论文题目：高校内部审计业务外包风险管理研究 ——以X高校为例
摘要：高校作为社会输送人才以促进社会进步的重要教育机构,建立健全高校内部审计工作制度是实现审计“全覆盖”的重要部分。随着多渠道教育经费的不断投入,高校内部审计业务的种类和数量越来越多。在高校内部审计人员较少、专业素质不高的前提下,借助外界力量,实行审计外包是解决这一矛盾的创新方式,也是高校内部审计工作的一种可行性选择。然而任何一种审计方式都会面临一定风险,对高校内部审计业务外包进行研究就是为了防范各种风险,更好地实现内部审计职能。本文对代理理论、交易成本理论、核心竞争理论等进行了理论上的研究,通过研究分析了内部审计业务进行外包的内在原因,进一步探讨了内部审计外包的不同表现形式以及进行内部审计外包的必要性和可行性。内部审计业务外包能够使用社会审计的资源,提高审计效率和审计质量,内部审计人员在外包审计过程中可以学习更多的专业知识,提高自身业务技能。同时内部审计外包在执行的过程中也存在着许多不可避免的风险。本文从风险管理角度出发,选取X高校内部审计业务外包的实际案例作为研究对象,对高校内部审计外包面临的风险进行了研究并提出了应对措施。通过对该校内部审计业务外包情况进行研究发现,X高校内部审计外包过程中存在着招聘社会中介机构把关不严、签订业务外包合同不严谨、审计过程监督指导不到位,以及没有对中介机构的工作质量进行评价等许多影响审计质量的风险因素。这些风险因素管理不好,内部审计业务外包可能存在逆向选择、职业道德风险,进一步影响内部审计职能的实现。针对上述风险因素,基于风险管理角度提出了加强高校内部审计业务外包风险防范的应对措施。首先在选择社会中介机构时要注重评标专家的选用,要考虑中介机构经营的合法性、资质条件、人员的胜任能力和职业声誉。其次要充分认识合同的重要性,严格按照招投标文件签订合同。第三通过提高内审人员自身素质,注重对审计过程的监督、指导。最后要构建工作质量的评价体系,加强对中介机构的工作质量进行评价。
关键词：内部审计外包;社会中介机构;职业道德;风险管理
学科专业：审计硕士（专业学位）
中文摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究的现状
1.2.1 内部审计外包研究
1.2.2 内审外包风险管理研究
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容、思路及方法
1.3.1 论文研究内容
1.3.2 研究思路
1.3.3 研究方法
1.4 创新和不足
1.4.1 本文的创新点
1.4.2 本文的不足
第2章 相关概念及理论基础
2.1 高校内部审计外包风险管理相关概念
2.1.1 高校内部审计概念
2.1.2 内部审计外包概念
2.1.3 风险管理概念
2.2 内部审计外包理论基础
2.2.1 代理理论
2.2.2 交易成本理论
2.2.3 核心竞争理论
第3章 X高校内部审计概况
3.1 X高校基本情况简介
3.2 X高校内部审计机构介绍
3.2.1 X高校内部审计机构设置及人员配备
3.2.2 X高校内部审计职责
3.2.3 X高校内部审计相关规章制度
3.2.4 X高校内部审计业务的开展
3.3 X高校内部审计外包过程及现状
3.3.1 X高校内部审计外包决策
3.3.2 X高校内部审计外包形式
3.3.3 X高校内部审计供应商选择
3.3.4 X高校内审业务外包审计现状
第4章 X高校内部审计外包风险分析
4.1 招聘社会中介机构把关不严
4.1.1 中标中介机构存在违法经营
4.1.2 中标中介机构专业胜任能力欠缺
4.1.3 中标中介机构职业声誉欠佳
4.2 签订业务外包合同不严谨
4.2.1 外包合同没有严格按照招投标文件签订
4.2.2 外包合同费用条款不合理
4.2.3 外包合同缺少解除条款
4.3 对外包项目审计过程监督指导不到位
4.3.1 对外包项目审计过程没有进行监督
4.3.2 对外包项目审计缺乏指导能力
4.4 外包审计工作质量评价机制缺失
4.4.1 不重视对外包审计工作质量评价
4.4.2 缺少外包审计工作质量评价体系
第5章 X高校内部审计外包风险防范措施
5.1 谨慎选择社会中介
5.1.1 注重评标专家的选用
5.1.2 选择社会中介应关注的要素
5.2 认真签订业务外包合同
5.2.1 充分认识合同的重要性
5.2.2 严格按照招投标文件签订合同
5.3 重视审计过程的监督指导
5.3.1 内审参与审计全过程
5.3.2 提高内审人员素质
5.4 加强中介机构的工作质量评价
5.4.1 构建中介机构工作质量的评价体系
5.4.2 充分利用中介机构工作质量的评价结果
第6章 结论及展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