下面是小编为大家整理的《完善财政税收论文(精选3篇)》仅供参考，大家一起来看看吧。随着我国社会主义市场经济的不断发展，对经济宏观调控的作用也在不断展现，税收作为发展中的重点，就要从完善管理体制入手，制定出有效的措施，以此来实现税收管理目标。一、前言在经济的快速发展下，经济手段已经成为了宏观调控的重要举措之一，所以就要发挥出财政税收管理政策在市场经济发展中的作用，解决管理中存在的问题。
完善财政税收论文 篇1：
分析如何完善财政税收管理体制
【摘 要】财政税收管理体制是我国国家对经济进行宏观调控的一个重要手段，为我国社会和经济的发展做出了巨大的贡献。然而，社会经济发展的过程中，财政税收管理体制在我国的运逐渐显现出一些问题，不利于国家财政税收的管理。因此，对于如何完善财政税收管理体制的研究具有十分重要的意义。本文主要阐述了我国财政税收管理体制的问题，并对完善财政税收管理体制的举措进行了一定的探讨，旨在为提高我国完善财政税收管理体制而提出一些有价值的参考意见。
【关键词】税收管理体制；税权分配；税收监管
税收管理体制与税收管理制度是两个不同的概念，税收管理制度包括税收管理制度，而税收管理体制是税收管理制度的重要组成部分。税收管理体制涉及的内容很多，是一项十分复杂的制度。我国相关部门在财政税收管理体制方面虽然有了一定的研究，同时在应用的过程中也取得了一定的成绩。但是随着社会的发展，现有的财政税收管理体制逐渐显现出一些问题，如果不及时的对税收管理体制进行完善，那么对于我国经济的发展是极为不利的。所以，我国相关部门应致力于完善财政税收管理体制上，不断的对其进行分析和研究，从而研究出更有效、更加适合我国社会和经济发展的财政税收管理体制。
一、 我国财政税收管理体制的问题
1.税权分配高度集中
我国是一个社会主义国家，是一个要求统一、团结的国家，更加是一个中央集权的国家。所以，对于财政税收管理体制来说，其税收的权利也高度的集中在中央。然而，我国地域辽阔，省市众多，并且每一个省市都有其各自的特点，并且贫富差距也十分悬殊。而税收权利的高度集中就极不利于我国地方经济的调控，不利于地方政府合理的配置资源。因而，税收权利的高度集中是目前我国财政税收管理体制中的一个重要问题。
2.税收管理体制的法制性弱
相比于西方发达国家来说，我国的财政税收管理体制在法制性方面还有一定的欠缺。在法律规定方面更是缺少专门的法律，现行的一些法律也只是暂行条例。因而有待进一步的进行加强。同时，法制性薄弱还体现在其他的很多方面，如在财政税收管理权利方面，地方和政府的权利没有一定的法律依据；再如，在税收的相关人员上，其监查、预审都缺乏专业性的法律规定。
3.财政税收监督管理不力
除了以上两点重要问题外，我国财政税收管理体制方面还存在的问题就是监督管理力度不到位。财政税收管理体制需要严谨的监督管理。而就我国当下的情况来看，普遍存在着一些问题。首先，一些企业一味的追求利益，所以频频的出现偷税漏税的现象，这主要是由于监督不力导致的。其次，我国财政管理人员的整体素质还有一定的欠缺，普遍出现责任感不强、工作力度不够的现象。
二、完善财政税收管理体制的举措
由上述可以看出，我国当下的财政税收管理体制存在着较多的严重问题，直接影响了我国国家的发展。因此，对于当下的财政税收管理体制必须加以完善。本文在此提出了几点完善财政税收管理体制的措施，希望能够为我国财政税收管理体制进一步的完善做出一些贡献。
1.适当下放税收管理权限
要先完善我国的财政税收管理体制，就笔者来看，首先就要适当下放税收管理的权限。从我国目前权利集中的现状我们可以看出，过度的集权对于地方经济的发展是非常不利的。所以，国家适当的下放税收的权利是十分有必要的。在国家统一政策的基础上，下放一部分的税收权利给地方政府，如个人所得税等等。同时地方要以国家的政策为主，根据自身地区的经济发展特点来进行税收相关方面的管理。此外，下放权利要逐步的进行，不能一次性下放过多的权利，导致不良现象的产生。
