论文题目：G独立学院内部审计问题探讨
摘要：中国高等教育已从原来的精英式教育发展成现今的大众化教育,全国各类高等教育在学总规模由1978年的228万人增加到2018年的3,833万人,增长幅度达到1,581%。2018年的毛入学率已经超过了48%,近一半的高中毕业生可以进入高等院校接受高等教育,高等教育事业蓬勃发展。独立学院在提升在学总规模和毛入学率方面,起到了重要的支撑和补充作用。随着独立学院迅速发展,学生规模逐渐扩大,教学条件逐步提升,校园建设项目快速增加。独立学院的经济业务越来越复杂,其内部管理方面的问题也逐渐暴露出来,比如缺乏对内部业务活动必要的监督、风险意识较差、管理者的管理观念落后、管理方法陈旧等问题。这些问题严重制约了独立学院的进一步发展,同时也容易滋生独立学院的蛀虫,对于独立学院和社会来讲,都会造成巨大的破坏力。故而,独立学院作为高等院校的一份子,也需要积极开展内部审计,对学院的业务活动进行全面监督,并为学院管理层提供有价值的资料信息,以帮助学院管理层更好地管理和决策,提高学院管理效率和效果,为独立学院构建一个健康、和谐的发展环境。本文基于内部审计的理论基础,采用文献研究法与案例研究法对G独立学院内部审计进行研究。结合G独立学院的现状,分析了其内部审计的问题和原因,并提出改进的建议。希望能够延伸内部审计理论,同时为独立学院内部审计提供参考。首先,本文对独立学院和独立学院内部审计的相关概念进行了阐述,明确了独立学院的概念与特点,独立学院内部审计的概念、职能与特点。介绍了独立学院关于财务收支、科研经费、工程项目和经济责任四方面的审计,系统地梳理了独立学院内部审计流程和方法。紧接着阐述了内部审计的理论基础,包括委托代理理论、受托责任理论和内部控制理论。其次,介绍了G独立学院基本情况和内部审计机构设置以及人员安排,内部审计制度建设,详细介绍了G独立学院财务收支审计、科研经费审计、工程项目审计和经济责任审计现状。从G独立学院内部审计开展情况发现G独立学院存在内部审计范围狭窄、内容不够深入,内部审计方法陈旧、缺乏计算机技术,内部审计流程不够完善,缺乏对审查出的问题整改持续跟踪监督等问题。并分析了引起G独立学院内部审计问题的原因,主要是G独立学院领导层会干预内部审计、职能部门和教学部门对内部审计认知不充分,内部审计制度不健全、没有得到充分执行,内部审计独立性不强,内部审计队伍建设落后、人才培养不足,缺乏配套的审计质量控制体系。最后,提出了适合G独立学院内部审计发展的建议。文章提出,要提高学院领导和职能部门、教学部门对于内部审计的认识;建立、健全内部审计相关制度,并且严格执行,将内部审计落实到位;调整内部组织结构,优化内部审计部门,借助学院外部审计力量,提高内部审计独立性;加强内部审计人员的职业道德教育和专业技能培训,提高内部审计人员执业能力,建立绩效评价等激励体系,加强内部审计人才队伍建设;积极学习和使用新的审计技术和方法,以满足当今时代G独立学院管理工作的需求,借鉴母体高校内部审计流程,优化内部审计流程,提升内部审计质量和效率。希望本文的研究可以促进G独立学院对内部审计进行改革,完善G独立学院的内部审计制度,提升内部审计质量,进一步提升学院管理效果和效率,促进G学院良好发展。同时,又可以为其他独立学院或民办高校内部审计的研究带来一些启发。
关键词：G独立学院;内部审计;独立性
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于内部审计理论的研究
1.2.2 关于内部审计方法的研究
1.2.3 关于高校内部审计的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的内容和框架
2 独立学院内部审计理论概述
2.1 独立学院的含义与特点
2.1.1 独立学院的含义
2.1.2 独立学院的特点
2.2 独立学院内部审计含义与特点
2.2.1 独立学院内部审计含义
2.2.2 独立学院内部审计的功能
2.2.3 独立学院内部审计的特点
2.3 独立学院内部审计的内容
2.3.1 财务收支审计
2.3.2 科研经费审计
2.3.3 工程项目审计
2.3.4 经济责任审计
2.4 独立学院内部审计的流程及方法
2.4.1 独立学院内部审计的流程
2.4.2 独立学院内部审计的方法
2.5 关于独立学院内部审计理论基础
2.5.1 委托代理理论
2.5.2 受托责任理论
2.5.3 内部控制理论
3 G独立学院内部审计概况及存在的主要问题
3.1 G独立学院概况
3.2 G独立学院内部审计机构设置和制度建设
3.2.1 内部审计机构设置和人员配置情况
3.2.2 内部审计规章制度建设
3.3 G独立学院内部审计开展情况
3.3.1 财务收支审计开展情况
3.3.2 科研经费审计开展情况
3.3.3 工程项目审计开展情况
3.3.4 经济责任审计开展情况
3.4 G独立学院内部审计存在的问题
3.4.1 内部审计范围狭窄,内容不够深入
3.4.2 内部审计方法陈旧,缺乏计算机技术
3.4.3 内部审计流程不够完备
3.4.4 缺乏对审查出的问题整改持续跟踪监督
4 G独立学院内部审计存在问题的原因分析
4.1 G独立学院对内部审计认知不充分
4.1.1 学院领导层干预内部审计
4.1.2 职能部门和教学部门缺乏对内部审计的认知
4.2 G独立学院内部审计制度不健全
4.2.1 内部审计制度设计不完善
4.2.2 内部审计制度没有得到充分执行
4.3 G独立学院内部审计的独立性不足
4.3.1 内部审计的组织结构独立性不强
4.3.2 内部审计的经费来源独立性不强
4.4 G独立学院内部审计队伍建设落后、人才培养不足
4.4.1 内部审计人员专业技能较差
4.4.2 内部审计人员考核激励机制不合理
4.5 G独立学院缺乏配套的审计质量控制体系
4.5.1 内部审计质量控制制度缺失
4.5.2 对审查出的问题整改缺乏问责机制
5 改进G独立学院内部审计的建议
5.1 提高独立学院对内部审计的认知
5.1.1 提高学院领导对内部审计的重视,减少干预
5.1.2 提高职能部门对内部审计的认识
5.2 健全G独立学院内部审计制度
5.2.1 健全内部审计制度体系
5.2.2 加大执行内部审计制度的力度
5.2.3 加强内部审计质量的检查
5.2.4 突出审计结果,落实责任追究制度
5.3 增强G独立学院内部审计的独立性和权威性
5.3.1 调整内部组织机构,优化内部审计部门
5.3.2 借助学院外部审计力量
5.4 加强G独立学院内部审计队伍建设,人才培养
5.4.1 优化内部审计队伍结构
5.4.2 加强内部审计人员的培训教育
5.4.3 完善内部审计队伍考核激励机制
5.5 改善G独立学院内部审计方法,完善内部审计流程
5.5.1 学习并运用新技术、新方法
5.5.2 运用计算机技术,推进内部审计信息化
5.5.3 积极完善内部审计流程
结束语
参考文献
致谢