下面是小编为大家整理的《国际承包工程风险分析论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。【摘要】近年来，越来越多的中国企业加入到海外项目的总承包建设中，海外项目建设面临诸多风险，而财务风险的控制是企业控制海外项目风险的重要环节。本文通过案例分析的方式，以工程总承包方的视角，对当前海外总承包工程存在的主要财务风险和应对策略进行相关论述。
国际承包工程风险分析论文 篇1：
风险导向内部审计在对外承包工程审计中的应用
[摘要]本文指出风险导向内部审计的特点及实施前提，介紹了风险导向内部审计在对外承包工程审计中的具体应用。实践证明，风险导向内部审计可以提质提效并助力对外承包工程风险防控。
[关键词]内部审计 风险导向 对外承包工程
随着“一带一路”倡议的推进实施，我国对外承包工程领域迎来了历史性发展机遇。但国际经济形势复杂多变，承包工程规模大、建设周期长，各国国情复杂多样，对外承包工程风险层出不穷。将风险导向审计理念有效应用到对外承包工程内部审计工作中，一方面可以从风险管理的角度发现风险成因，使对外承包工程企业有效分析和控制风险因素，降低风险发生概率，实现对外承包工程业务目标;另一方面可以提高内审工作质量，提升审计效率。
一、风险导向内部审计的特点
风险导向审计模式，其本质是从被审计业务活动的目标开始，发现阻碍目标实现的威胁或风险，评价降低风险的程序和流程是否有效。该审计模式可以将审计工作的事后反馈向前追溯到事前和事中阶段，具有以下特点：
一是确立了战略审计观。审计目标由微观转向宏观，以管理层的思考方式，从战略风险入手，在源头和宏观上判断企业存在的重大风险。
二是引导了前瞻性审计。风险导向内部审计将审计重心从关注控制前移到关注风险，从关注过去转为关注未来，更加注重提早发现问题、解决问题。
三是体现了内审增值理念。通过风险将审计目标与企业目标紧密联系起来，从分析风险、管理风险的控制到测试控制能否管理风险，更好地体现了内部审计的增值理念。
四是创新了审计方法。一是主张个性化的审计程序，应对风险的多样性需要审计方法更加灵活、更加具有针对性。二是突出了分析程序的作用，不仅要对财务信息进行分析，更要对非财务信息进行分析。
二、实施风险导向内部审计的前提
实施风险导向内部审计，必要的前提是内审人员思想的转变及技能的提升。内审人员必须建立风险管理理念，从被审计业务活动的目标开始，重点定位帮助管理层实现组织和业务的目标，发现阻碍这些目标实现的威胁或风险，评价降低风险的程序和流程是否有效。内部审计人员不但要具备财务、经济、税务及法律法规方面的知识，而且要对企业产品和服务性质、生产流程、所处行业情况及市场竞争情况有充分的了解。在项目选择及风险分析评价方面，还要具有较强的定量及定性分析能力。
三、风险导向内部审计在对外承包工程审计中的应用
（一）计划阶段
1.选取审计项目。通过审前调查，取得被审计单位审计时段内所有对外承包工程项目清单，依据计划阶段风险因素评估框架，计算出每个项目的得分，确定审计优先级，进而确定具体审计项目。计划阶段风险因素评估框架综合了对外工程承包业务本身、项目执行单位（被审计单位）及内部审计相关属性设置，见表1。对外承包工程业务风险因素按重要程度设定权重，各风险因素评分标准由内审质量管理部门制定，由现场审计人员进行项目具体评分，按风险程度由低到高，单项风险因素最高为5分。根据得分确定审计优先级，见表2。内审人员需要评价每个项目的最终得分，并列出每个审计项目优先级清单，根据排序确定审计项目。
