第一篇：会计核算中心报账程序
会计核算中心报账程序
(一)报账员预审原始凭证
各单位报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括：
1、凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。
2、银行结算票据填写的正确性和有效性。
3、检查经办人、审批人签字是否完备，并符合本单位和会计核算中心审批权限的规定。
(二)整理原始凭证
报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。
(三)填制报账单
按照会计中心印制的《收入报账凭证》、《支出报账凭证》 (一联单位备查，二联会计核算中心记账)的要求，填制报账单。整理、归类、粘贴后，到会计核算中心办理报账手续。也可随时按以上程序报账。
(四)报账
1、报账员负责每周一次定期或在备用金用完后将填制好的报账单和原始凭证(包括收入、现金支出、往来等)报到会计核算中心;
2报账员将《收入报账凭证》、《支出报账凭证》交会计
1 核算中心前台出纳审核，审核无误并加盖印章后，将资料信息录入微机，打印《付款通知单》、《资金收付传票》一式四联(一联统管会计、二联资金会计、三联单位报账员、四联前台出纳)，
3、前台出纳定期将审核后的报账凭证移交后台会计复核，复核无误后由后台会计打印记账凭证并加盖印章，登记相关账目;
4、报账员及时将《付款通知单》、《资金收付传票》第二联传递给资金会计，资金会计审核无误后，即可办理资金拨付相关手续。
5、会计核算中心每月25日结账，各单位29日前从微机中打印财务报表，一式四份，核对相符盖章后报会计中心两份存档，若有疑问可到会计中心查询核实。
2 卫生局会计核算中心工作流程
一、报账员收集、审核原始凭证，办理收支业务，然后按要求填写报账凭单和会计记账凭证。
二、报账员到会计核算中心将报账凭单和有关原始单据交与审核会计。
三、会计结算中心审核会计对报账员交来的有关单据和会计凭证进行审核，依据审核合格的支出单据打印付款通知单(三联)，审核会计在付款通知单上签字后，一联留存，一联交报账员，一联交出纳。现金收入单据数额与单位交存银行数额进行核对，往来帐单据与有关科目进行核对，在审核合格后的报账单上面签字并交记账会计。
四、核算中心出纳接到付款通知单后，开具转账支票，与报账员办理结算手续。
五、核算中心记账会计接到审核会计交来的单据后，对单据和记账凭单进行复核，复核合格后进行记账，复核不合格的单据退回。
六、总会计对账务、单据进行全面审查，审查合格后打印财务报表4份，报表交各单位审核，单位确认无误并盖章后交回核算中心2份;总会计汇总有关数据，报有关领导。
3 乡镇卫生院备用金管理规定
(一)备用金的金额核定。会计中心根据各卫生院具体情况核拨定额备用金，08年业务收入在300万元以下其备用金定额为3万元;300至500万元间，其备用金额为4万元;500至700万元间，其备用金额为5万元;在700万元以上，其备用金额为10万元。
(二)备用金的支付范围。备用金是用以支付现金支出的日常办公支出，药品款集中到核算中心支付，大额支出项目提前申请由中心预拨;报账员应严格按照《现金管理暂行条例》规定的使用范围使用现金，超出现金使用范围和支付限额的实行转账支付。对于已发生的经济业务，报账员应按时向会计中心报账，以补充备用金定额。
(三)备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。
(四)各单位主要负责人要监督备用金的安全，不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相关处分外，应立即将其调离报账员岗位。
第二篇：集中核算单位报账员工作程序
东胜区卫生局集中核算单位报账员工作细则 为了做好各会计集中核算单位与卫生局会计集中核算中心(以下简称：“中心”)会计工作的衔接，规范会计核算业务，保障资金正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合“中心”的特点，特制定本工作细则。
一、报账员工作程序
1、预审原始凭证。单位报账员按会计集中核算中心(以下 简称“中心”)会计组的要求，对整理后的原始凭证按规定预审，预审内容包括：(1)、原始凭证的真实性、完整性和合法性;(2)、原始凭证票据填写是否正确、有效性;(3)、复核票面金额的准确性;(4)、药品采购是否符合《药品供应保障制度》及《基本药物网上采购有关事宜的通知》，药品供应企业是否具备规定供应条件。(5)、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合有关审批权限的规定
2、整理原始凭证。单位报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。
3、填制“报销单”。报账员对整理好的原始凭证，按规定格式填制“报销单”。要求做到项目齐全，填制准确、整洁。“报销单”上注明收入入账或经费报销的支付方式(指现金或转账)。报账员须在“报销单”的相应位置签名，并加盖单位预留印鉴。
4、办理报账手续。
(1)、审核凭证。报账员将“报销单”及所附原始凭证和相
