近日小编精心整理了《税收筹划企业风险控制论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。【摘要】由于企业经营环境具有不断变化和错综复杂的特殊性，不以人的主观意识而变化，而税收筹划却是在企业发生经济行之前所做的策划，具有滞后性。本文首先分析了企业税收筹划的风险，其次就如何有效加强企业税收筹划风险控制进行了深入的探讨和分析，具有一定的参考价值。
税收筹划企业风险控制论文 篇1：
企业税收筹划风险控制策略
摘 要：文章指出构建税收筹划风险控制体系能够有效帮助企业在税收筹划过程中规避风险。介绍了税收筹划风险控制体系的基本构成并结合具体实例阐述税收筹划行为中加强风险控制的策略以证明文章观点。
关键词：企业；税收筹划；风险控制；策略
税务筹划旨在降低企业赋税，在减轻企业经济负担的基础之上增加收益，从而实现企业效益最大化。然而，税务筹划的运用虽然能有效帮助企业节税，但也面临着一定风险，如企业片面注重税收筹划的节税效果而忽视其所蕴含的风险则很容易导致企业陷入危机。对此，企业在积极开展税收筹划的过程中应对税收筹划风险进行防范，以确保税收筹划能在能控制范围内帮助企业实现经济效益。
一、税收筹划风险控制概述
1.税收筹划风险
在遵守国家法律规定前提下，以合法手段筹划企业生产活动从而实现节税、减税即为税收筹划。它属于企业财务管理范畴，在财务管理活动占据重要地位。但是筹划过程中，对于筹划行为所能带来的结果企业常常无法准确预计，这就可能造成筹划失败，甚至造成企业损失，这即为税收筹划风险。它具有客观性、主管相关性、复杂性、不确定性、可度量性等一系列特点，其出现的主要原因是由于税收筹划过程中有较多不确定因素，企业进行筹划时过于注重节税而忽略了这些因素，最终导致得不偿失。
2.风险控制
风险通常以控制风险或进行财务处理的方式进行处理。在企业运转过程中，管理者在识别、测量企业风险之后，以科学手段使其发生的可能性降低或消失，从而避免风险发生造成的企业损失即为风险控制。风险发生前它以降低风险几率为目标，风险发生后则以将其风险损失为目标。其基本控制方法有风险的转移、保留、回避等多种。现针对税收筹划的风险控制作具体探讨。
二、税收筹划风险控制系统的构建
在企业内部构建税收筹划风险系统是确保企业科学化、规范化开展税收筹划、降低或避免筹划风险的一项重要措施，其具体构建过程如下。
1.识别与测量税收筹划风险
为确保风险控制可行性，企业在构建该系统前需要有明确而详细风险控制目标，它不仅能为能够帮助企业优选出最佳的风险控制方案，同时也为风险控制方案的实施与操作提供依据。通常风险控制目标可分为以下两个方向：（1）确定潜在损失目标；（2）确定实际损失目标。
确定风险控制目标后，为系统而全面的规避税收筹划风险，企业首先需要细致的测算、分析企业税收筹划行动下可能具有的风险，这是构建风险控制体系重要一环。这一过程中，风险控制负责人需从企业实际情况出发，较为准确的判断企业在进行税收筹划时，导致风险发生的可能性因素及风险、因素的类别。常见的适用于识别税收筹划风险的办法有环境分析法、财务管理分析法、流程分析法等。通常企业识别风险时常采用多种分析方法并用的方式，但是在这一过程中需从企业经营动态方面出发，适时进行风险识别调整。
风险识别完成后，企业需要对风险数据进行测量。首先测量其频率。掌握其发生几率；其次确定其可能造成的损失额，确定平均损失额及损失区间；最后依据风险损失程度对税收筹划风险进行排序或划分等级，便于企业在制定具体控制措施时能做到有主有次。
2.决策与执行税收筹划风险控制措施
（1）制定控制方案
控制方案对于税收筹划风险控制结果影响重大，故选定税收控制方案时需根据风险特点及其给可能给企业带来的影响来进行决定。通常税收筹划风险控制方案有以下几种：①避免筹划风险；②控制风险损失；③保留筹划风险；④转移筹划风险。
（2）实施控制方案
