论文题目：企业资金预算管理控制研究 ——以LT公司为例
摘要：资金是企业的生命线,最直观地代表着企业的造血能力。自2008年全球金融危机以来,相当一部分著名企业,包括巨头企业出现财务危机,甚至陷入巨亏、破产等处境,分析其原因,大多是因资金链衔接不畅,或者资金链断裂所致。当前,国际上,一方面经济全球化进程不断加快,另一方面,贸易保护主义也在不断抬头,而国内经济体制改革、经济市场化程度则不断加深,使得企业面临的经济发展环境日益复杂。相应地,企业的资金情况、现金流指标等越来越成为企业管理的核心内容之一。而最有效的资金管理方法就是对资金实行预算管理控制。通过对公司的资金预算管理进行控制,不断改善资金管理状况和提升资金管理能力,有助于将企业的资金量控制在合理区间,避免资金冗余闲置增加财务成本或资金短缺增加财务风险,保障企业又好又快地发展。因此,对企业资金预算管理控制进行研究,有着极为重要的现实意义。本文主要采用了两种研究方法,一是文献研究法,主要通过查阅纸质与电子的相关材料,研读并分析国内外关于企业资金管理、预算管理、资金预算管理控制等相关文献,全面了解资金预算管理及其控制理论和实践的最新研究成果,并将其应用于企业资金预算管理控制实践中;二是案例研究法。通过深入案例公司进行访谈、数据收集等方式,取得案例公司LT公司资金预算管理的相关资料。本文以LT公司为研究对象,描述了案例公司资金预算管理控制的现状,对现阶段主要成效进行总体判断;指出案例公司在资金预算管理现存的问题,并从“控制流程与控制措施”着手,分析现存问题的主要成因;针对成因分析提出与资金预算管理各环节控制相对应的优化建议,旨在提升企业资金管控能力、提高企业资金盈利水平。希冀为大型国有企业日常资金预算管理行为优化提供参考。本文可能的创新点在于,国内对资金预算管理的案例研究较多,但大多是对资金预算管理的某个环节进行研究,。本文以一家大型旅游投资公司为案例,从资金预算管理控制的角度出发,对资金预算管理全环节的控制流程和控制措施进行研究,可以为其他企业更好地提升企业资金预算管理控制的有效性提供参考样本。本文可能的创新点在于,我国对资金预算管理的案例研究较多,为本文的研究奠定了较好的基础,但由于既有的研究成果大多是对资金预算管理的某个环节进行研究,因此,有必要继续以“解剖麻雀”的方式展开深入研究。本文以一家大型旅游投资公司为案例,从资金预算管理“控制”的角度出发,对资金预算管理全环节的“控制流程和控制措施”进行系统的研究,希望为提升企业资金预算管理的控制水平的提供有效的参考样本。
关键词：企业资金;资金预算;资金预算管理控制
学科专业：工商管理硕士（专业学位）
摘要
abstract
导论
一、选题背景与研究意义
二、文献综述
三、本文研究方法与内容
四、本文的创新点
第一章 企业资金预算管理及其控制的理论分析
第一节 概念界定
一、企业资金管理的概念
二、企业预算管理的概念
三、企业资金预算管理的概念
四、企业资金预算管理控制的概念
第二节 企业资金预算管理控制的主体层级与系统流程
一、企业资金预算管理控制主体层级
二、企业资金预算管理控制系统与流程
第三节 企业资金预算管理控制的必要性
一、增强企业的资金管控能力
二、有效规避企业财务风险
三、促进企业实现经营目标
第二章 案例公司概况及其资金预算管理控制流程
第一节 案例公司简介
一、案例公司基本情况
二、案例公司行业地位
三、案例公司全面预算管理
第二节 案例公司资金预算管理控制流程
一、案例公司资金预算编制控制
二、案例公司资金预算执行控制
三、案例公司资金预算考核控制
第三节 案例公司资金预算管理控制的主要成效
一、融资能力有较为明显提高
二、财务费用有较为明显降低
三、风险防范能力有较为明显提高
第三章 案例公司资金预算管理存在的主要问题及成因分析
第一节 案例公司资金预算管理存在的主要问题
一、资金流量预算和实际之间存在一定失衡
二、资金预算管理各环节紧密联系不足
三、资金预算考核仍然存在改进空间
第二节 案例公司资金预算管理现存问题主要成因
一、资金预算管理的流程控制不够合理
二、资金预算的调整控制不够规范
三、资金预算的反馈控制不够及时
四、资金预算的考核控制对象不够完整且奖惩力度不足
五、对不确定性事项的预判能力尚存不足
第四章 企业资金预算管理控制的优化建议
第一节 企业资金预算准备阶段的控制优化
一、强制关联月度资金计划和年度资金预算
二、提高资金预测水平
三、明确资金收支预算和现金流量表预算的联系和区别
四、定期组织资金预算相关培训
第二节 企业资金预算编制环节的控制优化
一、优化资金预算编制程序和方法
二、增加资金收支预算编制
第三节 企业资金预算执行环节的控制优化
一、优化资金预算执行流程控制
二、优化资金预算执行过程的控制措施
第四节 资金预算考核环节的控制优化
一、完善资金预算考核范围
二、制定科学的奖惩方案
三、建立资金预算考核审计控制制度
结语
一、研究结论
二、研究局限与后续研究展望
参考文献