2.制订审计方案。对已选项目按风险概图，细分至项目中每个审计分项的审计目的和应采取的审计步骤。对外承包工程风险概图主要包括：项目投标报价风险、合同管理风险、项目变更风险、项目索赔风险、项目资金风险、成本管理风险、分包和转包风险、物资管理风险、项目管理风险、业主风险（业主项目管理及执行能力风险）及政治风险（项目所在地发生政治结构重大变化）等外部风险。需要指出的是，不同项目类型下风险关注的重点不同，不能把商业性项目、政策性项目（包括援助项目）、企业战略性项目混为一谈。
（二）实施阶段
实施阶段根据确定的审计方案，按照具体项目建设周期，从前期立项准备、工程项目执行到竣工移交，分阶段进行风险识别、风险评估、测试被审计单位风险应对措施、评价风险应对措施有效性。
1.前期立项准备阶段。关注被审计单位对项目整体的风险评估及预防方案的管理并取得项目立项评审。一是关注立项评审审批流程是否符合被审计单位风险控制流程，是否经营销、设计、采购、工程项目、法律及财务等相关专业部门会签，并经管理层决策审批。二是关注立项评审内容，被审计单位风险评估应包括但不限于对项目所在地国家投资环境风险分析（包括政治、经济、法律、治安、劳工、环保、市场环境及汇兑等方面）、业主及资金来源风险分析、项目自身风险分析（包括招标文件、项目时间、项目毛利等方面）以及被审计单位竞争优劣分析。尤其要关注的是盲目接标投标，未对工程进行全面风险评估，为完成指标先拿下项目，结果造成项目执行中承担业主责任和风险转嫁。
2.工程项目执行阶段。关注被审计单位合同管理、进度管理、质量管理、收付款管理、项目成本管理等方面。审计资料包括但不限于对外签订的各项合同（与业主的主合同、分包合同、重要物资服务采购合同、融资贷款合同及保险合同）、重要采购的采购过程资料、项目开工报告、单项及施工进度验收报告、设计变更及审批资料、工程现场签证资料、核价单以及业主对项目延期的有关批复。风险易发生在合同管理环节，国内承包商普遍存在重施工、轻合同，按境外法律实施法律保护意识淡薄等现象。“合同之治，契约之理”，内审人员需关注被审计单位对项目合同范本的研究、设计和运用，是否以“合同评审”为手段，强化对合同风险的识别和评估;是否事先制定风险防范措施，对合同签订、履行、变更、终止、纠纷处理等实施跟踪管理;是否合理利用合同条款，规避和转嫁合同风险，实现合同权利。特别需要关注以下两方面：一是如果项目是承包商融资或垫资，合同中是否对于业主未能偿还资金的处理方式、融资或垫资利息的利率及支付方式有约定;二是对外承包工程项目中出现延误在所难免，必须关注双方签订的和解协议对基础合同条款的影响。国内承包商经常出现“边技术交流边设计、边设计边采购、边采购边施工”的情况，造成工程变更风险加大。发生工程变更需要注意是否经业主确认，相关合同条款是否变更或签署补充协议。
3.竣工移交阶段。关注竣工结算与竣工收尾期管理。竣工结算包含两部分：一是承包商与发包方在工程承包合同项下各类工程款结算;二是承包商与其分包方在分包合同项下各类工程款结算。需要关注项目结算价格、费用标准、计量、统计方法及标准是否有专门部门管理，是否统一规范。竣工收尾期管理包括竣工后试验和缺陷通知期责任、遗留争端、诉讼及未完成索赔处理、保留金或保函的收回。
（三）报告阶段
风险导向内部审计在审计报告阶段，可以较好地体现出风险管理的持续性，通过专业方式反映审计发现的问题，对问题给出对应的风险等级，提出改善风险管理和内部控制的建议，并针对被审计业务提出是否存在过度管理和不必要的控制，进而提出平衡风险和控制的建议。审计报告应定位于满足管理层需要，低风险事项不必报告至高级管理层，可以将不重要事项做成清单仅向当地管理层通报。
报告阶段可根据实施阶段结果做成风险等级矩阵图，见图1。对审计发现风险按风险等级评定后，高等风险（7—9）应在报告中重点描述，中等风险（4—6）选择性地在报告中披露，低风险（1—3）不必在审计报告中披露。