税收筹划风险控制贯穿于企业税收筹划行为发生的始终，作为一项系统工程，风险控制中识别、测量、决策等各个环节都具有灵活性，也都会给控制结果带来影响，故实施控制方案时需坚持整体效益原则、成本——效益原则，同时做好人员配合。这是因为税收筹划风险往往具有关联性，控制方案的制定应尽量避免降低一种风险却增加另一种风险，而且风险控制旨在实现企业财务目标，故要确保其执行所得收益高于其执行成本。
3.评估控制效果
税收筹划风险控制具有动态性，其伴随企业发展具有循环性。税收筹划风险控制系统的最后一个构建环节是对已经执行的风险控制策略进行评估。评估通常借助成本——效益分析法。通过对比控制成本和控制效果来判定此次税收筹划风险控制是否成功，并从中总结经验教训，为企业下一次税收筹划风险控制策略的制定积累实践经验。
三、税收筹划风险控制策略的应用
以某企业为例。该企业为房地产开发公司，日常经营活动涉及税种较多，除营业税、企业所得税之外，还有土地的使用税与增值税，契税、房产税等。该企业为合法减少纳税，积极在国家相关法律法规下开展税收筹划。为避免筹划风险给企业造成不必要的损失，该企业在内部构建起税收筹划风险控制体系，积极调动企业各方力量开展税收筹划风险控制，其具体应用的策略措施如下。
1.夯实工作基础，从源头加强税务筹划风险控制
首先，完善企业财务制度，提高会计管理水平，同时优化企业内控体系，发现不足及时完善，以确保企业识别、测量税收筹划风险因素时所用信息真实有效，提高风险控制方案的可行性及有效性，同时为控制方案的有序开展奠定基础。其次，强化企业税收筹划风险控制意识，在避免企业陷入税收筹划风险控制误区的同时确保企业内部相关部门能够积极配合执行风险控制方案。最后，以培训或实践的方式来提升企业现有财务人员素质，培养或招纳一批精通税务、财务且具有风险控制经验的人才，为风险控制体系构建奠定人才基础。
2.建立健全信息采集机制，增强风险控制方案灵活性
结合企业运营实际发现、识别并测量企业税收筹划下的风险时科学制定风险控制方案的前提和基础。为全面找出企业税收筹划的潜在风险，工作人员需动态掌握企业信息。这里的信息不仅包括文字生成的企业财务信息，还包括企业财务决策、国家税收政策调整、税务审查变更等动态信息，因此为提高风险控制方案灵活性，需有完善的信息采集机制做支撑，并且为了确保风险控制符合企业不断变化的运营实际，还应建立信息更新机制，保证风险控制人员能够及时掌握准确、实时的信息，以提高企业风险控制预见性。
3.明确企业各部门职责，加强其在风险控制工作中的协调与配合
缴税及其相关事宜通常由企业财务部门负责，但强化税收筹划风险控制时则更多的需要企业各部门间的相互配合。这是因为风险控制工作从流程来看比较系统，涉及到的企业部门也较多，为确保科学风险控制方案行之有效的开展，企业需要落实各部门职责并加强彼此间交流，避免彼此出现配合冲突甚至各自为政现象，充分调动企业各方力量积极对抗企业税收筹划风险。
4.完善税收筹划，坚持风险控制同税收法律精神相统一
税收筹划风险除来自于企业内部之外，也与国家税收法律政策及其相关执行情况有关。企业开展税收筹划风险控制时，一般来说对企业内部的因素认识较为透彻，工作处理也较好，但是基于外部税收法律政策问题及执行情况的风险因素认识和处理则体现出不足。对此，企业应该认识到切实可行的风险控制措施首先需符合律法，实际工作中积极同税务机关搞好关系，以避免风险控制措施承担法律风险，影响预期效果。
四、小结
总之，企业在依法纳税理念下开展税收筹划的同时需要树立风险意识，加强税收筹划风险控制，制定适应企业税收筹划风险特征的方案有目标、有计划的执行，保证企业能在最小风险下开展税收筹划，为企业获取阳光利润奠定基础。
参考文献：
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[2]劳佳蕾.房地产企业税收筹划及风险防范[D].苏州大学，2013.
