第一篇：机关财务结算管理办法
离职财务结算管理办法
HR工具-文本范例
离职财务结算管理办法
一、财务结算
员工办理完工作移交、离职结算手续后，凭工资科结算、人力资源总监批准的《离职手续表》到财务部相关部门办理安全退休金、股金、职工内部账户等结算手续，后转交财务部综合业务处，由其根据公司有关制度办理离职财务结算，结算办理完毕后，到职工基金会办理销户。
二、离任审计
需要离任审计者，财务部将其担保金额结算后全部转让内部基金会，并按银行的活期利息计息，待其审计期满，持审计部批准的《审计合格通知书》到职工基金会提取其担保金额，或财务部将此款转入其指定账号。
1、 自动离职、除名
对于此类人员，公司不再为其结算奖金。股金按本人在公司的承诺自动转在其个人账户。
2、 辞职、合同期满不再续签、劝退、辞退
按公司规定正常办理完离职手续，符合奖金评定条件者，由其离职前所在管理部门在第二年奖金评定后，书面通知财务部，由财务部根据公司有关规定结算后，将其奖金转入其指定的银行账户。
三、各类人员的补助或罚金
1、 劝退、辞退
按公司规定办理完相关离职手续后，公司根据员工在公司的连续工作年限，不满半年者发给半个月工资的补助金，超过半年不满一年者，发给一个月工资的补助金，每满一年者，发给一个月工资的补助金，但最多不超过12个月工资。
包括公司有关部门及领导暗示，而员工自己提出辞职的，享有同等补助金。
2、 合同期满公司提出不再续签劳动合同
按公司规定办理完相关离职手续后，公司可发给一个月工资的补助金。
3、 辞职、合同期满员工提出不续签劳动合同
此类情况，公司不补发补助金，若辞退有违纪员工最初对公司的承诺，并对公司造成损失者，公司有权收取违约金，具体金额以员工当时所签合约为标准。
4、 除名、自动离职
公司不发补助金，并视造成的损失情况收取一定罚金。
仅供参考
第二篇：离职财务结算管理规定
概念解说：
员工离开公司时，需就工资、退休金、股金、职工内部账户等有关问题办理财务结算手续。
编写要点
财务结算是员工离职时需要办理的一项重要手续，在编写文案时应注意：
(1)财务结算的内容及手续;
(2)各类人员的补助或罚金。
范文：
××公司离职财务结算管理规定
一、财务结算
员工办理完工作移交、离职结算手续后，凭工资科结算、人力资源总监批准的《离职手续表》到财务部相关部门办理安全退休金、股金、职工内部账户等结算手续，后转交财务部综合业务处，由其根据公司有关制度办理离职财务结算，结算办理完毕后，到职工兵全会办理销户。
二、需离任审计者，财务部将其担保金额结算后全部转入内部基金会，并接银行的活期利息计息，待其审计期满，持审计部批准的《审计合格通知书》到职工基金会提取其担保金额，或财务部将此款转入其指定账号。
1、自动离职、除名
对于此类人员，公司不再为其结算奖金。股金按本人在公司的承诺自动转在其个人账户。
2、辞职、合同期满不再续签、劝退、辞退
按公司规定正常办理完离职手续，符合奖金评定条件者，由其离职前所在管理部在第二年奖金评定后，书面通知财务部，由财务部根据公司有关规定结算后，将其奖金转入其指定的银行账号。
三、各类人员的补助或罚金
1、劝退、辞退
按公司规定办理完相关离职手续后，公司根据员工在公司的连续工作年限，不满半年者发给半个月工资的补助金;超过半年不到一年者，发给一个月工资的补助金;每满一年者，发给一个月工资的补助金，但最多不超过12个月工资。包括公司有关部门厦领导暗示，而员工自己提出辞职的，享有同等补偿金。
2、合同期满公司提出不再续签劳动合同。
按公司规定办理完相关离职手续后，公司可发给一个月工资的补助金。
3、辞职、合同期满员工提出不再续签劳动合同。
此类情况，公司不发补助金，若辞职有违员工最初对公司的承诺，并对，公司造成损失者，公司有权收取违约金，具体金额以员工当时所签合约为标准。
4、除名、自动离职
公司不发补助金，并视造成的损失情况收取一定罚金。
第三篇：谈销售结算的财务管理
范咏 马丽梅
摘要：财务管理是企业开展销售活动中的一项重要方面，所谓销售是指企业按计划和合同发出商品，按照等价交换原则收回货款，实现产品价值的过程。在这一过程中，第一，按计划和合同发出商品，是销售人员的职责;第二，按照等价交换的原则收回货款，是销售财务人员的职责。
关键词：财务制度;销售管理;控制程序
一、业务独立运行建立健全有关销售财务制度
随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系，以共同研究、开发市场，同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。
