论文题目：C市征收方式调整后企业所得税管理优化研究
摘要：企业所得税在组织国家税收收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用,是我国仅次于增值税的一个重要税种。基于我国的企业所得税征收管理实际,企业所得税有查账征收和核定征收两种征收方式。核定征收在防止税款流失和提高税收效率方面发挥了积极重要的作用,但是随着经济社会的发展,市场建设的完善,企业所有者也在不断更新经营管理的理念,企业核算水平有所提高;以及进一步深化税收征管改革,企业所得税管理更加精细化、专业化,核定征收带来的弊端以及隐藏的执法风险日益凸显。税务机关进一步规范企业所得税征收方式管理,推动逐步实现查账征收,征收方式调整后如何加强企业所得税征收管理是税务机关亟待解决的问题。C市企业所得税核定征收占全部企业所得税纳税人的比例曾一度高达44%,远高于云南省、全国核定征收比例的平均值,暴露出了巨大的企业所得税管理风险。为进一步规范和加强企业所得税征收方式管理,防范企业所得税征收方式带来的税收风险,2019年-2021年期间C市税务局积极引导核定征收纳税人向查账征收过渡,推进企业所得税征收方式调整,核定征收调整为查账征收,2021年基本实现了辖区内的企业所得税纳税人查账征收。本文立足于C地企业所得税征收方式调整的现状,以笔者在C市税务局企业所得税管理的工作实际和调研收集的资料为基础,采用访谈法、数据分析法、文献研究法等研究方法,对C地征收方式调整以后企业所得税管理的问题进行研究,从税务机关、纳税人、外部环境三个角度深入查找原因,提出建议在征收方式调整后进一步优化企业所得税管理,提高C市税务机关所得税管理质效,提高纳税遵从。
关键词：企业所得税;征收方式;税收征管
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
Abstract
绪论
一、研究背景及研究意义
(一)研究背景
(二)研究意义
二、国内外研究综述
(一)国外研究综述
(二)国内研究综述
(三)研究述评
三、研究思路、方法及创新
(一)研究思路
(二)研究内容
(三)研究方法
(四)创新和不足
第一章 征收方式概述及理论基础
第一节 企业所得税征收方式概述
一、查账征收
二、核定征收
三、征收方式对征纳双方的影响
第二节 理论基础
一、信息不对称理论
二、税收遵从理论
第二章 C市企业所得税征收方式现状
第一节 C市企业所得税税源及征管概况
一、C市企业所得税税源
二、C市企业所得税管理机构及人员
第二节 C市企业所得税征收管理情况
一、企业所得税征收方式管理
二、企业所得税征收方式分布情况
第三章 C市企业所得税征收方式调整情况
第一节 C市企业所得税征收方式调整成效
一、调整背景
二、调整原则
三、征收方式调整措施及成效
第二节 C市企业所得税管理调研
一、C市企业所得税申报数据实践分析
二、C市企业所得税征收方式调整访谈实证
第四章 C市征收方式调整后存在问题及原因分析
第一节 C市征收方式调整后企业所得税管理存在问题
一、税企重视程度不够
二、资源不匹配
三、查账征收质量不高
四、税务检查力度不足
第二节 C市企业所得税管理问题产生的原因
一、税务机关角度
二、纳税人角度
三、市场环境角度
第五章 C市企业所得税管理优化建议
第一节 完善企业所得税征收管理制度
一、加快法律法规修订进程
二、建立企业所得税征收方式管理机制
三、完善与征收方式相匹配的配套措施
第二节 提高税务机关执行力
一、合理配置征管资源
二、提高执行机构整体素质
三、加大监督管理力度
第三节 维护纳税人合理诉求
一、分类开展企业所得税纳税辅导
二、树立企业所得税查账征收意识
三、提高征纳沟通质效回应需求
第四节 强化外部环境构建
一、构建公平税收环境
二、构建税收共治格局
结语
参考文献
致谢