[3]刘继雄.企业税收筹划及其风险控制[J].企业家天地（理论版），2011，01：55-56.
作者：张建锋
税收筹划企业风险控制论文 篇2：
探析企业税收筹划及其风险控制
【摘 要】由于企业经营环境具有不断变化和错综复杂的特殊性，不以人的主观意识而变化，而税收筹划却是在企业发生经济行之前所做的策划，具有滞后性。本文首先分析了企业税收筹划的风险，其次就如何有效加强企业税收筹划风险控制进行了深入的探讨和分析，具有一定的参考价值。
【关键词】企业；税收筹划；风险控制
税收筹划是指企业在国家法律的允许范围内，通过对生产经营活动的合理安排，达到合法享受税收优惠，降低公司税负，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种理财行为。在不损害国家利益的前提下，企业合理、灵活地对自身的经营活动进行有效的税收筹划，能够引导和促进企业实现可持续性发展。但是，由于企业经营的客观因素错综复杂以及不断变化，企业涉税人员的主观认知具有局限性，有时税收筹划不仅没有达到预期的目的，还会给企业带来负面影响，这就是企业税收筹划的风险。
一、企业税收筹划的风险
（1）税收政策的变更。税收政策是国家政府有关机构对于经济和税收进行宏观调控的主要方法，国家会适应市场经济的发展，而不断相应变更税收政策，不断推出新规章新政策。同时，对现行的税收法规、法律进行及时的完善、修订和补充。税收政策进行变更时，就很容易给企业带来不可掌控的风险。（2）税收筹划操作不当。在税收筹划实务中，最常见的失误就是仅从财务及税收角度出发，没有兼顾企业经营长期战略，以小失大。税收筹划只是一种手段和方法，而不是企业的最终目的。另外，税收筹划是基于对税法的判断而对生产经营作出事先安排，这种预期性要求企业对未来经营作出准确判断，但实际情况与预期判断总是存在差异的。（3）行政执法风险。理论上讲，企业与税务机关法都是遵循同样的税法规定，在法律地位是平等的。但现实生活中，行政机关滥用执法权的情况比较普遍，企业相对来说处于弱势一方。而且，税法不可能规定企业行为的方方面面，很多地方只是笼统地规定了一般性原则，给行政执法机关留下自由裁量权。双方对税法理解差异，一般以税务机关的理解为准。因此，税收筹划必须要注意这方面的问题。
二、加强企业税收筹划风险控制的方法
（1）准确理解税法精神。企业在进行税收筹划的过程中，应该多把关注点放在国家税收政策的变化和发展趋势上，要充分领会立法精神、认真研究掌握税法规定。但我国目前的税收政策存在着诸如变化频繁、数量大、层次多等问题，企业、尤其是中小企业要切实把握。尽管难度很大，更要求税收筹划人员平时做个有心人，多注意归类、整理、存档相关适用的政策，并跟踪政策变化；寻求企业在税收上的利益增长点，全面了解与企业有关的税收法规，不断适应新的税收政策要求，把企业的税收筹划风险降到最低点，同时也使企业的税收筹划达到预期的效果。（2）正确认识税收筹划。税收筹划是否合法是极为重要的，只有合法性的税收筹划才能够经得起考验和检查。成功的企业税收筹划应充分考虑国家政策的变动、未来经济环境的发展趋势、企业所处的内外部环境条件等因素的影响。处理好短期与长远、局部与整体的利益关系，综合衡量税收筹划方案，为企业增加效益。同时，企业还应该结合要本单位的实际情况来有效地预计和把握可能出现的风险，建立健全税收筹划风险预警机制。同时，还应该加强财务人员的税收筹划风险控制能力，有效增强财务人员的税收筹划风险意识。同时，要注意培养市场观念。企业的财务人员应该主动参与到本单位的各项业务和管理工作中来，关注市场需求，围绕市场办事业，合理调整资金配置，提高税收筹划的有效利用。（3）加强企业税收筹划风险管理。