同时，要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下，结合《合同法》等经济法规，建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度，规范指导销售财务日常工作的开展。
二、规定财务会计业务控制程序
规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点。
企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。产品销售后或提供了劳务，帐单(发票)就得开出去，货币就会跟着收进来，或者随之形成帐款的追索权。在钱、单、货三个方面，产品是前提，如果产品不销售，其余都是空的;货币是中心，因为所有的控制都是紧紧围绕帐款的收进而进行的，保证货币正确无误地收进，是控制程序的基本任务，单据是关键，产品是根据单据发出的，帐款是根据单据计列和收取的，失去了单据，则控制就失去了依据。
因此，收入业务控制程序的设计，即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑，又要将这三方面分开单独进行考察和控制。而“三线两点”，就是从这一设计原则里概括出来的，也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。
一般来说，产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来诸多不便。故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。即对提出产品的有关单据进行控制。发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。
发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部收人，现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点，则实际收入与产品
的实际发生是否一致，以及有无利用发票作弊，开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题，也很难被揭露和控制。
因此，对于销售会计来说，在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚，不能记账。
三、充实会计业务内容
销售业务人员在开发市场、承揽合同时，遇到的用户千差万别，各有各自的特点，如有的用户信誉很好，但合同需求量不大;有的用户信用不好，但合同需求量很大，有的用户前期信誉良好，但后期信誉大大下降等等，在对待各不同用户货款结算的政策上，需采取不同的办法，这些以前都是没有的。综合起来，应充实的内容如下：
加强对用户信用等级和考察评定。建立用户档案，针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况，对用户进行信用等级测定，可分为A、B、C、D、E五类等级。
对预收款比例的掌握控制。依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额收预收款。
规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算。用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握，以避免以出欠款，欠料情况。
加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制。对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的，采取新订合同货款不能拖欠，老欠款慢慢归还的办法，一方面企业有了合同有了市场，另一方面，也避免老欠款成为呆坏帐，并可慢慢收回。
规范企业对有意垫资的新产品的货款管理。企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场，而垫资推销试用的产品，销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本，以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。
