1 政策跟踪审计的意义
2014年8月, 国务院办公厅下发了《关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》 (国办发明电2014) 16号 (下简称政策跟踪审计) 审计机关展开了这一项包含崭新审计内容的审计工作。各级审计机关要认真学习, 提高认识, 深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神, 认真落实李克强总理关于审计工作的重要指示, 坚持稳中求进工作总基调, 牢固树立和贯彻落实新发展理念, 紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局, 紧紧围绕促进提高发展质量和效益这个中心, 紧紧围绕推进供给侧结构性改革这条主线, 更加主动地适应把握引领经济发展新常态, 创新审计理念, 更加注重反映稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险重大政策措施落实情况, 着力促进发展、改革、安全、绩效, 充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
2 政策跟踪审计的主要做法
为搞好政策跟踪审计工作, 深刻理解政策跟踪审计的重要性, 把政策跟踪审计当作推动全面深化改革的重要抓手, 加强统筹布局, 实施创新驱动, 助力打通政策落实、改革落地的最后一公里, 应从以下四个方面具体推进。
2.1 科学制定计划, 突出审计重点
为增强审计精准性, 在制定项目计划时, 坚持紧抓主线、紧扣中心、紧贴实际。一是加强与政策研究部门的深度合作。与市委办公室、市政府办公室签订合作备忘文件, 全面建立合作机制, 跟进了解市委市政府的关注点, 特别是主要领导的决策意图和背景, 真正把政策跟踪审计定位到市委市政府的决策所需上来。二是严谨制定项目计划。主要是坚持“规定动作”与“自选动作”相结合。“规定动作”方面, 把审计署、省审计厅统一组织的项目列入项目计划, 按照上级要求, 按时完成。“自选动作”方面, 则结合本级政府工作中心, 选择对经济社会发展有重要影响的重大政策、重点项目开展审计。三是确保聚焦中心工作。在保证项目计划严肃性的同时, 保持机动灵活, 根据市委市政府某一时期的工作重心、经济社会发展热点, 及时根据新情况、新变化做出优化调整, 做好“加减法”。
2.2 创新组织模式, 释放工作动能
在人力资源紧张与审计任务繁重的矛盾日益突出的情况下, 通过创新组织模式, 使有限的人力资源发挥出最大的效能。一是坚持专项审计与结合型审计相结合。针对不同项目的特点, 研究审计的组织形式, 适宜开展专项审计的, 安排专项审计, 如对精准扶贫、保障性安居工程、大众创业万众创新等领域可以开展专项审计。适宜与其他审计项目结合的、领域相近的, 安排结合型审计。二是在部门联动中分类推进工作。加强与发改、财政、工信等相关部门的沟通协调, 通过走访调研、征求意见等详细梳理各部门政策执行中遇到的难点和疑点, 共同进行宏观分析判断, 在部门联动中做好政策跟踪审计。项目开展过程中, 针对不同部门单位的不同情况, 采取分类推进机制, 既发挥有关部门熟悉政策的优势, 在一定程度上帮助审计人员准确找到切入点、把握重点, 又发挥其沟通桥梁的作用, 使其协助开展好延伸调查。
2.3 严格质量控制, 夯实工作根基
审计质量是审计工作的永恒主题。在开展政策跟踪审计时, 更要高度重视质量控制工作。一是严格审计程序。探索编制政策跟踪审计操作指南, 统一程序和动作, 在审计取证过程中, 只对审计发现的问题做好取证, 其他内容只做好审计工作底稿, 不再进行取证;在审计文书数量把控上, 按照跟踪审计政策内容不同, 一个政策内容全年下达一个通知书、一个工作方案, 在审计过程中出具阶段性审计实施方案、审计征求意见书、审计报告, 在项目审计周期末, 出具一个汇总性审计报告;在审计报告撰写上, 要求包含跟踪审计发现的正面典型、现阶段发现的主要问题和以前阶段反映问题的整改情况三个部分。二是探索建立评价指标体系。为实事求是地评价政策执行情况, 探索建立评价指标体系, 对各项政策从执行和战略两个层面进行评价。执行层面的评价, 主要是对政策执行过程中的合法性、效率性和效益性进行评价。评价合法性时, 主要利用一些定性指标, 如落实政策的相关文件是否合规、对资金的管理使用是否规范等;评价效率性和效益性时, 主要利用一些定量指标, 如政策部署的时间节点、相关责任分解的时间节点等。战略层面的评价, 主要是综合利用定性、定量指标, 对政策执行效果进行整体评估, 评价政策执行后的社会效益情况, 以及对宏观经济发展的影响力等。
2.4 抓好成果开发, 发挥审计效用
审计成果开发是评价审计工作好坏的关键一环, 政策跟踪实际成果是政府决策的重要依据。一是提升成果时效性。采取“双报告”机制, 在形成整个项目“大报告”之前, 随时以政策跟踪“小报告”的形式上报政策执行情况。对审计过程进行动态管理, 采用一般信息周报、月报、季报及重大问题随时报的汇报模式。二是推动机制创新和制度完善。通过政策跟踪审计结果的利用, 推动政府及相关部门出台制度, 促进有关部门理好财、尽好责、用好权, 护航全市经济社会改革创新发展。
3 提高政策跟踪审计质量的建议
3.1 高度重视, 保持政策跟踪审计的连贯性
国务院提出各级审计机关开展政策跟踪审计, 这是新时期党和政府英明决策的具体体现, 是促进国家经济政策贯彻落实的有效途径, 审计机关要审时度势紧跟时代步伐, 认真学习习总书记的讲话精神, 贯彻落实全国审计工作会议精神, 及时调整审计范围和内容, 探索政策跟踪审计方法和思路。在以后的审计工作中, 将政策措施落实情况跟踪审计纳入审计工作的重点内容进行统筹规划安排实施。
3.2 解析政策, 深刻理解上级政策的重大意义
搞好政策跟踪审计的基础就是正确解析政策, 深刻理解政策的重要意义, 在审计中才能够有的放矢, 查找政策落实的每一个环节存在的问题和不足, 客观评价政策措施落实后对经济社会的影响。政策措施的解析要从源头开始, 不要断章取义, 要把握政策的全面性、连续性、长期性。上级重大政策措施的贯彻落实是全面决胜小康社会, 实现国家伟大复兴的重要保障, 必须认真执行。审计工作要充分发挥监督职能, 护航政策措施落实到位。
3.3 加强指导培训, 实现政策审计全覆盖
政策措施落实跟踪审计工作是一项崭新的内容, 审计工作者感觉到无经验可以借鉴, 工作起来不顺手。为了适应经济发展需求, 建议上级审计机关加强对地方审计人员的培训指导, 使审计人员能够掌握政策跟踪审计的有效方法, 扎实有效开展审计。一方面, 由上级专家培训解析政策的顶层设计的重要意义及主要目的, 使审计人员从根源上把准把透;另一方面, 请本级政府政策研究人员讲解政策落地的具体做法及成效, 使审计人员感受到具体政策的实际内容, 便于客观开展审计。
摘要：近年来, 根据国务院部署, 各级审计机关开展了稳增长、促改革、调结构惠民生政策措施落实情况的跟踪审计, 在促进重大政策落实, 推动经济发展方面做出了贡献, 也积累了一些工作经验和方法, 本文结合工作实际谈谈基层审计机关如何做好政策措施落实跟踪审计工作。
关键词：政策,措施,落实,审计