政策的学习和培训，使企业财务税收人员能够针对于“营改增”实施对自身工作带来的影响有一个正确的认知，并在实际工作中积极应对，使财务税收工作能够尽快的适应“营改增”的要求，营造一个良好的氛围。同时还要合理配备财务税收管理人员，进一步做好财务税收管理工作，基于企业当前的实际业务入手，针对于“营改增”实施后所带来的影响进行深入分析，并采取积极的应对措施，重视为财务税收开展过程中一些关键的环节，充分的运用“营改增”政策实施后的一些优惠条件，为企业真正减轻税收负担，全面提高企业的盈利水平。
2.重视税务风险评估，全面提高会计核算水平？
企业应重视对税务风险的内部评估和控制，积极做好“营改增”的应对工作，让财务人员能够迅速适应新税改环境及相关业务流程。企业应设立专职税务工作岗位，由专人负责税务信息数据收集、税款计算、税务申报缴纳、发票领购等涉税工作。财务部门必须改革计价模式，完善会计核算内容，设置相应的会计核算科目，使各税收款项能够清晰明确。在账务处理方面，要完善整个处理流程，及时对进项税进行认证和抵扣，严格按照会计核算程序开展纳税筹划，以保证纳税活动的合法性，尽可能降低会计核算系统不健全、进项税无法抵扣所带来的不必要损失。？？
3.加强财务内部控制
“营改增”实施后，企业只有取得真实、合理的进项税发票才能具备抵扣的条件。这就要求企业财务部门要对增值税的最新税收政策和动态进行掌握，并深入对“营改增”政策进行了解，明确其具体内容，以此来为企业税收筹划提供必要的依据。因此企业在加强财务内部控制工作，针对于企业供应商，要进行认真、全面和系统的筛查，不仅要选择实力强及信誉好的企业进行合作，而且合作供应商还要能够开出符合规定的增值税专用发票，这样企业才能增加进项税的抵扣额，实现企业税负压力的减轻。企业针对合同管理和发票管理的各个环节，都需要制定严格的规章制度和流程，并保证整个过程和形式的规范性。在日常企业经营管理工作中，企业对于购进物资的合同流、发票流和现金流要确保相符，实现“三流合一”。
4.科学进行税收筹划，切实降低企业税负？
增值税与营业税存在较大的差异，企业要加强税务文件以及“营改增”税收法规政策的学习，不定期举办税务工作专题会议，集思广益，结合企业自身业务，拓宽税务筹划思维，分析研究，合理选择供应商，及时取得可以抵扣的专用发票，扩大进项税额的抵扣范围，提高与供应商、客户的谈判沟通技巧，在谈判中争取主动。其次，企业要密切关注相关优惠政策，多方面降低企业税负，例如尽量在企业出现大量增值税销项税额时进行固定资产采购，可实现固定资产进项税额的充分抵扣；又如，通过对可能取得的进项税额进行测算与预判，对企业经营的项目进行分析，选择是否采用简易方法，以降低企业实际税负；等等。另外，企业在加强税收管理人员配置的同时，可聘请税务专家，就“营改增”事项，针对性地为企业税收进行筹划，充分利用相关政策，降低企业税负。？
5.增强发票管理力度，强化企业税务风险防控能力？
“营改增”的实施，企业纳税性质发生了变化，这也导致企业纳税事务风险隐患加大，在这种情况下，企业需要加大税务风险防控能力。即在实际工作中要加强对政策及法律的学习，并进一步对营业收入的会计核算进行细化，深入做好增值税会计处理工作，全面提高企业的财务核算水平。同时还要重视增值税发票的使用和管理工作，确保所开具的增值税发票要与“营改增”的相关要求相符，加强增值税发票的认证比对，并进一步建立增值税进项税额抵扣台账，确保取得真实、合法的增值税发票，并实现有效的抵扣。另外，还要对增值税发票的管理制度和流程进行完善，有效的规避虚开增值税的风险。企业还要加大内部监督和审计工作的力度，有效的消除企业税务风险，强化企业税收风险的防控能力。
6.全面提升财务人员的专业素养？
在企业的财务管理过程中，财务人员的专业素质对企业财务运行来说有着重要的责任，再加上现阶段多数企业的财会人员其专业知识与综合性素质不佳，因此，在“营改增”这一政策的影响下，企业管理人员必须要重视对财务人员的培养和组织建设的重要性认识，及时的将道德品质与专业素养较差的人员淘汰，通过定期的财务知识培训，运用科技的手段进行财务服务，不断提升财务相关人员的专业素养，将其防范财务风险的能力和远瞻性眼光培养起来，增强企业财务部门的专业性与凝聚力。？
四、结束语
“营改增”政策的实施，为企业带来了较多的好处，不仅有利于企业财务税收管理工作的有序开展，而且为企业减轻了税负，有效的增加了企业的经济效益。因此在当前有企业发展过程中，需要重视高素质财务税收管理人员的培养，打造一支专业和高素质的财务税收人员队伍，为企业的健康、持续发展出谋划策，使企业能够更好的适应“营改增”实施后的新环境和新变化。
参考文献 ：
[1]吕连菊，邱茹芸.浅析“营改增”对企业财务管理的影响[J].会计之友，2015（6）.