按“专款专用”原则进行货款结算。专款专用，是指销售财务在按合同编号收到预收款后，分合同号登记帐薄，一款一用，直到合同执行完毕后结算时，按合同号结清预收款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则，也是保障企业利益，防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此，企业应对此进行详细研究，并根据企业实际情况，制定出“专款专用”管理办法，并检查督促，认真执行。笔者所在企业连续几年来，坚持“专款专用”原则，基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况发生。
四、先审核，后核算，严格控制销售费用
根据销售财务的工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知铁路发运——核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外，对销售费用等销售产品发生的支出，也要经过审核后方可支出，从总体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按规定、按制度执行，杜绝或避免呆坏帐和不合理支出给企业造成损失的现象发生。
五、加大清欠力度，减少呆坏帐损失
计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐，若不加大力度清理，必将给企业造成很大损失，笔者所在企业几年来坚持上门催要、磨帐、以物抵债、新订合同货款不欠，老欠款慢慢还、运用法律等多种手段大力进行清欠，应收帐款由原来的16亿元降到目前的8亿元左右，为企业收回了大量资金。避免了损失。同时，在新的销售业务往来中也不可避免地要形成呆帐，这些需要加大清欠力度，抽调专门人员负责此项工作。
六、重视其它业务收入管理
企业在销售产品的同时，要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用，还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等，这些收入也是企业收入的一个重要方面，是企业总收入的补充，也是对企业付出的部分补偿，其他业务收入占产品销售收入的l一3%，数额相当可观，如果稍有不注意，将会造成应收的收入收不回来，使企业蒙受损失。因此，在销售财务实际工作中，应改变过去只重视产品收入管理，忽视其他业务收入的做法，把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理，保证每一笔其他业务收入按时收回。
同时，财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系，做到优质高效地服务市场、服务用户。
销售财务做为企业财务管理中的一个主要方面，其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关，应做为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究，最大限度地发挥其作用，为企业生产经营和效益的提高做出应有的贡献。
第四篇：财务管理第六章支付业务结算 练习题
第六章
填空
1.恪守信用 履约付款 谁的钱进谁的账由谁支配 银行不垫款2.现金支付结算 转账支付结算3.支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 信用证4. .支票 本票 汇票 信用卡5 1996年1月1988年12月17日 1997年12月1日6.商品交易 劳务供应 托收承付7.当日 次日 通知付款人8.发货 付款人 异地款项9.经营管理 经开户银行审查同意商品交易 商品交易 劳务供应 代销 寄销 赊销10.发货 货物确已发运证件11.3天 发出承付通知次日 10天 发出提货通知次日12.10000 1000 邮划 电划13.逾期支付 万分之五14.收不回货款 收款人向该付款人办理托收 无理拒付 向外办理托收15.3个月 3个月 不再扣收 次日 次日起2日内 应付款项证明单 发出通知第三天 万分之五 50元 向外办理结算业务16.10日内 第10日 10天期满的次日上午 17.发出托收结算凭证 定期代收结算凭证18.手续不全 依据不足 理由不合规定 承付期 部分拒付 全部拒付 强制扣款 承付期满日19.当日 当日 次日起3日内 同意付款 次日起第4日20.收款行受理委托收款处理 付款人行付款处理 收款人行结算处理21.已承兑的商业汇票 债券 存单 公共事业费22.收款人 付款人开户行 联行贷方 收款人开户行23.一式五联 回单 借方报单 贷方报单 收账通知 汇款依据 付款通知24.