下面小编整理了一些《地勘单位内部审计论文(精选3篇)》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。摘要：地勘单位承担着国家基础性、战略性和公益性的任务，随着经济的发展，地质项目逐年增多，管理就成了重要的一环，各类问题也就不断摆在管理者的面前，而内部审计就是对地质项目工作的一个重要监督手段，是对单位各层级起到约束促进作用的。
地勘单位内部审计论文 篇1：
地勘单位内部审计的几点思考
摘 要 内部审计对地勘单位管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。正确认识和发挥地勘单位内部审计的作用，地勘单位管理中内部审计存在的问题，提出解决问题的对策。
关键词 地勘单位 内部审计 对策
在地勘单位的发展过程中，内部审计是现代地勘单位管理的重要组成部分，在经济工作中发挥了巨大的作用，通过在审计过程中发现问题，帮助地勘单位制定更合理的解决方案，以加强内部控制，为地勘单位的发展壮大起到激励作用。但是,在实际内部审计工作中逐渐暴露出一系列亟待解决的问题,致使内部审计工作不能很好地履行职能和发挥其应有的作用，在新形势下,如何与时俱进,进一步完善和加强地勘单位内部审计工作,使其有效地发挥应有作用,成为当前一个十分重要的研究课题。
一、内部审计在地勘单位管理中面临的主要问题
（一）内部审计机构设置隶属关系不清，独立性不强
当前地勘单位内部审计机构设置主要有两种情形:一是隶属于财务部门, 财务部门的负责人兼任内审部门的领导。二是隶属于纪委监察部门,受单位纪委书记领导。这样设置的内审机构缺乏独立性及规范性,致使内审机构不能很好地开展工作。我单位目前的监察审计部门就隶属于纪检部门,受纪委书记的直接领导。这种形式的内部审计实质上是主要负责人监督主要负责人的单方面活动,这在理论上是讲不通的。而独立性是审计监督的基本特性，内审部门在本单位主要负责人的领导下行使职权,开展工作。审什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否落实等都要受到本单位领导的制约。这就决定了其独立性是有限的,失去了独立性，内部审计机构就形同虚设了。
（二）对内部审计的认识和定位不到位
在目前的实际情况下,地勘单位违法违纪毕竟是少数现象,而且多數违法违纪问题是由于地勘单位不知法不知纪而被动违反的,真正故意违法违纪的是少数。而内部审计机构,在实际工作中没有很好地把财务部门与纪检部门职责范围的稽核、查账、监督等工作区别开来。这样一来,被审计单位或部门不能如实地、全面地提供有关资料,导致审计难以达到预期目的。
（三）重审计而轻整改仍是普遍存在的问题
目前内部审计部门在一定程度上普遍存在重审计，轻管理；重结果，轻过程；重问题，轻建议等弊端和倾向。一些审计人员即使意识到了审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大而望而却步。
（四）领导对内部审计的重视不够
领导的重视与否直接关系到内部审计工作职能履行和作用发挥的好坏。然而,当前有的地勘单位领导对内部审计工作不够重视,未能有效地开展内审工作，或者开展了内部审计工作,对于内审部门提供的审计报告不够重视，对内部审计工作中审计出的问题,不积极整改,致使问题积重难返。甚至还出现有的单位领导只抓经济,不抓审计,只要会计,不要审计的情况,认为内部审计机构可有可无,使内部审计部门基本上形同虚设。
（五）内部审计人员层次不高,影响内部审计质量
内部审计人员不仅要具备会计、审计、管理、经济、法律等各个方面的知识,还必须拥有丰富的实践经验和综合技能。但由于种种原因,地勘单位内部审计人员在专业构成方面,结构单一,仅仅只有一些会计、审计专业的知识,缺乏其他相关专业的知识;在综合素质方面,复合型的内部审计人员很少,大多不能做到一专多能,不能综合运用各种知识和技能。这样的状况不能很好地适应地勘单位多元化经济的发展和激烈的市场竞争,也难以满足开展高效的内部审计工作的要求。
