一、说明
1、根据投资主体的不同, 将工程项目分为两类: (1) 施工总承包项目 (2) 投资类项目。
投资主体是按照我方是否为投资主体作为界定条件。
2、投资类项目概预算及二次经营管理中对投标期风险应对策略不做说明, 具体根据公司制度及决策执行。
二、施工总承包项目概预算及二次经营管理策略
(一) 概预算管理策略
1、概预算是建设方投资控制的依据。
2、总体策略是主动介入, 做大概算, 做足预算 (预算金额略大于概算金额, 为审减预留空间) 。
3、保证概预算编制包含全部承包范围, 概预算定额使用标准达到技术要求。
4、充分算足概预算指标数量, 确保数量基础足够。
5、根据项目特点, 详细准确的描述重难点工程、结构形式独特、信息价格偏高等影响概预算指标的要素, 为概预算指标单价的提高提供可靠依据。
6、详尽复核图纸工程数量 (包含数量和清单开项) , 为其他策略的采用提供依据。
7、尽量争取采用价格较高一期的信息价。
8、尽可能增加以“项”为单位包干使用的清单开项的数量、单价、总价, 保证项目利润。
9、增加利润率较高的分部分项工程所占的比例, 减少利润率较低或者亏损的分部分项工程所占的比例。
10、预测材料价格上涨时, 应该将调差材料所涉及的清单数量适当算大, 至少等于施工图数量, 保证调差时数量足够, 并且在概算中必须列出明确的数量。预测材料价格下降时, 应该将调差材料所涉及的清单数量适当算少或者不列明具体的数量, 减少调负差风险, 同时确保此行为不影响结算工程数量。
11、在以上概预算管理策略得以落实后, 全力推动概预算审批进度, 减少施工优化阻力, 以及后期概预算调减风险, 保证项目利润。
12、其他
(1) 概预算编制前要对场地标高进行测量。
(2) 概预算编制前要对地质进行补勘和调查。
(二) 二次经营策略
1、合同是二次经营的最重要依据, 二次经营前必须熟练掌握合同条款的约定。
2、需要确定前期工程的责任主体, 对于由承包方施工的前期工程必须进行详尽的调查, 施工方案中必须反应前期工程的复杂性、多次性, 确保措施到位、数量足够, 并且保留好施工中的记录资料和签证, 保证后期验工计价的顺利。
3、明确合同中变更界定与图纸的关系。第一种情况, 合同约定施工图与初步设计图不一致属于变更;第二种情况, 合同约定施工图发生变化属于变更。
4、总价承包工程应该尽量进行施工图优化, 减少施工图数量, 并且将优化金额控制在不调整结算金额范围内。
5、要在施工过程中进行优化, 将图纸中亏损分部分项工程改变为盈利分部分项工程或者减少其数量, 将利润较低分部分项工程变更为利润较高分部分项工程。
6、在不可避免发生合同额调减时, 应该首先采用“价值工程”, 次优选择负变更。
7、材料 (包含人工、机械) 调正差时尽量算足调差数量, 调负差时尽量算少调差数量。
8、必须熟练掌握合同中工期延误的约定, 并在施工中做好相应的记录, 在遇到可以进行工期索赔的情况时, 应该及时进行工期索赔, 或者对工期延误的事实进行签认, 减少后期审计风险。
9、记录好工程款支付触发的条件和时间, 为利息计算做准备。
10、明确基准期时间, 防止后期行业标准、规范发生变化时损害项目利益。
11、在规范要求范围内对可能引起开裂等事件的建筑物、构筑物进行适当调查或者鉴定, 避免基坑开挖过程中出现纠纷。
12、在建设方提供的材料品牌库中选用价格较低的产品, 或者通过市场调查, 在达到建设方提供品牌库材料标准且经过同意的情况下, 更改材料品牌, 降低采购成本。
13、对技术标准和要求进行详细研读, 找出合同清单中遗漏或者与合同清单冲突的地方, 待施工图纸正式下发后进行清单修编或者变更。
14、其他
(1) 按照对承包方有利的价格确定原则进行组价。
(2) 工程量增减超过一定幅度幅度 (一般为15%) 的, 选择变更或合同相关约定中对承包方有利的方式处理。
(3) 在施工前应该做好获取业主奖励金额的策划。
(4) 按照合同约定, 保证二次经营的及时性, 减少审计风险。
三、投资类项目概预算及二次经营管理策略
(一) 项目分类
投资类项目分两类:含特许经营的投资类项目, 以下简称“I类项目”, 不含特许经营的投资项目, 以下简称“II类项目”。
(二) II类项目概预算及二次经营管理策略
II类项目按照施工总承包项目概预算及二次经营策略进行管理。
(三) I类项目概预算及二次经营管理策略
为表述方便, I类项目以狭义的PPP项目为例代入表述。
1、I类项目概预算管理策略
I类项目收入相对固定, 概预算管理的总体思路是降低概预算。对于以下情形可以适当调整。
a、对于由我方单独投资和全部收益归我方所有的项目。如果概算增加, 不影响项目整体收益, 可以适当增加概算, 提前回收投资。
b、对于我方入股参与投资的项目。要对概算增加前后我方的资本金收益进行分析对比, 当提高概算后我方收益大于或者等于正常情况下资本金收益时, 应该适当提高概算;反之则应该按照原定总体思路进行成本控制。
由于概算增加, 可能导致后期融资困难, 或者导致其他投资者的强烈反应, 所以应该尽量采用限额设计的理念按照总体思路进行成本控制。
2、I类项目二次经营管理策略
(1) 二次经营管理的总体思路是严格控制二次经营费用。
为了严格控制二次经营费用同时不损害承包方的利益, 应采取积极的技术优化措施, 在概算适当降低的情况下增加承包方利润。技术优化方向具体有:增加利润率较高的工程所占比例, 减少措施工程等。
(2) 各种担保和保险虽然能够降低风险, 保证项目的可行性, 但是也会增加成本, 应该合理的安排风险承担方案, 降低成本。
结束语:本文以施工单位和投资方的角度 (相对于政府融资平台) , 对概预算和二次经营策略进行了阐述, 文章始终贯穿企业概预算及二次经营管理中所采取策略的合法性和科学和理性, 具有广泛的指导意义。
摘要：本文将工程项目分为施工总承包项目和投资项目, 并分别对其概预算及二次经营的策略进行了概述。文章以施工方和投资方的角度 (相对政府投资平台) , 指出施工总承包项目需要做大概算、投资项目需要做小概算的策略和方法, 指导企业合理获得合法利润。
关键词：概预算,二次经营,指导,策略
参考文献
[1] 《PPP项目合同指南 (试行) 》、《预算内投资项目概算管理办法》