[2]呂亚伟.营改增落地对企业财务的影响及税收筹划方案[J].财经界·学术版，2017（02）.
[3]夏云华.营改增对企业财务管理的影响及应对[J].财经界（学术版），2013（9）.
作者：刘会英
企业财务税收论文 篇2：
基于企业财务税收筹划风险分析以及管理措施研究
摘 要：随着经济不断发展，企业面临的市場竞争越来越激烈，给企业长远发展带来巨大压力。受到各种因素的影响，企业财务税收筹划面临着各种风险，给企业经济效益不断增长带来巨大威胁。为了增强企业的市场竞争力，必须对企业财务税收面临的筹划风险有全面的认识，掌握其产生的原因，才能采取有效管理措施，提高企业的抗风险能力，从而促进企业可持续发展。
关键词：企业财务税收；筹划风险；管理措施
一、 引言
在市场经济体制改革不断深入的背景下，我国税法日趋完善，税收筹划逐渐成为了企业经营、管理以及发展中重要的组成部分，其目的是减轻纳税人的税收负担，实现经济纳税，达到经济效益最大化。在企业实际生产经营中，财务税收筹划工作受到诸多因素的影响，导致税收筹划风险问题日益突出，严重阻碍了企业健康、良性发展。面对日益激烈的市场竞争力，企业为实现最大化经济效益和社会效益，在充分了解市场信息及自身发展情况的基础上，加强财务税收筹划工作，尽可能消除和规避筹划风险，并积极采取相关管理和控制措施，获取超过一般筹划所节俭的税额，减轻企业税收成本，实现经济纳税。
二、 税收筹划产生的原因
（一）主观原因分析
税务筹划是在企业投资、经营、理财、股利分配等活动发生前，在法律法规允许范围内，事先对纳税事项进行安排，有效地降低纳税成本和纳税风险的活动。税收筹划产生的根本原因是经济利益的驱动，即企业为追求最大化经济效益。为实现该发展要求，企业表现出各种不同的选择，如逃税、避税、偷税、漏税以及节税等。在我国税法日趋完善的背景下，偷税、漏税、避税等行为通常十分困难。因此企业在收入不变的情况下，寻求一种在法律允许范围内降低企业税收支出的办法，即税收筹划。
（二）客观原因分析
1、税收的优惠政策
在不同经济发展水平下，经济发展不平衡的企业或者组织，通常会利用税收内容的差异进行避税和节税。比如，企业利用“产业优惠为主，区域优惠为辅”的税法优惠政策，来达到少纳税和不纳税的目的，以此来降低企业税收压力。
2、税法细则与纳税事项吻合度的差异
为尽可能减少企业税收成本，几乎所有企业都选择避税，另一方面，国家为确保税收质量，会制订出更多详细、具体的税收政策与规则。但税法政策再详尽也难以规定或限定所有与纳税有关的经济事项，不可能将避税的通道完全堵死。
3、征税方法上存在漏洞
目前我国征税方法仍然存在一定缺陷，为企业税收筹划工作创造了良好的条件。比如在商品流转环节上课税，企业只需要减少商品流转环节，就能实现避税的目标。
三、 税收筹划风险
（一）政策风险
税收筹划政策风险包括政策选择风险和变化风险，若一个国家不同地区经济发展不平衡，必然会促使当地政府开展一系列激烈的税收竞争。企业作为地方纳税最多的单位，必须把握好税收筹划力度，否则会加大政策选择的风险。政策变化风险是政策时效的不确定性，主要是由于税收筹划方案实施过程中国家就国际市场发展方向制订或调整政策导致的。
（二）经营风险
对于企业发展来讲，税收筹划是在一定时间内以企业经济活动为载体的企业未来行为的预先安排，具有一定的针对性、前瞻性与计划性。筹划方案一旦付诸于实际就会限制企业的经营活动，产生“锁定效益”，对企业经营地点、范围及经营期限造成一定的限制，直接影响其余人经营活动本身的灵活性。在这样的背景下，企业预期经济活动的变化将直接影响税收筹划的效益，甚至会直接导致税收筹划失败。
（三）信誉风险