2.加强税收管理体制立法
加强税收管理体制方面的立法，也是完善财政税收管理体制的一项重要体制。要不断的建立财政税收管理体制相关方面的立法，并且要从财政税收管理体制的多个角度进行考虑，如地方与财政税收权利的划分、执法人员工作相关方面的法律等等，从而做到我国的财政税收管理体制能够有法可依，不断的加强财政税收管理体制的法制性。
3.贯彻税收的政策、制度及法规
加强我国财政税收管理体制，还要从贯彻我国税收政策、制度以及法规等方面进行考虑。财政税收管理体制实施的有效性，在很大程度上需要各级政府的积极响应和配合。所以，在今后的财政税收管理体制发展中，要不断的明确各级政府的权利和责任，使得我国财政税收管理体制的相关政策、制度等深入到每一级政府。
4.加强税收监管力度
建立科学、完整的税收考核机制，加强对税收征管质量的考核，补充查补入库、准确率等税收征管质量的指标。提升税收监管人员的素质，通过培训、深造等措施，大力培养一批责任感强、使命感强、专业能力过硬的专业人员，提高税收监管人员的综合协调能力，税收监管严格按照法律规定执行，避免违法违纪现象的发生。
三、结语
综上所述，完善财政税收管理体制对于我国经济与社会的发展有着十分重要的作用。然而，财政税收管理体制涉及的方面比较多，同时就我国当下的财政税收管理体制实施情况来看，财政税收管理体制还存在着一些问题，严重的影响了我国国家对经济的调控。因此，我国相关部门应该加强对完善财政税收管理体制的研究，并且从财政税收管理体制的多个方面进行分析，从而将我国的财政税收管理体制不断的完善，为国家的发展做出更大的贡献。
参考文献：
[1]王晨曦.浅议我国税收管理体制的改革及完善[J].东方企业文化，2012（10）
[2]张雅云.论我国财政税收管理体制的创新方法[J].现代经济信息，2013（11）
作者：廉智杰
完善财政税收论文 篇2：
完善财政税收管理体制的措施
随着我国社会主义市场经济的不断发展，对经济宏观调控的作用也在不断展现，税收作为发展中的重点，就要从完善管理体制入手，制定出有效的措施，以此来实现税收管理目标。
一、前言
在经济的快速发展下，经济手段已经成为了宏观调控的重要举措之一，所以就要发挥出财政税收管理政策在市场经济发展中的作用，解决管理中存在的问题。
一、完善财政税收管理工作的意义
税收作为财政收入的主要来源，就要从完善财政税收管理体制入手，在发挥财政税收作用的基础上来提高管理水平。第一，落实政府相关政策。通过完善财政税收管理体制，不仅可以促进我国经济政策的实施，同时也可以满足行政措施的要求，实现对社会收入的分配与调整。第二，财政税收管理已经成为了提升我国预算制度的重要举措之一。在现阶段发展中，我国正处于经济建设的重要阶段，所以财政收支上的均衡发展直接关系到了社会经济的发展。所以在这一过程中就要从完善财政税收管理体制入手，以促进我国经济建设为目标，在保证财政支持稳定性的基础上来加大宏观调控，找出发展中存在的不足，促进我国社会经济的稳定发展。
二、财政税收管理体制中存在的问题
（一）法制性不足
在现阶段财政税收管理体制中存在着法制性不足等问题，究其原因就是因为现行法律法规完备性不足，且监管人员综合素养不高，这样也就影响到了监管工作的开展，难以及时对违法行为进行全面管理。
（二）监管力度不足
想要完善财政税收管理体制就要从加大财政税收监管力度入手，找出工作中存在的不足，同时还要分析出财政税收监管中存在的问题。如一些企业中过度追求经济效益，从而出现了忽视法律法规的现象，从而衍生出了偷税漏税等问题。
（三）税权分配不足
对于税权分配来说，已经成为了财政税收管理工作中的重点。且我国作为发展中国家，一些地方部门难以结合当地特点与实际情况来制定出税权分配政策，这样也就造成了财政资源配置性不足，从而出现了浪费等问题。