1关资料送交“中心”会计组审核。收入报账业务：财政拔款收入由报账员到“中心”资金会计处打印用款计划书，并到财政部门相关业务科室审批，财政部门下达资金后可按程序报销支付业务，期末以转账支票将款项划拨到“中心”开设银行账户;上级主管部门下拔款项和业务收入，由报账员直接划入“中心”账户。经“中心”会计和票据管理会计对银行进账单回单和收入票据审核无误后入账。对于收入票据与银行结算票据金额不符或领销收入票据编号不一致的，退回报账员核实更正后再入账。支出报账业务：先经“中心”会计组审核，合规无误的如实报销，其中药品采购支出，(包括基本药物以外的51种非基本药物采购，报账员经药品采购管理办公室审核后，再经“中心”会计组审核)。有问题的，分别不同情况作出处理：对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销或退回;对于不准确、不完整或有涂改、有错误的原始凭证，由报账员退回单位经办人按要求补充、更正或更换后再报销;对于不真实、不合财务管理法规的原始凭证，“中心”不予受理。
(2)、报销支付。“中心”受理的报账业务，分两种形式支付：
A、单位已用备用金支付的经济业务事项，“中心”资金会计按核算会计审定的“中心”内部“付款通知书”所核金额开具现金支票补充备用金。报账员在现金支票存根上签字后，持票到银行办理结算业务，备用金要严格按照《现金管理条例》之规定
使用，结算金额在1000元以上的付款业务，一般应采用转账结算方式付款。
B、单位购买政府采购商品以及其他需要转账支付的经济业务事项，报账员负责提供对方单位的开户名称、开户银行、账号(其中开户名称与出具发票单位名称一致)，“中心”资金会计按核算会计审定的内部“付款通知书”所核金额开具转账支票，报账员持票到银行办理转账付款手续。
“中心”在办理报销支付手续后，将“中心”内部“付款通知书”第二联返还给报账员，报账员凭此联登记相关备查簿。
二、审核原始凭证及相关资料说明
1、核算单位收入：单位的财政补助收入、上级补助收入、医疗收入及其他收入，应直接拔入或转入“中心”统一开设的银行账户，“中心”会计组依据报账员取回的银行进账单填制“中心”内部“缴款书”一式两份。经审核无误后的“缴款书”第一联由“中心”会计组记入分户收入账，第二联交核算单位报账员做账务处理。(属拔款需附财政局或卫生局计划拔款单，属医疗收入需附“中心”领取的机打或手工发票记账联，存根联到票据管理会计处核销票据)。
2、核算单位支出：
(1)、政府采购。属于纳入政府统一采购范围的支出，单位应严格按照《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于批转东胜区2012-2013年政府采购集中采购目录限额标准的通知》(东政发
[2012]33号)文件要求执行，单位根据实际需要，填制《政府采购申报审批单》，经财政有关部门审批后，由主管部门领导审批报“中心”备案，待招标采购事项完毕后，由资金会计凭报账员提供的采购招标文件、投票文件、中标通知书、采购合同(协议)、发票、验收单等原始凭证按程序办理结算业务。 (2)、药品采购。药品采购严格按照《内蒙古自治区人民政府办公厅关于建立和规范政府办基层医疗卫生机构基本药物采购机制的实施意见》(内政办发【2011】21号)、《鄂尔多斯市卫生局关于基本药物网上采购有关事宜的通知》(鄂卫发
【2011】900号)和《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于印发东胜区药品供应保障制度实施方案的通知》(东政发【2011】122号)的文件要求执行;单位的药品供应企业必须依法从事药品销售和经营活动，经食品药品监督管理部门资质审核认定，确保采购到的药物安全有效、品质良好、价格合理、供应及时。发生药品采购业务时，报账员持药品供应企业开具的采购发票、药品明细单和药品验收入库单(或药品验收人签字)，经卫生局药品采购管理办公室(医改信息科)审核签章后，到“中心”核算组办理业务结算手续;首次到“中心”办理药品采购结算业务，须附带药品供应企业由食品药品监督管理部门发放的《药品经营许可证》等资质。
(3)、会议费。会议费严格按照有关文件规定执行，报账时，须凭政府或主管部门审批会议或有关会议文件(或参会人员签名册)，办理转账支付手续。
(4)、旅差费及“三公经费”等。按自治区、市有关差旅费报销标准及财务管理规定执行。
(5)、单位基本建设和专项支出，“中心”会计组按经费批准文件的开支范围支出。基本建设支出按审批后基建预算、决算、合同及工程进度经审核后支付款项。
(6)、其他符合开支范围的经济业务支出，按有关财务规定执行。
东胜区卫生局
二O一二年十二月十日
第三篇：一、会计核算的基本程序
会计核算的基本程序是指对发生的经济业务进行会计数据处理与信息加工的程序。 它包括会计确认、计量、记录和报告等程序。
会计确认、计量、记录和报告作为一种基本程序或方法都有其具体内容，并需要采 用一系列专门方法。
(1)会计确认。就是依据一定的标准，确认某经济业务事项，能否记入会计信息 系统，并列入会计报告的过程。即是否记录、何时记录、当作哪一项会计要素来记 录;应否计入财务报表、何时计入、当作哪一项会计要素来报告。会计要素项目确 认和时间确认是会计确认的核心。
要素项目确认包括两个方面：
第一，此项经济业务或会计事项是否属于会计核算内容;
第二，此项经济业务或会计事项应归属哪一个要素项目。
此两项确认的基本标准是：第一，必须符合会计要素的定义;第二，此项经济业务 或会计事项可以用货币进行计量。
时间确认的基本标准是按哪种会计核算核算基础来确认：即权责发生制还是收付实 现制来确认交易或事项。
