现阶段, 随着我国对外开放程度的日益加深和融入经济全球化步伐的逐渐加快, 我国的市场活力日益增强、经济运行态势日益向健康方向发展。但与此同时也应当注意到企业之间的竞争力也在日益增强, 加之企业规模与企业数量的不断增长, 企业的社会利润率呈逐渐下降趋势。因此, 现代企业必须意识到只有不断提高自身税收筹划的能力与质量才能够在确保自身的税收工作符合国家法律法规的基础之上有效保证自身经济利益的最大化, 稳定企业自身发展。
一、当前企业在税收筹划中存在的问题
(一) 企业税收筹划意识淡薄
思维决定行动, 人的行为模式和处事方法会受到思想意识的巨大影响。在当前, 我国企业在税收筹划工作方面还存在着相对较为明显的问题, 比如企业领导层的税收筹划意识淡薄, 已经较为明显地阻碍了我国企业的健康平稳发展。具体来说, 企业的税收筹划意识淡薄主要表现为:企业领导者缺乏对税收筹划的准确清晰认识。税收筹划对于企业的发展来说具有至关重要的意义, 但就目前来说, 我国还依然存在着相当一部分的企业其领导者无法充分理解税收筹划对企业今后发展重要性的认识, 更有甚者, 部分企业领导者完全忽略或者否认税收筹划工作的重要性, 在日常工作当中不能够给予税收筹划以应有的重视与支持。当前, 存在着一些企业领导者持有“税收优惠是由税务机关及国家决策制定的”想法, 因此在企业发展中忽略了自身进行税收筹划的重要性, 而将大部分时间与精力放在了与税收机关和决策机关搞好关系方面, 其最终结果是企业的税收筹划工作陷于混乱状态, 更有甚者走上了偷税漏税的违法犯罪道路。
(二) 企业自身缺乏专业性的税收筹划能力
企业的税收筹划工作, 归根结底要依靠专业性财务人员的组织与落实, 因此, 企业财务人员的专业素质高低会在很大程度上对企业的税收筹划工作质量产生重要影响。但就目前来说, 我国还存在着相当一部分企业自身缺乏专业性的税收筹划能力, 其内部财务人员专业素养欠缺, 难以利用专业技能解决企业在税收筹划中存在的问题。这一问题的出现, 究其原因, 离不开企业在财务人员招聘过程中的疏忽和在人才招聘过程中缺乏严谨性。具体来说, 企业财务人员缺乏专业税收筹划能力主要表现为:在税收筹划工作中难以在事前对企业的具体经济工作进行一个科学合理的计划安排, 而仅仅是在事后对企业的经济活动和各项经济业务进行结算与处理, 无法实现企业经济利润的最大化目标。一般来说, 企业的税收筹划工作应当建立在企业财务人员统计和分析现行各项税率并与有关税务机关进行核实的基础之上, 但现阶段, 在企业财务人员自身专业素质不足且社会经济形势瞬息万变的情况下企业的税收筹划工作便陷入了一种尴尬的境地。
(三) 企业的税收管理制度不健全
没有规矩不成方圆, 科学合理的税收管理制度是确保企业税收筹划工作正常开展的前提和基础, 只有保证企业拥有良好的税收筹划管理制度才能够确保企业的税收筹划工作朝着正确的方向发展。但就目前来说, 我国还相对较为普遍地存在着企业税收管理制度不健全的问题, 已经较为明显地影响了企业税收筹划工作的正常有序开展。当前, 我国有一部分企业对于税收筹划的了解仅仅局限于通过新闻和相关媒体报道来了解税收政策和相关信息, 缺乏对我国税收政策的整体把握与深入理解, 再加上当前我国经济形势的快速变化以及税收政策的相应调整, 都使得税收的相关信息与政策处于调整、发展的过程之中, 企业理解的不深入、不彻底与不及时都导致了其在制定自身税收管理制度的过程中难以将我国重要的税收政策纳入其中, 使得企业的税收管理制度难以有效应对当前我国经济社会的具体发展。
二、解决企业在税收筹划工作中存在问题的措施
(一) 增强企业税收筹划工作意识
企业税收筹划工作意识的强弱在很大程度上决定了企业的盈利能力和发展质量, 针对目前我国存在的企业税收筹划意识淡薄问题, 必须意识到从增强企业税收筹划工作意识为切入点来实现税收工作科学化、合理化的重要性与必要性。因此, 当前必须着力提高我国企业领导者的税收筹划意识, 使其从思想意识领域增强对税收筹划工作重要性的认识, 从而在企业日常工作规划中采取措施提高企业税收工作质量, 增强企业在市场竞争中的竞争力。增强企业税收筹划工作意识, 应当给予税收筹划工作以足够的技术支撑和资金支持, 在日常税收筹划工作之中采用信息化设备、引进先进科学技术, 力求能够在最大程度上建立起一个能够有效预防、分析和解决企业税收筹划问题的科学系统, 减少企业在税收方面所面临的风险。