对外承包工程普遍存在风险防范意识不足，未从项目风险管理计划、项目风险评估及项目风险监控流程建立全过程风险管控体系。通过将风险导向内部审计运用于对外承包工程内部审计，审计人员能快速定位对外承包工程业务关键风险点，提高了审计效率;通过对风险成因、控制措施的分析程序，提高了审计质量，使管理层在认可内部审计结果的同时，促进了企业对外承包工程业务风险管理，实现了对外承包工程业务的平稳健康发展。
（作者单位：南瑞集团有限公司， 邮政编码：21000，电子邮箱：zhangguohui@sgepri.sgcc.com.cn）
主要参考文献
大亚湾核电运营管理有限责任公司.大亚湾核电内部审计[M].北京：中国时代经济出版社， 2010
格里夫茨.中国人民银行内审司编译.风险导向内部审计[M].北京：中国金融出版社， 2015
刘明辉.高级审计研究[M].大连：东北财经大学出版社， 2018
作者：张国辉
国际承包工程风险分析论文 篇2：
海外总承包工程的财务风险分析及对策
【摘 要】近年来，越来越多的中国企业加入到海外项目的总承包建设中，海外项目建设面临诸多风险，而财务风险的控制是企业控制海外项目风险的重要环节。本文通过案例分析的方式，以工程总承包方的视角，对当前海外总承包工程存在的主要财务风险和应对策略进行相关论述。
【关键词】海外总承包工程；财务风险；风险对策
随着经济全球化的不断发展以及“一带一路”战略的深入推进，我国众多企业加入到海外项目的总承包建设中，为企业带来新的机遇的同时，也带来诸多风险。本文通过案例分析的方式，对当前海外总承包工程存在的主要财务风险和应对策略进行相关论述。
一、海外总承包工程保函风险分析及对策
海外总承包工程一般要求企业在投标时出具投标保函，在中标后，按照合同约定提供履约保函和质量保函，在支付预付款时出具预付款保函。
案例1：下图图表根据某一海外总承包工程EPC合同中列出的保函条款制作，合同中支付条款约定“预付款比例为15%，尾款比例为5%”。
作为总承包方分析这些条款的主要风险点及应对策略，具体如下：
通过对案例1的分析，企业应当严格审核保函条款内容；尽量出具直开保函；做好保函日常跟踪管理，及时办理保函的延期或者撤销，保函到期及时收回。
二、海外总承包工程汇率风险分析及对策
海外总承包工程周期长，政治经济背景复杂，合同多以外币計价，涉及多种外币支付采购款和工程款，汇率如果出现较大波动则会给企业带来较大风险，承包商必须采取规避措施消除或者降低汇率风险。
案例2：南亚某国电站建设工程由中国某企业以EPC总承包方式中标，项目总工期36个月，EPC合同金额约8亿美元，该工程需要从第三国采购主要设备，受项目所在国政策限制，其中部分土建工程需要分包给当地企业，总承包合同项下要支付一定比例的当地币。
通过对案例2的分析，企业应当采取双币种结算控制汇率风险。针对海外总承包工程汇率风险管控，企业在投标前尽量全面收集各类影响汇率的风险因素，为合同条款的约定及采取的应对策略做好基础工作；合同中约定有利条款规避汇率风险；合理利用金融工具等方式控制汇率风险。
三、海外总承包工程税务风险分析及对策
各国法律法规及税收政策存在差异，企业对项目所在国的会计制度、税收政策、会计核算方式不熟悉，导致税务风险的产生。
案例3：中国某企业承建东南亚某燃煤电站EPC项目，在当地成立公司，合同计价模式为固定总价合同，结算方式为美元、当地币组合结算。工期24个月，质保期2年，项目资金为业主自筹。
四、结束语
财务风险的防范和控制是企业控制海外项目风险的重要环节，企业应当采取有效措施降低海外项目的财务风险，保障项目顺利进行，为企业赢得更多利润，提高国际市场竞争力。
参考文献：
[1] 张志刚. 海外承包工程财务风险的防范与控制[J]. 企业改革与管理， 2015， （16）： 113-114.
[2] 王福俭， 庞旭， 叶浩亮， 周显峰， 田野. 中国企业境外投资和对外承包工程风险管控及案例分析[M]. 北京：中国经济出版社， 2015. 172-173.