(2)会计计量。是指在会计核算过程中，对各项财产物资都须以某种尺度为标准 确定它的量。
会计计量包括计量单位和计量属性。货币计量通常以元、百元、千元、万元等为计 量单位。计量属性是指计量对象可供计量的某种特性或标准，如资产计量有历史成 本、重置成本、现行成本等属性。
(3)会计记录。是指各项经济业务经过确认、计量后，采用一定的文字、金额和 方法在账户中加以记录的过程，包括以原始凭证为依据编制记账凭证，再以记账凭 证为依据登记账簿。会计记录包括序时记录和分类记录。在记录的生成方式上，又 有手工记录和电子计算机记录。
(4)会计报告。是指以账簿记录为依据，采用表格和文字形式，将会计数据提供 给信息使用者的手段。
二、会计核算方法
会计核算方法是对会计对象进行完整的、连续的、系统的反映和监督所应用的方 法。主要包括：(1).设置账户(2).复式记账(3).填制和审核凭证(4).登记 账簿(5).成本计算(6).财产清查(7)编制会计报表等一系列专门方法。
(一)设置账户
设置账户，是根据经济管理的要求，将会计对象的具体内容进行分类核算和监督的 一种专门方法。会计对象的内容是多种多样的，要将它们进行系统地核算和全面的 监督，就必须进行科学的分类，以便取得各种不同性质的核算指标。会计账户的设 置，是会计核算制度设计的一项主要内容，对于正确运用填制凭证、登记账簿和编 制会计报表等核算方法，都具有重要作用。
(二)复式记账
复式记账法就是对任何一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上的有 关账户中相互联系地进行登记。采用这种方法记账，使每项经济业务所涉及的两个 或两个以上的账户发生对应关系，同时，在对应账户上登记的金额相等，即保持平 衡关系。通过账户的对应关系及金额相等的平衡关系，便于了解每项经济业务的来 龙去脉及其相互关系，检查有关经济业务的记录是否正确。由此可见，复式记账是 一种科学的记账方法，采用这种方法记录各项经济业务，可以相互联系地反映经济
业务的全貌，也便于核对账簿记录是否正确。
(三)填制和审核凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。填 制和审核会计凭证是为了审查经济业务是否合理合法，保证帐簿记录正确完整而采 用的一种专门方法。对于已经发生或已经完成的经济业务，都要由经办人员或有关 单位填制凭证，并签名盖章。所有凭证都要经过会计部门和有关部门的审核，只有 经过审核并确认无误的记帐凭证，才能作为记账的依据。通过填制和审核凭证，可 以保证会计记录有根有据，并明确经济责任，监督经济业务的合法性和合理性。
(四)登记账簿
账簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料 的重要工具。设置账户是为了对会计对象的具体内容进行分类反映，以提供经营管 理所需要的各种不同性质的核算指标。登记账簿就是将所有的经济业务按其发生的 时间顺序，分门别类地记入有关账簿。登记账簿必须以会计凭证为依据，使大量分 散的会计凭证归类、加工成完整、系统的数据资料，可以使会计信息更好地满足经 营管理的要求。
(五)成本计算
成本计算是指对生产经营过程中所发生的各种费用，按照一定对象和标准进行归集 和分配，以计算确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。通过成本计 算，可以核算和监督生产经营过程中所发生的各项费用是否节约或超支，成本计算 提供的信息是否是企业成本管理所需要的主要信息。正确地选择成本计算方法，准 确地计算成本，不仅对企业降低成本有重要意义，而且也是企业正确计算利润的前 提条件之一。
(六)财产清查
财产清查就是盘点实物、核对账目，查明各项财产物资、货币资金和往来款项的实 有数额，并查明实存数与帐存数是否相符的一种专门方法。
通过财产清查，可以加强会计记录的正确性，保证会计核算资料的正确性，监督财 产的合理使用，挖掘财产物资使用潜力，改进财产管理，确保财产安全完整都具有 重要的作用。因此它是会计核算必不可少的方法。
(七)编制会计报表
编制会计报表是以一定的表格形式，对一定时期内账簿记录内容的总括反映，也就 是对编表单位在一定时期内的经济活动过程和结果加以综合反映的一种书面性文 件。它是会计核算的专门方法。会计报表提供的信息不仅可以为企业管理者进行决 策时服务，也可以满足与企业有经济利害关系的集团和个人了解企业财务状况和经 营成果的需要。为了正确报告会计信息，应当按会计准则和会计制度的有关规定来 确认、计量和报告会计信息，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 上述会计核算的各种方法不是孤立的，而是相互联系、密切配合的，一环套一环构 成一个完整的程序和方法体系。在会计核算工作中，必须正确地运用这些会计核算 方法：对于日常发生的各项经济业务，要填制和审核会计凭证，按照规定的会计科 目对经济业务进行分类核算，并应用复式记账法记人有关账簿;对于生产经营过程 中所发生的各项费用，应当进行成本计算;对于账簿记录，要通过财产清查加以核 实，在保证账实相符的基础上，根据账簿记录，定期编制会计报表。
上述各种会计核算方法之间的相互关系，可以按照会计核算对经济业务的处理程序 来表示。
会计核算方法之间的关系如何?