三、完善财政税收管理的措施
（一）放宽税收管理权限
在发展中就要从完善中央税权上入手，在综合当地发展情况的基础上来适当放宽税收管理权限，提高税收的可行性。在立法中就要从中央税种出发，依靠中央立法来完善地方税种，确保方式方法的合理性。其次，在我国税收政策的指导下，就要从做好税收政策调整入手，如对个人所得税以及营业税等进行调整，只有掌握好适度的原则，才能避免出现滥用权力等问题，才能避免负面影响的出现。
（二）完善税收管理体制立法
通过完善管理权限，依靠法律法规来做好权限划分，确保各项工作有法可依。如在税收管理权限上就要从实际情况入手，适当调整与完善，同时也要严格按照现行法律法规来进行，严禁出现藐视法律等问题的出现。作为实施法律的依据，就要不断提升税收管理体制的权威性与高效性，工作人员也要不断提升自身的专业能力与法律意识，从而避免出现因个人因素而使得税收混乱等问题的出现。
（三）落实税收政策
在发现中就要从完善财政税收管理体制入手，在综合中央财政税收管理体制的同时来结合不同地区的特色与特点，建立出有效的管理实施细则，提高规划与收入分配上的合理性。只有落实各级权责，才能发挥出各项职能，才能提升税收的执法力度，实现公平竞争的目标，促进不同地区快速发展。
（四）加强监管力度
通过完善税收考核制度，在做好税收征管质量考核工作的同时来开展补充查补工作，确保管理指标的合理性。对于监管人员来说，就要积极开展教育培训，以此来提升监管人员的责任感与使命感，确保其掌握专业技术与措施。只有不断提高监管人员的综合协调能力，才能更好的开展本职工作，才能严格按照我国现行的法律法规来落实监管政策，避免出现违法违纪等问题。
（五）完善税收转移支付体系
一般来说，中央财政部可以借助专项与一般支付来实现款项的转移。从支付方式上来说，就要从不同支付方式出發，在做好资金分配管理的同时来确保资金来源的稳定性。所以在具体工作中就要从实际情况出发，对其比例进行调整，同时还要对资金分配体系进行构建，以此来实现合理开发目标，提高财政税收管理的质量。
三、结语
综上所述可以看出，在经济的快速发展下，想要提高财政税收共走的质量，就要从税收管理体制入手，做好完善与健全工作，同时还要从大局发展入手，结合我国现阶段发展中存在的不足，在贯彻科学发展观的同时来提升我国的财政管理质量。（作者单位：山东职业学院）
作者：刘春霞
完善财政税收论文 篇3：
如何完善招商财政税收体制浅谈
为了相对独立的经济利益， 地方政府经常借助税收杠杆等经济手段改变本地区政策环境，以求得招商引资竞争中的优势地位。但是，地方政府对税收杠杆利用的非理性已经导致了一系列现实问题。因此，完善招商财政税收体制势在必行。为坚定不移地推进招商引资工作，近年来，沙洋县招商办进一步解放思想，强化服务意识，提高服务质量，加大招商引资力度，全力保障招商引资工作取得实效，目前各个重点项目建设稳步推进，各项招商引资工作有序进行。
对招商财政税收体制的认识
（1）财政税收政策应具有前瞻性和持久性。如果财政税收政策是经常变动的，那么经济学家必然使征税规则和制度服从每个经济期间的变化，那么税收制度无疑变成为符合这个周期的可以使税额最大化的手段，因为也许符合这个周期的征税手段运用于另一周期的话可能并不能给政府带来收入的最大化，那么，税收政策的周期性变化正好为追求税收最大化的政府解决了这一难题。
（2）财政税收政策应在“无知之幕”下设立。这就要求人们应当站在“无知之幕”的背后，严肃思索和讨论社会秩序的基本规则，在“无知之幕”背后，立约者在决定以什么原则作为规范社会基本结构的依据时，完全不知道自己的特殊身份，社会地位，智力，体力，所得，财富，心理倾向，甚至于不知道自己特有的价值理想，立约者选择的唯一依据是一般共同的知识。任何人都不可能利用物质，智力或者信息的优势通过特定的社会建制为自己捞好处，又必须防范他人对自身的可能侵害。