二、加强地勘单位内部审计的对策和建议
地勘单位应该按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家法律法规及上级主管部门的相关文件,并结合单位的实际情况,制定地勘单位内部审计制度和规范。独立设置内审部门，直接对单位的主要领导负责。作为内审部门应注意四个问题:一是注意按工作程序办事。二是在审计过程中对有疑问的问题,只要不是个人的问题,应咨询、了解事情的过程,听取解释和陈述,切忌在不了解真相的情况下武断地对问题定性。三是审计工作结束后,应向被审部门介绍审计结果,请他们签署意见,忌一切问题保密,直接向主要负责人报告。四是要切忌因平时工作有矛盾,而利用内审的合法身份去进行刁难、甚至陷害。
内部审计工作的重点应从事后审计逐渐转向事中、事前审计；核心是内审部门在地勘单位内部建立有效的内部控制机制，包括建立健全科学的审计规范及审计标准和控制措施。加强审计整改工作是审计职能的本质要求，审计的终极目的之一就是要加强整改，审计人员不能本末倒置。要在制度上出台关于审计整改工作的系列规定，对审计整改工作的各环节进行细化，对审计整改工作的效果进行量化，对审计机关、被审计单位、其它相关单位的义务和责任进行明确；让审计整改工作成为衡量审计机关绩效的一个重要指标。
领导在地勘单位内部审计中扮演着十分重要的角色,领导要关心和爱护内部审计人员。一是要支持内部审计人员开展工作,要做他们的强大后盾。二是要认真听取内部审计人员对单位管理和控制的合理化建议,对他们的工作要支持和鼓励。三是要赋予审计人员一定的处罚权,以树立审计人员的独立性、权威性。四是要给予内部审计人员一些必要精神和物质上的激励。只有这样,内部审计人员才能顺利地开展地勘单位的内部审计工作。
审计人员都必须加强学习，实现知识创新，业务创新，进一步提高内审人员素质，以适应形势发展的要求。
以上仅是笔者对内部审计工作的一些粗浅的看法和意见。要做好内部审计工作，不仅需要做很多的事前、事中、事后的工作，还需要各部门对内部审计工作的大力支持与合作。只有这样才能真正发挥内部审计的监督和检查作用，更好地为地勘单位的健康稳定发展服务。
参考文献：
[1]企业内部控制审计指引(2010年4月26日发布,自2011年1月1日起施行).
[2]高级会计实务.经济科学出版社.2011.6 .ISBN 978-7-5141-0815-6.
作者：张向丽
地勘单位内部审计论文 篇2：
地勘单位内部审计存在的问题与对策探究
摘 要：地勘单位承担着国家基础性、战略性和公益性的任务，随着经济的发展，地质项目逐年增多，管理就成了重要的一环，各类问题也就不断摆在管理者的面前，而内部审计就是对地质项目工作的一个重要监督手段，是对单位各层级起到约束促进作用的。本文主要对地勘单位的内部审计进行阐述，说明审计的重要性，分析存在的问题，提出相应的对策，为了让地勘单位能够更加有力的为我国基础建设工作服务。
关键词：地勘单位 内部审计 问题 对策
随着我国对反腐倡廉工作的不断推进深入，各行业各单位对内部的审核也非常重视，因此审计环境和力度也有所改变，内部审计就成为单位监督工作的一把利剑具有重要的战略地位。地勘行业贯穿经济、基础建设、国防以及科学技术等多学科，对国家发展具有重要意义，地勘单位的内部管理是否到位，直接影响到单位本身的发展，而内部审计就是对地勘单位内部管理的最好约束。如何使内部审计在地勘单位中发挥重要的作用，确保审计过程中的合法真实，帮助单位发现管理存在的问题并且及时把问题解决，使地勘单位能够蓬勃发展，不但能够在祖国的大地上实现精确、有效、精准的勘探，而且能够积极解决内部管理的问题，更好的为社会服务。
