一、高校预算绩效管理的价值
高校预算绩效管理是高校财务科学化、标准化、合理化管理的一个重要组成部分。为了加强预算绩效管理, 在预算编制、执行、监控管理等整个过程中引入绩效的理念, 能更加科学高效的分配资源, 合理有效的使用资金, 提高资金的利用效率。而将预算管理与绩效评估结果相结合, 能形成绩效评估反馈机制, 促进学校预算管理水平的提高。
众所周知, 预算绩效管理创新了预算管理的模式, 强调“以结果为导向”。这就引导高校的预算管理者在实时监控的过程中, 关注点不单放在预算的执行情况, 更应关注其所带来的相关经济效益, 也就是这个预算是否有效。不同于传统预算管理只强调事前、事中, 忽视事后的管理方式, 预算绩效管理是事前、事中和事后相结合对预算全过程进行的一种动态的监督管理。
二、基于KPI考核的预算绩效体系的理论基础和设计方法
KPI考核一直是一个敏感且有争论的话题, 对它的应用也是持怀疑的态度。尽管如此, 从美国古典管理学教父泰勒到德鲁克对现代管理的预言, 还是有较多的一部分人群在KPI的监督下表现出了个人主观能动性和创造性。所以, 作为一种管理的考核工具, 对于KPI自身的评价褒贬不一。只要用法得当, 还是能够发挥它应有的作用。只要管理者善于利用理性的判断对其进行设计和考核, 真正清楚KPI管理模式所要求的具体管理条件和理论前提, 就有可能建立起公平、公正、有效的一流管理模式。
1、KPI考核的预算绩效体系的过程
考虑到KPI内容必须是量化的、可细分的, 所以制定一个动态的KPI预算绩效考核体系, 应该包含以下几个步骤:选取考核的内容、明确考核内容的范围、拟定考核的权重设置、监控考核的进度、制订考核的奖惩办法、对考核的结果进行研究和分析。
绩效管理的根本目的是保证高校战略目标的实现。为了能够使高校的战略目标得到贯彻落实, 确定合理的指标能够让预算管理层对工作重心更加明确, 而各个职能部门和二级分院的工作计划都能够更有效的完成。高校上下各个层级的管理者和执行者对绩效目标有着更明晰的认识、管理层能够实时监控高校的日常收支情况, 第一时间对日常收支中存在的问题进行动态控制和管理, 为绩效改进提供科学、有效的依据。在这样的情况下, 高校战略目标和年度目标将得以稳步的实现。
2、基于KPI考核的预算绩效指标的选择与权重
基于KPI考核的预算绩效指标体系建立后, 它的指标有很多, 涵盖的范围也比较广。所以要进一步对KPI指标的确定进一步的分析和选择, 以确定高校目前需要重点关注的关键指标。本文从三个方面来选择KPI指标:从战略层面来说, 主要选择各项收入、支出、财务指标等方面的指标;从组织层面来说, 主要体现各职能部门的预算使用情况;从个人层面, 依据岗位职责和工作业绩来衡量员工的工作能力和表现。
权重在KPI绩效考核体系指标中有着至关重要的作用, 它的重要性与KPI的选取同日而语。权重的数值越大, 就说明该指标在整个高校的战略目标中地位也就越高。高校预算绩效管理的权重可从下面两个方面考虑:指标数和每个指标的权重。根据企业的KPI权重设计经验, 过多的指标会分散工作重心, 权重过高容易产生“抓大头放小头”的现象, 所以可将高校预算绩效管理的指标数控制在5-10个内、每个指标的权重一般5%到20%之间, 这不但能分散考核风险, 还能中和各工作质量产生的影响和稳定绩效考核的结果。
3、加强KPI绩效考核过程控制环节
首先, 由管理层按照学校发展按略要求, 设计制定一级预算KPI考核指标。其次, 对照一级KPI、结合执行层年度考核目标设计完善二级预算KPI考核指标。待预算绩效考核任务下达, 也就是KPI考核指标落实后, 管理层对KPI考核体系的各个环节进行控制, 对可能出现的问题在各个过程提前控制和完善。
为避免考核当中“流于形式、流于口号”的弊端, 对考核执行人的把握也显得至关重要。作为考核环节必不可少的因素, 要通过绩效的达成情况来考核执行人的综合水平和执行人完成考核内容的进度。这样, 不仅实现了对教职工的个人考核, 也能够对考核内容完成的全过程进行考核, 对可能出现的风险和误差进行分析, 提出措施建议、落实到责任人, 最终消除过程运行中存在的风险, 起到了事半功倍的作用。
4、KPI绩效考核结果应用
预算绩效评价是对投入、产出、结果的综合全面的评价。在预算绩效考核的最后阶段, 应该将考核结果与各级管理层进行反馈和总结, 加强上下级沟通。除了肯定成果, 对考核的结果也要给予一定的奖惩机制, 对仍待改进的问题提出改善的措施。
三、高校预算绩效考核指标的构建
KPI考核的制定过程要充分体现学校发展、全校师生全员参与。因此, 绩效考核既不能由管理层单方面制定, 也不能完全照搬以往的预决算数字。而是应该在科学的理论指导下, 通过一定程序, 使得各部门在充分理解学校发展战略的前提下, 在考核指标的方向上共同达成新的预算管理体系。
四、结语
在大数据时代, 受到多方面不确定因素的影响、资源的有限性, 高校预算管理就显得越来越重要。高校应积极建立和完善自身的预算管理考核评价体系, 综合考核预算的设立、执行过程和执行结果, 辅之以科学的激励。基于KPI自身所具备的特征, 使其在整个高校预算管理体系中有着举足轻重的作用。只有真正发挥绩效评价体系的作用, 才能实现管理的目的和价值。
摘要：一套系统、科学的高校预算绩效评价体系有利于高校的战略发展。预算绩效管理方法之所以可行, 是因为它强调“以结果为导向”, 它为高校预算管理指明了方向, 即预算考核工作的主要精力要放在关键的结果和关键的过程上。
关键词：绩效考核,预算,高校
参考文献
[1] 《基于目标导向的高校预算绩效管理对策探析》, 史海波
[2] 《高校预算绩效管理存在的问题及建议》, 李志情董玲
[3] 《高校预算绩效指标体系研究》, 龚卓
[4] 《平衡计分卡在高校教师绩效评估中的应用研究》, 贾国磊