建立企业内部涉稅风险控制机制，树立风险意识，实施有效税收筹划，能够有效地消除和规避企业税收筹划风险隐患。在企业生产经营的各环节中都很有可能会出现涉税风险，因此，企业相关的业务部门在组织实施方案的过程中，要密切关注客观条件的变化、进行过程控制；在作出经营决策、制定经营计划的时候，必须应该及时与企业的财会部门进行配合协调，适时调整，尽可能地将企业的税收筹划风险化解和控制在没有发生之前。（4）加强与税务部门的沟通和协调。如果企业的税收筹划活动不能够被国家税务机关所认可，那么企业的税收筹划活动就是无效的，不能取得应有的收益。所以，企业必须及时获取相关信息，充分了解当地税务征管的工作程序和具体要求，加强沟通和联系，争取在税法的理解上得到税务机关的认同，与税务机关取得一致，这也是企业防范税收筹划风险的必要手段。
参 考 文 献
[1]王逢宝，雷定安，赵瑜婷．浅谈企业税收筹划风险及其对策[J].商场现代化．2006（32）
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[4]王珍义．税收筹划的风险及其防范[J]．经济问题．2004（1）
[5]范宾．房地产企业税收筹划[J]．企业导报．2009（7）：95
[6]文大民．浅谈中小企业税收筹划的风险及其防范[J].现代商业．2007（14）
作者：宗景耀
税收筹划企业风险控制论文 篇3：
企业税收筹划风险控制
摘 要：当前企业在发展过程中，往往利用税收筹划来确保最终实现企业价值的最大化。由于税收筹划是一种事前行为，所以需要其具有正确的筹划方法，这样才能有效的实现降低企业成本，增加收益的目的。否则由于税收筹划缺乏全面的考虑，只注重税收负担的减轻，最后导致的结果可能是企业税收负担虽然暂时得到了减轻，但企业税收筹划风险也同时发生，使企业受到损失。所以在当前激烈的市场竞争环境下，企业在重视税收筹划的同时，需要加强对税收筹划风险的防范和控制，有效地降低风险发生的机率，避免风险所带来的损失。
关键词：税收筹划；风险；控制；措施
一、导致企业税收筹划风险的具体原因
1.税收政策的变更。税收政策会随着国家经济的发展形势而进行相应的调整，并不断地进行补充和完善，推出新的税收政策。税收政策的变更，给企业中长期的税收筹划带来较大的风险，因为在具体筹划时是以原来的税收政策为依据的，这就会由于政策的不确定性和时效性而使企业的税收筹划方案具有不合理或是不合法的地方，从而产生税收筹划风险。
2.没有明确税收筹划目的。税收筹划其最终目的并不是为了实现避税，而是为实现企业价值的最大化服务。由于其具有较强的计划性，是通过对企业的生产经营活动进行提前安排来实现企业价值的最大化，所以税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分，其为企业的财务管理目标及战略目标服务，其最终目的是为了实现纳税人的企业价值的最大化。税收筹划的实施需要具有预期的市场环境和政策环境，一旦与预期的情况发生偏离，则会导致税收筹划的失败。而现有的很多准备进行税收筹划的企业往往缺乏税收筹划的长期的、明确的目的性，盲目进行所谓的税收筹划，随意性比较强。一旦企业税收筹划与实际的生产经营业务要求相偏离，则会导致企业的正常经营秩序受到影响，使企业面临严峻的风险。
3.对税收筹划的认识存在不足。税收政策作为国家进行宏观调控的重要手段，其具有较强的时效性，而且一些优惠政策也有条件和地域上的限制，所以需要对税收政策进行实时、全面的了解，从而制定合理的税收筹划方案，获得应有的税收利益。目前很多企业由于用于税收筹划的人员在财务及税收政策等方面都存在着专业知识上的欠缺，对税收筹划政策的内涵没有深入的了解，为了少纳税不惜采用违规的手段，这就在根本上偏离了税收筹划的本意。