一、地勘单位进行内部审计必要性
1.对风险具有有效的防范和识别。内部审计不是单位中一个部门的事，也不是单位个人的事，它关乎整个单位的发展是一个系统的工作，因此需要单位内部的协调，从单位领导开始，领导首先要以身作则，支持内部审计工作，然后各科室要积极配合，参与审计。通过一轮内部审计，不但能够使各部分的联动关系更加紧密，能够拉近各部门的关系，使各部门明确自己的职责，而且通过内部审计，让各部门明确工作规范，熟记工作要点，相互监督，及时发现并解决问题，防范于未然，有效降低违规违纪的风险，提高安全意识。
2.督促地勘单位规章制度的落实。一般来说地勘单位都制定一些有效完备的制度来对管理经营进行约束和规范，但是这些规则制度的落实和实行是一个重要的问题。很多单位存在执行力不够，管理松懈等问题，使得一些规则制度形同虚设，而内部审计能够通过监督手段使制度能够完善的实施。
3.保障地勘单位的健康运行。地勘单位进行定期的内部审计有利于对单位的运行经营起很好的监督作用，使单位在正常的轨道上运行，能够促进单位的良性发展，有助于单位内部和谐的环境建立，对于审计提出的问题和意见能够使单位更加的完善，不断的成长。
二、地勘单位内部审计存在的问题
1.对内部审计重要性认识不充分。作为领导层对于内部审查首先应该要有充分的重视，上级的重视程度决定内部审查能否真正发挥职能，很多时候管理层把目光放在经济效益上，这是片面的，足够的经济效益的基础是单位能够稳定安全的发展，而内部审查就是一道护身符，能够将内部问题及时发现，并且在内部解决，不用遇到大问题才暴露出执行力不够，管理层片面等问题。对于内部审计，一个单位应该以百分百的饱满来面对，一个系统的工作离不开任何一个科室，在审计过程中应积极配合审计人员，不能不主动不积极，不提供相关资料和信息，不然影响生产经营，而且也影响审计进度。而对于最后出的审计报告，应该得到充分的认识，很多时候领导对此不看重，导致问题一拖再拖最后甚至酿成大祸，使内部审计完全失去了意义，达不到一开始的效果，只是走走过场。
2.内部审计机构设置不合理。内部审计是对内部经济运行的一个监督过程，但是很多单位把审计工作都归口在财务部门。一个单位所有的经济工作都在财务部门，内部审计必须针对财务开展工作。而在财务负责人的指导下进行审计工作，审计人员就形同虚设，无法独立开展工作，发现存在的问题，那内部审计就变成了自我保护，本身是部门的一把手、管理者，对自己进行监督审查，这样就失去了内部审计的权威性和规范性及独立性，不能达到审计的目的。
3.内部审查人员综合素质不强。内部审计涉及多部门多科室，是一项综合性很强的工作，需要从业人员在审计、财务和相关的法律法规方面具备足够的知识，又要对当前市场的经营状况具有丰富的经验，还要对单位内部的人员部门结构熟练掌握，但是在很多单位内部审计人员具有这些能力的人少之又少。此外，在很多地勘单位涉及的相关产业比较多，从地质到多种跨行业的经营，审计人员就要对此有足够的知识储备，但是很多审计人员缺乏学习热情，对工作不负责，缺少相关方面的理论知识，工作照搬照做，不会因地制宜有效工作。最后由于在一些单位，审计报告最终的问题意见没有得到充分落实，使审计工作形同过场，使审计岗位成为冷门岗位，导致人员的缺乏。
4.内部审计评估体系不完整。内部審计是对单位的发展进行审核的过程，也需要相关的监督工作，在一些单位由于内部制度的不完善，审计工作存在自评和外界评价工作不足，在审计过程中针对性不强等问题，对审计工作的质量产生一定的影响。
三、完善地勘单位内部审计的措施