税收优惠政策实施的利弊解析
在不发达地区没有政策优惠就不能吸引外资似乎已成了不争的事实，而地方政府部门在制定优惠政策上除了提高行政办事效率、简化审批手续，实行土地出让价格优惠，减免各项行政性、事业性、经营性收费外，税收优惠就成了招商引资优惠政策的核心内容。一些地方为了能迅速快捷地把商招进来、把资引进来，是筑金巢引凤蝶，把土地增值税、不动产销售营业税、所得税和费附加地方留成部分等构成当地财政收入的主要来源的税种进行最大限度的让利，即能免则免、能减则减。如某地，2006年给予外资房地产开发商的优惠政策是:已经通路、供水、供电、排水、通讯、场地平整的土地，开发商购地成本约为每平方米300元人民币(每亩约为人民币20万元)、开发商的建造成本每平方米约为500元(已含物价上涨因素)、但其售出房价却在每平方米，2800元左右，即开发商每平方米可获毛利近2000元(剔除非正常开支)，而他们缴纳的部分税收前几年几乎是如数返还(中央、省级税收收入除外)，如此高额的投资回报率怎能不叫投资商趋之若鹜。暂且不说引进的企业是否会给当地生态环境造成影响，当地农民利益是否受到侵害，企业投资是短期行为还是长期行为等，仅就税收这块就是虚增财力，没给当地政府的财政收入带来任何实惠。
完善财税体制，促进招商引资发展
1、实行决策，谋求互利双赢
首先要实行科学决策，确保招商引资取得实效。即变招商引资为招商引优，要对本地区招商引资的数量、规模、涉及领域、行业比例等制定总体规划，对每一个具体的引进项目要进行科学论证，要把招商引资对税收优惠要进行认真细致地可行性研究，谨慎抉择优惠对象和优惠方式，以免影响企业之间公平竞争、助长纳税人对优惠政策的过分依赖，最终造成产业结构失调，生产力布局和资源配置不合理，财政负担加重，经济不能良性发展等;其次要加强税收征管，确保地方财政收入增长。
2、优化产业结构，打造区域特色品牌
品牌经济是带动一方经济迅速的生力军。任何地区都有自己的地域优势、资源优势和市场优势，都应形成自己的支柱产业。所以，各地在招商引资工作中应充分利用税收优惠所具备的统一性和灵活性相结合这一特点，对有利于本地龙头产业发展的单位可加大税收优惠的力度，采取税收减免、降低起征点、优惠退税等多种形式并用的方式，以减轻税收负担，加速其资金积累，并提高政府税收减免的透明度，广招阔引，促进这些产业、行业迅速发展，以形成自己的板块经济，达到产业结构的合理化和资源配置的最优化;对于一些有利于当地经济发展的辅助型行业，政府可采取免征额、税收免抵等优惠方式适度引导进行生产经营;对根据市场需要需转产转型的企业，政府可采取加速折旧、延期纳税等给予适当牵引。值得提醒注意的是:打造地方特色经济切不可急功近利，好大喜功。推动地方经济发展，保持和开创自己的特色品牌都至关重要，一定要加强对招资企业进行有效的管理与监督，审慎行事，积极运用税收优惠这一调节手段，促进当地经济的蓬勃发展。
3、以人为本求发展，促进地方经济增长
发展是执政兴国的第一要务。要保障当地经济可持续发展，不能忽视环境保护问题，其实，国外许多发达国家早就非常注重本国的可持续发展战略，在我国，中央也曾多次强调各地要保持的发展观，要重视、经济等各项事业的可持续发展。所以，各地应树立全面科学的发展观，应责无旁贷地保护好当地的生态平衡，对污染严重的招商引资企业绝不能只顾眼前利益而无视长远利益，决不能实行税收优惠，一定要坚持可持续发展道路，给子孙后代留下一片生存的空间。税收优惠是政府出于一定的目的，将一部分应收的税款通过规定无偿让渡给纳税人的一种行为，其实质是政府为达到特定的目的而对某些纳税人实行的一种财政援助。可见，只有在招商引资工作中将这一政策正确、适度、有效地加以运用，才能达到互利互惠，真正实现双赢。
（作者单位：湖北省沙洋县财政局招商办）
作者：詹新武 聂圣华