论文题目：外部治理环境、内部控制对企业社会责任履行的影响研究
摘要：在经济高质量增长趋势下,我国越来越重视企业社会责任的切实履行和整个社会群体权益的维护,强调推动能源转型实现资源可再生发展,坚持政府和市场同时发力,将钢铁、化工等行业纳入碳排放权交易市场,推进建筑、交通等领域低碳政策和市场体系的链接,但要实现“碳达峰”和“碳中和”,推进企业利用有限资源实现社会共生仍然任重道远。外部治理环境不完善,政府与市场的关系不协调致使企业行为受到过度干预,严重打击了企业主动履行社会责任的积极性;不成熟的要素市场发育造成企业发展受困,制约了企业高效履行社会责任的能力;中介组织发育和法治环境不健全导致企业不需为违规行为付出更多成本,降低了企业对履行社会责任的重视程度。而企业内部控制不健全更会导致企业内部不作为,制定战略性社会责任计划和行为难以提上日程。因此,企业社会责任的切实履行不仅需要完善和平衡我国各地区宏观外部治理环境,更需要健全企业微观内部控制体系,在内外部双重作用下共同推进企业社会责任的履行。外部治理环境的完善和内部控制的有效运行是否对企业承担社会责任存在影响,内部控制在外部治理环境对企业社会责任的履行中如何作用是本文研究的重点。首先,本文界定了外部治理环境、内部控制与社会责任相关概念,提出外部治理环境与内部控制不完善是造成企业社会责任缺失的主要和直接原因;其次,通过对委托代理理论、利益相关者理论、政府干预理论、竞争优势理论和制度理论分析梳理,表明企业履行社会责任不仅是制度、整个社会利益相关者对企业的要求,还是企业获取资源、自我实现的一种行为方式;最后,以我国2014-2019年A股上市公司数据为样本,从外部治理环境的政府与市场的关系、要素市场发育程度、中介组织发育与法治环境三个维度出发,分别研究内部控制在不同维度外部治理环境下,对社会责任的传导作用。研究发现:政府与市场关系的改善、要素市场发育的成熟、中介组织与法治环境的提升不仅能促进企业履行社会责任,还能提高企业内部控制质量;企业微观内部控制的完善对企业履行社会责任也有促进作用,并且在宏观外部治理环境对社会责任影响的机制中存在部分中介作用;在低质量的内部控制中,要素市场发育、中介组织和法治环境必须通过内部控制传导实现对社会责任的影响,具有完全中介作用,而其他情况下则具有部分中介作用。本研究明晰了内部控制在外部治理环境对社会责任影响的中介作用机制,从宏微观双层保障的角度为企业切实履行社会责任提供思路。
关键词：外部治理环境;内部控制;社会责任;中介效应
学科专业：工商管理
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 外部治理环境与企业社会责任
1.2.2 外部治理环境与内部控制
1.2.3 内部控制与企业社会责任
1.2.4 研究述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 技术路线
1.5 研究创新
第二章 概念界定与理论基础
2.1 概念界定
2.1.1 外部治理环境
2.1.2 内部控制
2.1.3 企业社会责任
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 利益相关者理论
2.2.3 政府与市场关系理论
2.2.4 竞争优势理论
2.2.5 新制度主义理论
第三章 实证研究设计
3.1 研究假设
3.1.1 外部治理环境对社会责任的影响
3.1.2 外部治理环境对内部控制的影响
3.1.3 内部控制对社会责任的影响
3.1.4 内部控制中介效应的影响
3.2 样本选取和数据来源
3.3 变量设计
3.3.1 企业社会责任
3.3.2 外部治理环境
3.3.3 内部控制
3.3.4 控制变量
3.4 模型建立
第四章 实证结果与分析
4.1 描述性统计
4.2 皮尔森相关性检验
4.3 模型检验
4.4 回归分析
4.4.1 外部治理环境对社会责任的影响
4.4.2 外部治理环境对内部控制的影响
4.4.3 内部控制对社会责任的影响
4.4.4 内部控制中介效应的影响
4.5 稳健性检验
4.5.1 样本集聚的影响
4.5.2 外部治理环境变量数据选取的影响
4.5.3 内部控制质量分组的影响
4.5.4 社会责任变量选取的影响
第五章 研究结论与对策建议
5.1 研究结论
5.2 对策建议
5.2.1 加快政府职能转型
5.2.2 完善要素市场发育
5.2.3 强化中介组织与法治监督
5.2.4 加强内部控制建设
5.2.5 推进内部控制与外部治理环境互动
研究局限及展望
参考文献
致谢