1.切实重视内部审计工作。管理层应该发挥带头作用，自觉支持接受审计，并且学习相关知识，对审计工作有充分的认识，对单位负责，要端正重视的开展内部审计工作，从上至下协调各部门主动配合审计，利用内部审计工作，团结各部门，使单位上下一心。对于最后的审计报告，管理者应该认真听取审计人员提出的问题和意见，坦然面对，积极配合解决问题，并且对后续问题的推进及时关注。
2.重视队伍建设。内部审计人员的素质关乎到审计的成败，建立一支独立客观的高素质审计人员对于提升单位审计水平有重要的意义。首先要通过招聘招收到更多的高水平的复合型审计人员，扩充队伍，其次要根据实际情况对审计人员进行不定期的培训，以增强相关方面的知识。同时要鼓励审计人员进行内部探讨交流，以提高自己的知识水平。
3.建立独立的内部审计部门。审计部门是一个独立、客观的部门，正因为是对单位的管理者进行审计，因此需要做到公平公正，所以审计部门不能是单位一些科室的领导，应该另外建设一支独立运行的，能够对多种业务进行审计的高素质队伍，将审计从传统的方式解放出来。
4.加强内外评估。审计工作要做到公平公正公开、科学合理的考核评估，对单位内部的工作有一个客观的反馈，因此审计部门除了对单位各科室要进行审查之外，也要对自身进行评定。对自身存在的不足之处要及时的纠正，要有一定的监督机构对审计部门进行监督，而且对外审计中发现的问题要及时回馈，并且跟进解决，总结经验。
四、结语
内部审计是地勘单位发展壮大的一个不可或缺的组成部分，可以使单位的经营活动更加的有效、合理，使管理者能够有约束有根据的进行管理。随着地勘行业的发展需求，内部审计也会随之不断的壮大，这需要审计人员不断跟进时代步伐，不断提高自我修养，在不断的发现问题和解决问题中促进内部审计水平的提高。
参考文献：
[1]谌仲林.地勘单位内部审计的几点思考[J].经济师，2017，（08）：162-163.
[2]施贵华. 行政事业单位内部审计存在的问题与对策[J]. 行政事业资产与财务，2015，（04）：78-79.
[3]张春淦. 科研事业单位内部审计存在的问题与对策[J]. 财经界（学术版），2015，（20）：312-313.
作者：吴礼斌
地勘单位内部审计论文 篇3：
改企后的地勘单位内部审计工作的转型升级
摘要：2012年按照陕西省政府的要求，陕西省的四家地勘单位率先在全国实现整体改制，由事业单位改制转型为国有企业。改制后一方面要按现代企业制度建立完善组织架构，另一方面还要面对外部激烈的市场竞争和巨大的经营风险。本文分别从思想观念、管理体制、审计工作定位和审计工作重点四个方面探究工作转型升级，希望能够有效推进地勘单位发展。
关键词：改企;地勘单位;内部审计;转型升级
作為改制后地勘企业的内部审汁机构，不论是为满足企业改制的需求，还是为履职尽责，都必须快速做出反应，转型升级，更好地服务于地勘企业的改革发展，保障单位经济健康持续发展，促进企业价值目标实现。陕西地矿局改制成为集团公司后，成立了审汁部门，负责和指导集团公司的内部审计工作，既增强了内部审计的独立性和权威性，也为内部审计在完善集团公司内部治理，防范风险，经济提质增效等方面更好履职尽责打下了基础，提供了组织保障。结合近几年审汁部门的工作实践，谈一下的地勘单位改企后内部审计工作的转型升级。
一、认清新形式，扭转思想，增强危机感
单位是事业身份时，有财政供养，面临的生存和发展压力小，应对的各类风险也少。现在改制转企，单位要自主经营、自负盈亏、自我发展，还面临激烈的市场竞争和巨大的经营风险。审计部门作为企业的内设机构和管理职能部门，必须要认清形势，扭转思想，增强企业发展的责任感、危机感。首要打破事业身份的认知，树立企业身份意识，在开展内部审计工作时要转换角色，一改过去等计划等命令被动工作为主动出击，主动作为。为将这一思想贯彻到集团公司所属各单位和每一名内审人员之中，审汁部门坚持在历年的年初计划下达、年中业务培训、年底工作总结时，对集团公司所属各单位主管内部审计工作的领导和内审人员强化思想学习和宣讲，并通过业务交叉审计、内审经验分享、内审技术交流、评选优秀内审项目和内审人员等形式促进上述思想落地、落实。