(1)经济业务发生后，会计部门首先要获取原始凭证，经审核后按照设置的会计 账户(科目)，运用复式记账方法编制记账凭证。
(2)依据会计凭证，按照复式记账规则登记账簿(账户)。
(3)根据账簿记录资料对经营过程中的有关业务进行成本计算。
(4)为保证账实相符，应运用财产清查方法对账簿记录加以核实。
(5)在保证账实相符基础上，根据账簿资料定期编制会计报表。
第四篇：会计核算中心回访
国库集中支付中心回访情况汇报
一、中心通报我局部门预算执行情况
今年以来，我局围绕“生态创建、项目服务、污染减排、专项整治、能力建设”五项重点工作，提高资金使用效率,合理安排各项支出，支出符合时序进度。
公务接待费指标略超时序进度。目前人们对环保工作越来越重视，要求越来越高，因我局牵头生态创建、节能减排，秸秆禁烧，服务重大项目等多项重点工作，上级部门来我局日常指导、督查较多。
公务用车运行维护费略超时序进度。我局多个科室承担环境现场监管职能，出车频次高，加上车辆使用年限比较长，发生的维修费较多。
二、对会计核算中心的建议
日常工作接触的吴大姐、王科都能耐心细致的指导我们日常工作，对我们请教的业务问题不厌其烦的解释，我对中心日常工作比较满意。
建议：
1、加强对预算单位财务人员会计基础工作的学习培训。建议举办培训班，对日常费用结报、新中大软件的使用、会计档案规范整理等方面进行指导。
2、加强各预算单位工资发放中的代扣款项目的审核。
3、建议新中大软件报表功能中增加预算单位科目平衡对账功能。每月记账凭证处理结束后，方便单位自己发现问题，及时予以调
整纠正。
第五篇：会计核算中心核算人员岗位工作责任
1、 认真贯彻执行国家的财经法律、法规、政策、制度，按照《会计基础工作规范》要求严格审核报帐单及原始凭证、会计资料的合法性、正确性、完整性，发现不符合要求的报帐单、原始凭证、会计资料及时向核算中心主任反映，建议退回，不予受理。
2、 严格按照《会计基础工作规范》规定，在核算中心主任指导下，正确设置账套，进行会计核算。
3、 在受理基层单位报帐员报来的经审核合格的报帐单及所附原始凭证和会计资料后，必须在五个工作日内完成会计帐务处理，以保证会计核算的及时性。
4、 坚持每星期不少于半天时间到自己所代理的基层记帐单位进行监督、检查、现场办公，发现问题及时反馈以正确履行会计监督职能。
5、 基层单位有收款业务时，经统一安排，到所代理记帐单位集中开票，报帐员收款，两人同时到团财务部门按规定办理相应业务手续，进行账务处理。
6、 月末、季末、年末及时与所代理单位报帐员对清各类明细帐，作到帐帐相符，在次月的6日前完成所代理单位的会计报表和政务公开表。会计报表由报帐员带回本单位，由单位领导签字后，带回核算中心，交财务部门。政务公开表由报帐员带回本单位向职工公布，职工意见及时反馈核算中心，如有错误之处由核算人员和报帐员及时
纠正，做到帐表一致。
7、 负责设置统一格式的成本费用分摊表，由报帐员按规定及时填报，审核合格后，及时账务处理。
8、 按《会计档案管理办法》规定，及时整理会计资料，装订成册归档。
9、 必须每日记录计算机设备情况和软件程序工作运行情况，为查明故障和分清责任提供资料依据。
10、参加团办公室安排的各项活动。