信誉风险是指纳税人制定和实施税收筹划过程中，因信用危机、名誉损失而带来的一些风险。比如纳税企业避税筹划行为被税务机关认定为偷税逃税，就会被定为问题的“重点户”，就加大对该企业稽查的力度，直接损害企业信誉，进而影响其生产经营活动，降低市场份额。
四、对税收筹划风险的防范管理措施
（一）树立正确的纳税意识
在市场经济改革不断深入的背景下，企业全体人员应认真学习税法精神，树立正确的纳税意识，建立风险控制观念。企业任何一个经济活动，都会涉及到多个税种，难免会产生一定的税收筹划风险。故在筹划中，首先应树立正确的纳税意识，根据市场发展趋势及企业自身实际情况，兼顾各个税种的纳税情况，综合考虑税收筹划的成本与风险，兼顾大局，更加主动地纳税和科学地筹划，以此实现少纳税等目标，促进企业健康发展。
（二）加强业务知识培训，提高税务管理人员素质
为确保企业财务税收筹划工作顺利进行，尽可能减少税收成本，必须加强相关人员的业务知识培训，尤其是财务工作人员，有效地提升税务管理人员的综合能力。在企业税收筹划中，税务管理人员应认真学习税法及相关税收政策，贯彻执行各项管理制度，充分发挥出管理人员的积极性和创造性。同时设置专业的税务管理部门，选聘业务强、素质高、政治目标坚定的财务人员，并根据不同人员的能力和岗位需求，科学合理地配置人才，掌握税务动态信息，进行合理的税务筹划与管理，通过人才优势互补，充分发挥出整体效能，从而实现企业税收筹划的最终目标。
（三）健全风险监控体系
在企业生产经营活动中，难免会遇到可大可小的风险，给企业发展带来一系列的挑战。为尽可能避免风险，企业除了在生产经营环节做好管理外，还应强化内部管理，根据企业实际发展情况，在原有的风险监控制度基础上，建立完善的风险监控体系，确保企业各项经济活动顺利进行。在税收筹划过程中，为有效地规避筹划实施中的风险，财务管理人员应采用定期报告的形式对风险进行监测，定期检验方案实施情况，帮助企业领导人作出正确地决策，提高税务筹划工作的合理性与合法性。因此健全风险监控体系，能有效地避免风险，降低企业税收负担，为企业税务筹划决策提供强有力的支持，实现企业最大化税收效益。
（四）加强信息交流与沟通
信息交流沟通是确保整个税收筹划风险管理工作的重要基础，信息交流与沟通实施的效果直接关系到企业财务税收筹划工作的科学性与有效性。面对税收筹划风险，即使设计了清晰的目标与措施，相关部门及其人员不理解，也难以有效地执行与实施，无法充分发挥出管理措施的作用和价值，实施效果可想而知。因此在税收筹划工作中，应加强信息的交流与沟通，密切监控实施效果，从而更好地防范筹划风险，使财务税收筹划更好地为企业服务。
五、结语
税收筹划作为企业经营和管理中重要的组成部分，也是企业降低税负、整合资源、实现最大化经济效益的重要手段，在企业发展中具有举足轻重的地位和作用。但在企业进行筹划工作时，由于诸多因素的影响，难免会给企业带来较大的筹划风险，直接影响企业的健康发展。因此在企业财务税收筹划中，相关部门应正确地认识到税收及税收筹划的重要性，面对风险和挑战，应积极采取相关措施，树立正确的纳税意识，加强业务知识培训，提高税务管理人员素质，健全风险监控体系，强化信息交流与沟通，全面提升企业税收筹划及管理水平，减少企业税收负担，实现企业最大化经济效益和社会效益。（作者单位：衡阳财经工业职业技术学院）
参考文献：
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[2] 渠津，兰华瑜，崔勤琴等.浅论税收筹划与企业财务管理[J].北方经济，2012，11（10）：99-100.
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[6] 路鑫鑫.我国企业财务管理中税收筹划问题分析[J].投资与合作，2012，10（6）：162-164.