作者：潘亚娴
国际承包工程风险分析论文 篇3：
国际工程项目总承包风险管理探讨
摘 要：随着我国建筑总承包企业实力不断加强，中国建筑总承包企业在国际市场上占有越来越重要的作用，然而，我国的国际工程带来巨大利润的同时，也面临着巨大的风险。通过综合考虑国际承包企业国际化经营，根据施工总承包公司可能面临自己的技术管理能力、国际政治、国际金融环境、人文地理和其他危险因素，构造系统的国际总承包项目风险管理体系，为国际承包商从事国际工程承包的策略，避免总承包风险。
关键词：国际工程 项目 风险管理
一、引言
对于承包商来说，风险事件发生之前，做好风险管理的直接目的是尽量减少潜在损失，继而实现在风险事件发生之后，使实际损失减少到最低。做好国际总承包工程项目的风险管理工作，不仅可以直接使企业的盈利水平得到提高，进一步增强企业的抗风险能力，而且还能巩固在当前激烈的市场竞争中企业的有力竞争地位，对国际工程承包商来说具有至关重要的现实意义。目前国际上通常采用的项目总承包方式有以下几种：交钥匙总承包方式，即所谓的EPC模式；设计、采购总承包方式，即所谓的EP模式；设计、施工总承包方式，即所谓的EC模式。研究设计院现在承接的国外总承包工程大部分采用了EPC模式。因为管理范围广，项目持续时间长等因素将会遇到很多风险，例如环境风险、金融风险、法律风险、工期延期风险、合同变更管理风险、运输风险等等。
二、国际总承包工程项目风险的成因与必然性
1.风险的成因。客观风险：基于在一定程度上的有限性或者是交易费用，使项目具有不完全性。基于项目必然不完全性是一种客观的存在，无论是通过采取完善相关法律制度的手段，还是对项目进行精心编制等手段，说到底都只是对不完备合同加以补充的一个过程，还是无法成为最终完备的项目，其中还是存在着一定的遗漏，也因此不可避免地由于项目具有的不完备性，导致存在诸多争议与执行风险；主观风险：就项目的成本来说，属于一种较为特殊的交易成本，主要包括事前交易成本与事后交易成本两个部分。基于人们潜存的有限性心理与投机心理，作为交易主体的人，不乏都存在着这样的心理：追求自身利益的最大化。于是在工程执行的这一过程中，一旦工程相关双方发现通过履约所获取的自身利益远远不够履约成本时，便可能会发生违约的行为，继而在客观上导致发生故意违约行为的风险。
2.风险存在的必然性。国际项目总承包来说，是对双方权利及义务做出的有效规定，确保实现其可靠性且具有可操作性的一种程序。对项目风险的成因进行探讨，有利于在源头开始的地方实现对项目风险有效性与针对性的管理。在实际生活中，基于项目存在的必然不完全性特点，项目中难免会存在对工作范围及要求故意或者是不故意的遗漏问题，而双方为了尽力获取到自己的利益，从始至终的沟通、合作与斗争也就成为一种必然的过程。基于国际工程项目总承包的复杂性、国际性与动态性等特点，更促使这一过程在普通的项目中表现地更无法确定。这种符合客观实际存在的不确定性，决定了风险的必然性。
三、风险的控制及应对
1.风险控制方法。国际工程承包商对风险控制采取的主要方法包括以下几点：风险回避、风险降低、风险转移、风险自留、风险分离以及风险抵消，以此来应对在实际过程中发生的不同类风险。就其中的重点来说，风险回避是指若风险发生的可能性过大，通过放弃该项目或者是改变既定的目标来排除该类风险的行为；风险降低则包括对风险发生概率的降低以及对风险发生后带来损失的降低；风险抵消是为了实现风险损失降低的目的，因而将某些风险进行合并抵消；风险分离则是通过分割各个风险的行为，避免风险之间产生连锁反应；风险转移也就是于可能发生风险事件之前，借助于协议的形式，将一部分或者全部损失转移给其他方；风险自留顾名思义是指总承包商在做好相应准备工作的前提下，自己将风险责任承担起来。
2.风险应对方案。