4.税务行政执法不规范。税收筹划是在合法、合规的基础上实现少纳税，获得税收收益，所以其经济活动国家是鼓励的，但这种合法性需要税务行政执法部门的认定。这就需要税务执法人员具有良好的职业素质，这样才能避免在执法过程中由于税务与企业对税收政策理解上的不同而导致执行上的偏差，而将企业的正常的税收筹划认为是有意识的偷税漏税。同时，由于我国现行的税收法律法规缺乏具体操作细则方面的明确解释，也是导致税收政策在执行上发生偏差的重要因素。所以在企业税收筹划过程中需要时刻有风险意识，而且还要对风险进行深入的分析。
二、企业税收筹划风险控制具体措施
1.正确认识税收筹划。税收筹划活动的开展，需要在遵循税收法律法规的基础上进行，这就需要对相关的税收法律法规进行全面深入的了解，这样税收筹划就能够在遵循立法精神的基础上进行。企业需要对相关税收政策进行综合分析，同时还要结合自身的特点，选择最佳的税收筹划方案，确保实现减税的负担，使企业利润得到增长，所以企业税收筹划需要首先确保其具有合法性。税收筹划由于是提前对企业经济活动而开展的减轻企业纳税负担的手段，这就需要充分地考虑企业所处的内、外部环境，同时还要考虑企业未来的发展趋势及国家政策变动因素的影响，确保税收筹划方案的全面性和整体性，将企业的短期利益和长期利益有效地结合起来，确保为企业价值的最大化服务。
2.加强对税收筹划人才的培养。企业进行税收筹划方案制定时，需要由专业的筹划人员来进行，因为税收筹划方案不仅需要遵循成本效益原则，还必须合法合规，并符合企业发展战略，这些因素决定了对税收筹划人员具有较高的要求。作为一名优秀的企业税收筹划人员，不仅要精通税法和财务知识，还要了解掌握企业中长期的发展战略，这样才能利用专业知识结合企业发展战略来制定适合本企业的科学合理的税收筹划方案，做到对企业经济前景进行准确预测，对企业经营项目进行统筹谋划，并与各部门之间进行良好的配合协作，及时随着税法的变动来对税收筹划进行调整，从而使税收筹划实现预期的效果。
3.树立风险意识。在企业税收筹划活动实施过程中，需要时刻意识到税收筹划的风险，对税收筹划方案可能带来的风险进行充分的考虑，制定预防措施。企业需要从整体上对财务风险进行把握，建立科学的财务风险预警体系和税收筹划信息系统，及时对信息进行收集并对风险进行预警分析，意识到风险存在时，及时采取恰当的风险处理措施，及时将企业运行过程中存在的风险因素进行消除，从而使企业得以健康、持续的发展。
4.营造良好的税企关系。企业要加强对税务机关工作程序的了解，要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税收政策法规的理解上与税务机关取得一致，特别是对某些新的经营业务的处理上，要首先得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效税收筹划，这也是税收筹划方案顺利实施的关键。
三、结束语
随着社会经济的迅猛发展，企业将会面临着许多不可预料的突发事件，相互间的竞争也将更加激烈，这就要求企业必须高瞻远瞩，将企业的税收筹划与风险控制有效结合，制定完善的税收筹划方案，从而防范税收筹划风险，使税收筹划与企业发展战略相适应，最终实现企业价值最大化的目标。
参考文献：
[1]方爱武.浅析税收筹划的风险管理和控制[J].财经界（学术版）.2013（02）.
[2]韩雪.税收筹划的风险与防范[J].中国乡镇企业会计.2009（03）.
[3]吴文华.企业税收筹划风险及对策刍议[J].山西财政税务专科学校学报.2010（04）.
作者：王冬梅