票据 结算凭证 中国人民银行统一规制 统一规定25.单位及个人 支付结算26.各种有价证券 凭证 债务人 有价证券27.背书人签章 被背书人名称 背书日期28.转账背书 委托收款背书 质押背书29.出票人 持票人 收款人30.支票 存根 付款人 一式三联 进账单31.现金支票 转账支票 普通支票 普通支票32.10天 不予付款 存款账户余额 空头支票33.划线支票 转账 现金支取34.空头支票 签章与预留银行签章不符 支付密码错误 5% 1000元35.出票日 2个月 银行36.定额本票 不定额本票37.定额本票 不定额本票38.大写 现金 转账 转账39银行 收款人 持票人40.个人 单位 30万 两张 上级行41.付款人 银行汇票结算42.银行汇票申请书 银行预留印鉴 银行汇票43.出票银行44.银行汇票 通讫通知45.出票银行 见票时 实际结算金额46.一个月 出票日 实际结算金额 代理结算金额47.出票日期 金额 总行统一制作的压印机压印48.出票人存款账户有足额款项支付 无足额款项 无款支付 应解汇款 逾期贷款 逾期贷款账户 万分之五49.商品交易 收款人 付款人 承兑人 收款人 持票人50.商业承兑汇票 银行承兑汇票 51.6个月 10日 办理转账 现金52.电汇 信汇 异地的53.电汇凭证 信汇凭证 一式四联 一式三联54.尚未汇出 正式函件 本人身份证 原电 信汇凭证回单55.单位个人凭以承兑商业汇票 债券 存单 国内信用证56.汇款人主动申请退汇 汇入行主动申请退汇57.银行信用卡58.转账结算 存取现金 消费59.5万元 1万元 1万元 1千元60.1万元 5000元 60天 月 复利61.中国境内金融机构开立基本存款账户 具有稳定收入和完全民事行为62.基本账户 现金 支取现金63.消费信用 转账结算 存取现金 信用支付64.单位卡 个人卡 本币卡 外币卡 磁性卡 智能卡65.转借 转让 足以支付存款金额 善意透支 定期归还66.信用卡专用章 经办人签章 加电密押 电传67.国内信用证 信开 电开
判断
对的是3 4 6 8 9 12 13 18 19 20 28 38 39 47 51 54 56 61 63 66 72 74 75 77 78 80 83
单选：1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.D8.A9.C10.A11.D12.D13.C14.C
15.C16.B17.D18.A19.D20.A21.C22.A23.A24.B25.C26.A27.C
28.B29.B30.B31.D32.A33.D34.C35.A36.D37.C38.A39.B40.B
41.A42.C43.D44.A45.C46.A47.D48.B49.D50.D51.C52.C53.A
54.D
多选：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCDE7.ACD8.ABC9.CD
10.ACD11.ABCD12.ACD13.ABD14.ABCD15.ABC16.CD17.ABCE18.ABD
19.ACE20.ABD21.ABD22.ABCDE23.ABCD24.AB
第五篇：财务结算制度
江苏利港电力有限公司企业标准
QG/JSLD 14.03-200
1财 务 结 算 管 理 制 度
1范围
本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，加速公司资金周转，提高资金使用效率，维护财经纪律，规范经营管理活动。
本标准规定了财务结算的原则，费用、材料、燃料、外包工程等财务结算的内容。本标准适用于公司生产经营活动中的财务结算工作。
2术语和定义
财务结算----是指在经济活动中使用转帐支票、本票、汇票、汇兑、现金等结算方式进行的资金给付的行为。
3财务结算原则
3.1恪守信用，及时正确地履约付款;
3.2维护结算双方的合法权益;
3.3严格遵守财经纪律。
4财务结算内容
4.1费用结算
4.1.1费用归口管理部门负责具体办理费用的财务结算。
4.1.2费用开支计划必须列入公司年度、月度预算之内，对于预算外的费用一律不得开支。
4.1.3单项费用开支超过10万元的须经公司分管副总经理(或总工程师)审批，单项费用开支超过20万元的须经公司总经理审批，方可办理财务结算。
4.1.4单项费用在1万元以下的例外开支，须经公司分管副总经理审批;单项费用在1万元以上、5万元以下的例外开支，须经公司分管经营副总经理审批;单项费用在5万元以上的例外开支，须经公司总经理审批，方可办理财务结算。
4.2物资采购的结算