二、两手抓两手硬，完善内部审计工作管理体制
（一）建章立制，抓制度建设，保障内部审计工作。过去地勘单位的内部审计机构是作为国家审计职能的延伸设置在组织内部的，具有行政色彩，多以政府审计制度为准，参照执行，本单位的内部审计制度不健全。另外，单位事转企转型改制后，原先事业单位的内部审计制度，已不适用。建章立制，抓制度建设，排在内部审计工作的首位。为推进集团公司的内部审计工作，树立内部审计的独立性和权威性，发挥内部审计的作用，审计部门在单位改制转型后的两年内，按照国家内部审计工作的制度要求，依据集团公司经济发展战略和目标，内部控制建设和企业治理、管理水平，集中精力，集中人力，大力建设内部审计制度，先后制定了集团公司《内部审计工作管理办法》《企业领导人员任期经济责任审计实施办法》《经济效益审计管理办法》《基本建设项目审计实施办法》《境外投资审汁管理办法》《风险审计管理办法》《审计档案管理办法》等多项审计制度，还转发了中央相关加强、规范内部审计工作的规章制度及具体准则。制度确定了集团公司内部审计工作的主管领导、机构设置和地位，明确了内部审计的范围、职责和职能，内审人员的任用、培训、遵守职业道德，具体审计项目的实施、报告，要求所属各单位遵照执行或细化本单位内部审计工作相关规章制度，在集团开展实地审计时，各单位内部审计制度的建立完善和执行情况一并检查，监督落实。
（二）抓队伍建设，强化审计力量。改制前，部分企业未设置内审机构，配有兼职人员一名：部分企业内审机构与其他职能部门合一，工作人员身兼数职：部分企业内审机构设置在财务部门下，由财务人员兼任。内部审计边缘化，审计队伍不健全，审计力量薄弱。抓队伍建设，强化审计力量，成为内部审计工作的关键点。（1）按照国家和集团内部审计工作的相关规定和管理办法，在集团公司主管领导的大力支持下，审汁部门要求所属各单位设立独立的内审机构，单位主要负责人为内部审计工作的主管领导，配备专职内审人员，实行接受集团公司审计部和所在单位主管领导双向负责、双轨报告的内部审计管理模式，保障内审机构独立开展审计工作。（2）内审制度明确：所属各单位内审计机构的设置、变更，专职人员配备及任免，须征得集团公司审计部门同意。（3）强化业务学习和能力培训，建立起一支业务能力强、综合素质过硬的审计队伍。从2013年伊始，审计部门每年举办一期集团公司内审人员业务培训班，每年组织内审人员参加省内审协会继续教育学习，并通过在集团公司实行交叉审计的方式，以审代学、以审促干，锻炼审计队伍。
（三）完善内部审计出作管理体制，明确内部审计的“两个责任”。
1.审计部门负责集团内部审计工作。集团内审工作的规划、策略、资源调配和成果共享由审计部门统筹安排、布置协调。实行下级审计工作部门向上级审计工作部门报告制度，所属各单位的审计结果、审计整改和重大案件线索在向本单位主要负责人报告的同时，须及时向集团公司审计部门报备。审计部门在必要时可调配所属各单位的审计力量，实行集中审计，提高审计资源利用效能。
2.集团公司各内审部门负有发现问题、揭示问题、查处问题、督促整改方面的监督责任。集团公司董事会及所属各单位经营班子在审计环境建设、内部审计人员配备、职责履行、资源保障、整改问责落实和机制完善等方面负有主体责任。被审计对象在主动配合审计、提供真实完整审计资料、认真整改问题等方面负有主体责任。
三、找准定位和工作方向，转换思路，打破传统审计思想和模式
（一）地勘单位改制转型后成了国有大型企业，成了市场经济的一个自主经营实体，审计部门为企业内设的一个内部管理职能部门，企业内部控制系统的一个重要组成部分，需要明确部门在企业的角色，找准定位，正确履行职责，有效发挥职能。作为国有企业的内审机构，在接受上级部门的指导、监督和管理的同时，内部审计工作还要与企业的整体目标保持一致。
