论文题目：基于领导干部经济责任审计的M国企内控制度建设研究
摘要：企业内控制度是国有企业发展的支撑点和重要规范,对企业发展起着重要作用。随着经济发展在国家战略布局中的重要作用,国有企业又占据经济发展的龙头位置,国有企业领导干部经济责任审计也逐步得到重视。开展对国有企业领导干部的经济责任履行情况的审计能够切实有效地推进国有企业改革,完善现代化企业制度地建立。而国有企业领导干部经济责任审计中的重点内容——企业内控制度建设,通过审计可以找出其中的不足和漏洞。随着当前国企改革的不断推进,和当前审计监督地位的不断提升,国有企业领导干部经济责任审计结果对于企业的发展的作用也在不断增强。经济责任审计的核心是审计结果的运用,是否对企业管理有促进作用是对经济责任审计工作成效的最终体现。但是大多数的研究都从内控制度对经济责任结果的影响以及评价指标等方面进行研究,本论文将从国有企业领导干部经济责任审计与内部控制之间的相互影响入手研究,关注审计对于企业内部控制制度不断完善的影响。主要从企业领导干部经济责任审计的角度出发,找到以M企业为例的国有企业中存在的问题,从而探寻如何更好的推动企业内部控制建设和完善企业治理机制。M企业根据《企业内部控制配套指引》的要求,拥有明确的组织架构,设立其发展战略,在企业管理的各个方面都建立了相应的制度。但是通过本人所在单位对M企业的领导干部经济责任审计发现,企业在财务管理、固定资产管理、建立内部审计机构和企业运行管理模式等方面都存在一定的问题。分析其原因,主要有企业财务内部监管不力、内控制度中忽略企业文化、员工积极性低以及未能建立监督有效的内审机构等。根据国有企业领导干部经济责任审计的内容来看,M企业应该从优化控制环境、强化资产控制活动、促进信息渠道畅通、加强风险管理、完善内部监督机制等五个方面着手建立健全内部控制体系。在优化控制环境方面,首先应该在企业内部设置企业文化,对内部控制部门设置更加合理的组织结构,建立相应的企业财务反应机制,对于内部控制人员要加强培训。注重绩效考核评价,充分运用考核结果调动员工积极性。在强化资产控制活动方面,首先要明确岗位责任分工,制定清晰的业务流程,配备合格人才,同时加强对国有资产的监督管理,使其处于国家监管中,盘活存量国有资产。在促进信息渠道畅通方面,应该加强上下级之间的沟通和各部门之间的交流。在加强风险管理方面,需要强化企业管理层和基层员工的风险意识。在完善内部监督机制方面,首先管理层要加强决策执行前中后三个阶段的监督,同时要成立内部监督队伍建设,强化内部审计,发挥内部监督作用。
关键词：国有企业;经济责任审计;内控制度
学科专业：工商管理
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 选题意义及背景
1.1.1 背景
1.1.2 选题意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内研究现状
1.2.2 国外研究现状
1.2.3 国内外研究现状述评
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法及实验方案
1.3.3 论文创新之处
第二章 相关概念介绍
2.1 内部控制理论
2.1.1 内部控制理论的发展历史
2.1.2 内部控制概念
2.2 国有企业领导干部经济责任审计
2.2.1 经济责任审计发展
2.2.2 审计内容
2.3 企业运行发展、内部控制与经济责任审计的关系
2.3.1 内控制度是企业治理的有效手段
2.3.2 经济责任审计是企业治理的有效推手
2.3.3 经济责任审计是对内部控制的有效性检验
第三章 M企业内控制度建设情况
3.1 M企业现状
3.2 M企业内控制度情况
3.3 M企业领导干部经济责任审计内容
3.4 M企业领导干部经济责任审计发现的问题
3.4.1 财务管理不规范
3.4.2 国有资产管理不到位
3.4.3 缺乏监管有效的内部监督
3.4.4 管理模式陈旧,债务负担沉重
3.5 存在问题原因分析
3.5.1 企业财务内部监管不力
3.5.2 内控制度中忽略企业文化
3.5.3 企业内部员工积极性低
3.5.4 未能建立监督有效的内审机构
第四章 M企业内控制度的完善
4.1 优化控制环境
4.1.1 建立企业财务反应机制
4.1.2 加强内部控制相关培训
4.2 强化资产控制活动
4.2.1 要明确岗位责任分工,严格执行不相容岗位分离
4.2.2 要制作清晰的业务流程,配备合格人才
4.2.3 加强国有资产的监督管理,盘活资产存量
4.3 完善内部监督机制
4.3.1 加强决策执行事前、事中、事后监督
4.3.2 完善内部控制机构,加强内部监督队伍建设
4.3.3 强化企业内部审计建设,发挥内部监督作用
4.4 加强内部组织管理
4.4.1 设置更合理的组织结构
4.4.2 注重绩效考核评价,并充分运用考核成果
4.4.3 促进信息渠道畅通
4.4.4 以优秀企业文化打造企业软实力
4.5 加强风险管理
4.5.1 需要强化管理层风险意识
4.5.2 增强员工风险意识
第五章 结论
参考文献
致谢
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