作者：李超
企业财务税收论文 篇3：
浅析新形势下企业财务税收管理的策略
摘 要：近年来，我国社会和经济的迅速发展使得企业在管理的过程中不仅要重视内部财务管理，还需要重视税收筹划工作，这对于企业财务工作的正常运行十分重要。基于此，本文将企业财务管理中的税收筹划作为研究对象，通过对企业财务管理中税收筹划应用的阐述，进而对其有效开展提出了一些措施，以期能够为企业财务管理税收筹划提供一些参考。
关键词：新形势;企业财务;税收管理
一、现阶段企业财务税收管理中存在的问题
1、企业财务控制力度薄弱
资金周转困难一直是大部分企业财务税收管理工作所经常遇到的问题，甚至会因此导致企业资金链断开，致使企业最终面临破产的窘境。其中，之所以会导致企业资金周转困难，主要是因为企业管理者对财务税收管理工作缺乏重视，财务控制力度薄弱，导致企业财务工作变得异常混乱，造成企业资金无法得到有效的监管，最终导致企业资金周转困难问题的发生，对企业的整体发展形成严重的制约。
2、政策变化风险
该风险指的是，因为政策时效不确定所引发的风险。自始至终市场经济都处于发展变化中，因此国家必须针对产业政策以及经济结构在第一时间做出调整，那么税收筹划政策同样需要有所变化，及时修改与丰富现行税收法律法规，在合适的条件下中止或废弃旧政策，积极推行新政策。由此可见，时效性是税收政策的一大特征，进而带给企业税收筹划特别是中长期税收筹划巨大风险。
3、企业管理中存在税收财务风险
在企业发展过程中，除了存在机遇外，同时也存在一定的风险。因此，为了帮助企业获得更快的发展速度，则需要企业自身做好风险规划工作，以免意外情况的发生。但是对于部分企业来说，由于其管理者未对财务风险有着清楚的认识，导致企业未对风险规避预案予以及时、有效的制定，一旦财务风险在企业中出现，则势必会造成企业运行和管理处于风险之中，甚至会就此引发企业破产，这对于企业今后的发展是极为不利的。
二、加强企业财务税收管理的措施
1、建立现代化代理组织市场化
企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律染指，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。最后，我国要健全相关法律规范，以保证税收筹划工作安全开展，使其能够对企业的税收筹划工作实现严格的监管，保证经济能够良性竞争。
2、存货计价方法的纳税筹划
存货计价的方法可以让纳税人在各种存货中随意领入或者带出，实际的计价成本方式有多种选择，一旦选择以后就无法更改。会计准则中也有很多种计价方法，实际的计价方式在计算存货成本时表现出来的销售成本、利润水平、税负水平等都有一定的差異。物价在上涨的时候是将存货先出后进，物价下降的趋势下，则是将存货先进先出，从而使销售成本达到最高，实现降低所得税的目的。而当物价变化幅度不大的时候采用的是加权平均的方式。这样可以避免利润高估，缴纳过高的所得税，使企业应缴纳税的额度比较均衡。
3、确保税收筹划灵活性
对于企业而言，其生产与经营环境自始至终都处于动态变化中，并且税收筹划也会有一定变化，所以企业在税收筹划过程中，需要以自身经营与生产的实际情况为依据，完成具有较强灵活性的税收筹划方案的制定。随着营改增的进行，同样应该确保税收和时代发展步伐一致，也就是灵活应变。若是经营业务有所需求，应实施营改增方案。由此直接作用于营业税，有效防止其重复征收，从而为市场分工与工作相协调提供重要保障，使第二第三产业增值税的抵扣链条得以修正和完善，并促进其发展进步。营改增方案的应用和落实发挥着重要作用，可以健全增值税出口退税制度，从而改善其发展环境。根据营改增实际情况来看，在此过程中减轻了企业的税收负担，创设企业可持续发展的优质环境。在我国税收法律法规、政策与预期经济活动有所变化时，于企业来说，应该在第一时间重新估计和修整税收筹划方案与对策，尽量避免税收筹划风险产生。
4、积极转变企业财务管理人员的思想观念
通常来说，企业财务税收管理工作的水平与相关人员的工作能力以及思维观念有着密切联系。因此，为了做好企业财务税收管理工作，并使其符合新形势下的要求，则要求财务人员积极的转变管理观念，并要学会运用创新意识理念来开展财务税收管理工作。另外，企业管理者还要加强对财务税收管理人员工作能力的培养，督促相关财务税收管理人员深入的学习与了解国家所颁布的税收优惠政策，促进企业财务税收管理更有针对性的进行调整与改变，使企业所承担的税收最大限度地降低，对企业整体经济效益的提升有着积极的作用。
5、全面学习与认知税收政策
税收筹划有其重要前提条件，即与国家的相关税收政策完全相符，因此对于纳税人而言，必须及时、全面进行政策学习和认知，明确其内涵，确保税收筹划符合法律法规，避免政策性风险产生。由于经济结构发生变化，会适当调整税收政策及法律法规，所在税收筹划过程中，相关筹划人员应该深入探究和分析经济结构特征，断定政策变化方向。税收筹划人员应该全面、正确认知税收条款，精确判断所实施税收筹划方案合法与否。
结束语
综上所述，随着我国经济发展速度的加快，为越来越多企业的发展提供了良好的机遇。同时，在企业发展过程中，不仅充满了机遇，同时也面临着残酷的市场竞争，企业为了可以在市场中获得有利位置，使企业的核心竞争力得到提高，则必须要对企业财务税收管理工作加以关注，并采用合理、科学的措施来提高新形势下企业财务税收管理工作的水平，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1] 陈嵩.分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用[J].财会学习，2019（17）：178+180.
[2] 程新芳.浅谈会计税收政策与企业所得税的计算[J].现代营销（经营版），2019（07）：165.
作者：柳峰