（二）作为全国首先实行改制转型的地勘企业，既没有经验可供借鉴参考，也没有很强的风险管控能力。改制后第一年，审计部门多次下基层单位调研，多方向其他大型国有企业内审学习取经，在此基础上，经集团公司主管领导审核批准，将集团公司内部审计工作的方向定位：审计和评价所属各单位经营的质量和效益，实现企业价值最大化;规范经济发展，维护集团公司整体经济利益不受侵害，保障国有资产安全完整：推动所属各单位公司制改制，加强集团公司风险管理，完善内部治理及内部控制：提供可靠、可行的审计建议，为集团公司重大决策提供支撑，助力集团公司经济持续健康发展。
（三）过去地勘单位的内部审计机构是作为国家审计职能的延伸设置在组织内部的，具有行政色彩，接受陕西省审计厅的指导、监督和管理。内部审计工作的主要思想就是按照上级的要求，对单位的财政财务收支及经济活动进行审计监督和评价：在实施内部审计活动中重点关注财政财务收支、经济活动的真实性、合法性和合规性：主要目的是查错防弊，堵塞漏洞、增收节支：开展的内部审计项目基本上是一些财务收支审计、领导干部任期经济责任审计、基建工程审计。改制后的地勘企业要自谋出路，要快速融入、适应市场经济，还要尽快建立完善与本单位相适应的现代企业制度和管理体系，保障企业机体健康。显然内部审计工作过去的思路、模式及职能，已不能满足地勘企业作为一个现代大型国有企业对内部审计工作的需求，也难以实现上述内部审计工作的目标，所以内部审计工作必须转换思路，打破传统审计工作的思想和模式，转型升级。
四、进一步突出内部审计工作重点，有效发挥内部审计功能作用
（一）地勘企业不同于一般的生产经营企业，有其独特性，比如：单位成立时间长，人员结构复杂，队伍庞大;受过去事业身份所限，地质工作形成的地质成果归国家所有，导致改制转型后，单位资产、资源积累少，底子薄;改企后，市场经济意识不强，缺少市场开拓、经营管理的复合型人才;受计划经济影响，组织架构和内部治理不完善。因此，内部审计工作在遵循国家对内部审计工作的同时，还要结合企业的特殊性、改制转型的发展方向和目标，进一步突出内部审计工作重点，有针对性有的放矢的开展内部审计工作，有效发挥内部审计功能作用。
（二）改制转型后，集团公司积极推进转型升级，围绕供绐侧结构性改革，在稳定发展现有产业的基础上，通过有效实施“地矿三大发展战略”，调整产业结构，推进“三个地矿”目标实现。审计部门从2012 - 2018年，紧扣中心工作，将内部审计工作重点确定为四大板块。第一，集团公司及所属各单位组织架构设置是否合理，是否满足经营发展的需求，职权职责是否明确：内控制度是否建立健全，贯彻执行是否有效，风险防控是否存在盲区，集团公司及所属各单位的“三重一大”决策情况。第二，集团公司三大发展战略、重大决策和重大项目是否有效贯彻执行，效果是否达标，经营发展及年度经济指标完成情况。第三，所属各单位重要资源、重大资产的管理处置、开发利用，如：探（采）矿权管理延续、转让收购、开发合作;土地资源的保管整合、开发利用;人力资源的吸纳培养，人才队伍的建设锻炼。第四，审汁问题的整改、审计结果的运用。围绕上述内部审计工作重点，审计部门每年有选择有计划地对制定年度审计计划，在实施每一个审计项目时，结合被审单位的实际情况和审计目的，将相关的重点列入审计方案，方案促质量，整改促成效，将内部审计的功能和作用有效发挥出来。
参考文献：
[1]任翔.梁玥.李楠.国资监管方式的转变与内部审计方式的转型[J].中国内部审计，2019（3）.
[2]常虹.浅析國有地质勘查单位的内部审计[J].财经界，2015.
[3]杜正生.企业内部审计的现状及思考[J].中国集体经济，2016（ 10）.
[4]高丽燕.审计实务探究性问题研究[J].中国商论，2015（ 25）.
作者：垄红英