(二) 提升企业税收筹划工作的专业技能
企业的税收筹划工作需要企业财务人员具备良好的专业素养与专业知识, 只有在此基础上才能够有效保证企业的税收筹划工作能够按照市场经济发展规律、遵循国家相关法律法规。针对目前我国存在的企业自身缺乏专业性的税收筹划能力这一问题, 必须意识到以提升企业税收筹划工作的专业技能为依托来实现企业税收筹划工作质量提升的重要意义。由于企业的税收筹划工作主要依托于内部财务人员, 因此, 财务人员专业素养的高低将直接影响着税收筹划工作的成败。所以, 提升企业税收筹划工作的专业技能, 具体来说应当从提高企业内部财务人员的专业素养为出发点。首先, 在进行人才招聘之前要清晰明确地将对财务人才的具体要求进行公示, 在招聘过程中要严格把关, 以严谨的态度认真考核每一位应聘者的专业知识素养与能力。在进入工作岗位之后要对新引进的人才进行专业化、系统化与科学化的专业知识技能培训, 力求能够在最大程度上确保每一位财务工作人员都能够了解公司对税收筹划工作的要求与目标, 从而在以后工作当中严格按照公司发展目标来调整税收筹划工作步调。其次, 对企业内部财务人员进行税收筹划相关法律法规的强化与培训。企业的税收筹划工作必须严格按照国家相关法律法规来执行, 因此, 必须确保企业的每一位财务人员都能够对国家税收相关法律法规有一个具体而清晰的了解, 在全面把握国家大政方针的基础之上关注最新税收政策动态, 只有在此基础上才能够确保企业的税收筹划工作不会违背国家法律法规而走上违法犯罪的道路。
(三) 建立健全企业的税收管理工作制度
企业的税收管理工作制度对于企业的税收筹划工作来说具有至关重要的意义与作用, 只有确保企业税收管理制度的科学合理才能够确保各项税收筹划工作都能够朝着有利于企业自身利益的方向发展。针对目前我国存在的企业的税收管理制度不健全这一问题, 应当明确以建立健全企业的税收管理工作制度为手段和目标来提升企业税收筹划工作质量的长远意义。建立健全企业的税收管理工作制度, 具体来说可以从以下两个方面着手:首先, 借鉴吸收国内外优秀企业的成功经验。对于国内外企业的成功经验, 我国部分企业应当给予充分的关注与分析, 在深刻分析和把握自身情况的基础之上取其精华, 避免在成功经验面前迷失自我和全盘吸收, 力求能够在最大程度上实现自身税收管理工作制度的科学化与合理化。其次, 企业税收筹划工作者必须对企业每一项经济活动和金融活动有充分的了解和把握, 对每一笔支出与收入进行合理规划, 对应给予减免的项目进行减免处理;对于新开发的项目则要严格按照要求分别纳入各项费用。建立健全企业的税收管理工作制度其意义不仅仅在于促进企业税收管理工作质量与水平的提升, 从根本上来说健全的税收管理工作制度是对企业发展质量的保证, 也是对企业可持续发展的重要支撑。
三、结语
本文以企业税收筹划为切入点, 深入分析当前我国企业在税收筹划中存在的问题, 例如, 企业税收筹划意识淡薄、企业自身缺乏专业性的税收筹划能力以及企业的税收管理制度不健全等, 并在此基础上提出了诸如增强企业税收筹划工作意识、提升企业税收筹划工作的专业技能以及建立健全企业的税收管理工作制度等解决企业在税收筹划工作中存在问题的措施, 希望对促进我国企税收筹划工作能力与质量的提升有一定的借鉴意义。
摘要：近年来, 随着我国社会经济的快速发展, 市场竞争日益激烈, 如何在激烈的市场竞争中保持自身的健康平稳发展已经成为摆在现代企业面前的一项重大挑战。税收筹划对于企业的发展来说具有至关重要的影响, 良好的税收筹划工作有利于保持企业较高的利润率并有效提高企业的市场竞争力, 但不可否认的是, 当前我国还有相当一部分企业在税收筹划工作方面存在着问题, 已经较为明显地阻碍了我国现代企业的健康发展, 因此, 必须对其给予足够的重视。
关键词：企业,税收筹划,问题,对策
参考文献
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