2.1初期阶段。实际的工程量存在与主观预估的较大差异，在材料、设备等相关工程内容的费用上考虑存在不足等一些诸如此类无法确定的因素，成为国际总承包工程项目与合同立项之初主要发生的风险问题。针对于此，建议采取下列几点应对方案：（1）对既往相似的项目其相关信息进行分析研究，以便于提前认识到可能存在于管理方面出现的问题，事先采取好相应的应对举措；（2）对工程当地的自然环境等相关情况做深入了解，以及相关的管理方法进行分析；（3）严格执行合同立项评审与内部风险管控制度。
2.2中期阶段。针对项目签订程序是否合法、内容恰当与否等不确定因素导致的风险，建议采取下列几点应对方案：（1）引进优秀的工程师对项目过程的有效性加以审核；（2）对项目的完备性、准确性以及合法性加以注重；（3）加入对争议较多的解决手段，一旦存在争议，立即选择相应的方案进行有效解决。
2.3末期阶段。为降低在工程执行阶段发生的风险，建议采取下列几点应对方案：（1）落实好项目交底的基本工作，完善好对项目实施管理的有效机制；（2）落实对项目中未进行明确规定的特殊细节处理问题；（3）充分将赋予给承包商所应有的权利行使起来。
四、构建完善的风险管理体系
在面对国际总承包市场时，我国工程公司风险管理成熟度仍然处于一个过渡阶段，存在较大的风险失控问题，继而导致诸多的纠纷与巨额损失问题。针对组织措施不足、管理技能缺乏、风险管理理念模糊等一系列的问题，提出了以下几点方法：
1.构建组织体系。基于国际总承包商工程项目存在的复杂性、动态性特点，应通过构建组织体系来确保承包商可有效、顺利的进行风险管理。其中主要包括的相关制度为：项目交底、变更与收尾制度，工程项目立项与投标评审制度，工程项目实施风险策划制度，索赔与反索赔制度等等。
2.构建人力资源体系。出于对国际总承包工程项目国际性特点的考虑，需要纳入创新型、复合型、开拓型的高级国际工程管理人才，以此为承包商做好风险管理提供基本的人力资源保障。人力资源体系的构建可通过下列几点工作开展：（1）做好外部招聘，重视对管理人才的引进；（2）选择专业性高、经验丰富的工程师进行大力的内部培养；（3）借助于持续培训的途径进一步提高管理水平。
3.构建经验管理体系。借助以前的管理经验，不断完善和落实新的理念到实际工作，实现持续改进，通过加强管理经验，掌握有效的管理模式，引导员工在正确的轨道上工作，从而使得管理经验和良好的价值得到实现。
五、结语
国际总承包工程项目风险管理工作极具挑战性，由于总承包所具备的动态性、复杂性以及国际性等特点，在总承包项目的风险管理方面还需我们做进一步的研究，以期实现对风险损失的最佳控制。本文在对国际工程总承包风险分析之后，通过项目比选，对国际承包企业在风险角度选择国际工程有一定的借鉴意义。国际环境的复杂性和突变性，使得国际承包企业在国际工程承包过程中承担着较大的风险，而不合理的风险诊断、识别和风险控制将给我国总承包商带来巨大的财产损失。风险的角度为国际承包商选择国际承包项目，然而随着时间的推延，承包商所面临的风险会有所变化，因此应当适时修订国际承包项目宏观风险评价指标体系，以全面精确的评价和规避面临的风险。
参考文献：
[1]孙国图.国际电力总承包项目合同风险管理浅析[J].企业改革与管理，2014（24）：23～24.
[2]王金龙.浅谈国际总承包工程索赔与反索赔[J].现代商业，2012（6）：177.
[3]张奇琪.论提高我国对外工程承包的国际竞争力[D].安徽大学，2006.
[4]王成蔚.国际总承包工程中变更索赔管理问题及应对策略分析[J].中外企业文化（下旬刊），2014（5）：125，117.
[5]莫智，王志如，李啟名，袁竞锋.2007 年度国际市场最大承包商市场分析[J].建筑经济，2008（12）：10-14.
作者：晁明辉