4.2.1生产技术部负责编制事故备品储备定额，物资部、生产技术部和财务部共同核定消耗性物资储备定额，以合理控制占用的流动资金。
4.2.2物资部根据各部门上报的各类物资需用计划，利库平衡后编制物资采购计划，并将物资采购预算报财务部，作为月度内物资部的用款依据。
4.2.3采购物资除能即时结清外，均应签定买卖或承揽合同，其中涉外物资采购必须签定书面合同(包括传真件)，而且物资买卖或承揽合同必须符合公司合同管理制度的有关规定。
4.2.4物资采购一般不提供预付款，但产品制造或生产周期超过三个月的，可以支付合同总价的10%预付款。特殊情况下，经财务部经理或公司分管领导同意，可适当增加预付款比例，但不得超过合同 2001-05-17批准2001-06-01实施
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1总价的40%。
4.2.5对单价在3万元以上或总价在20万元以上的物资采购，原则上应预留总价10%的产品质量保证金，质保期一般为一年。
4.2.6物资结算时，物资部应提供合同、收料单、验收单、增值税发票等合法的原始凭证，在手续齐全后方能办理付款。固定资产及低值易耗品结算时，还应提供批准的采购计划。
4.2.7物资部办理预付款或带款提货时，物资部应填制物资采购借款单，并提供物资买卖合同后，方可办理付款。
4.2.8 进口物资一般采用信用证结算或货到付款的方式。采用信用证结算方式时，物资部须填写开立 信用证的申请，并提供买卖合同经财务部审核后送银行，财务部应及时向物资部提供银行开具的信用证复印件。国外供应商(或对方银行)寄来单证要求付款时，由物资部审查提单、发票、装箱单、质保书、保险单或银行保函等单证，符合要求后填制物资采购借款单，经财务部审核后办理付款。如有关单证或进口物资不符合要求时，物资部应在规定的时间以书面形式通知财务部，说明拒付的理由;财务部收到物资部的拒付通知后，及时通知开户银行办理拒付手续。
采用货到付款方式时，物资部应提供合同、收料单、发票、提单、装箱单、免税单等合法的原始凭证。在手续齐全时，方能办理付款。
4.2.9进口物资如确需办理预付款时，物资部应提供买卖合同、预付款金额的发票、银行保函，填制物资采购借款单并经公司分管副总经理批准，方可办理付款。
4.2.10在物资质保期满后，须经生产技术部或使用部门确认无质量问题后，物资部方可办理质保金的支付手续。如产品发生质量问题，物资部应提出质保金的处理意见，并征得生产技术部或使用部门以及财务部的同意。
4.3燃料采购的结算
4.3.1燃管部根据公司安排的发电计划、燃料管理经营策略，结合燃料的储备情况和市场供求变化，编制燃料年度、月度采购计划，经公司批准的燃料采购计划作为燃管部的用款依据。
4.3.2燃料买卖合同(包括燃料运输合同)必须以书面形式签定，合同基本条款必须符合公司制定的“质量标准”和“计价原则”。
4.3.3燃料采购一般不提供预付款，但特殊情况下确需提供的，须经公司分管副总经理或总经理批准后方可办理。
4.3.4燃管部应按买卖合同的条款进行核价结算，任何人均不得随意修改或违背合同条款进行结算。
4.3.5燃料结算时，燃管部应提供燃料买卖合同、收料单、核价单、化验单、数量验收单、增值税发票等合法的原始凭证，单据齐全后方可办理付款。
4.3.6已基本具备燃料结算条件，但对方的发票尚未提供，根据实际情况确需付款时，燃管部应填制燃料采购借款单说明借款理由，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，付款比例一般不超过货款总额的85%，特殊情况需全额支付货款时，须经公司分管副总经理批准。
4.3.7特殊情况下燃料未卸完确需提前支付货款的，燃管部应填制燃料采购借款单，并注明运单号、载运量、船号、合同号、预计的货款总额，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，预付款不得超过货款总额的75%。
4.3.8燃料运费应在燃料买卖合同中明确结算方式;结算时，燃管部应提供燃料运费结算单、运费发票等合法凭证，在手续齐全后方能办理付款。
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14.3.9燃料结算坚持“三个一致”的原则，即合同单位、发货单位、结算单位一致的情况下方可办理付款。
4.4外包工程的结算
4.4.1外包工程项目必须列入公司年度、月度计划，确需外包而未列入计划的工程项目，应按公司计划管理制度补办审批手续。工程管理部根据批准的外包工程计划，负责外包工程资金预算，作为工程管理部用款的依据。
4.4.2工程外包均应签定施工(检修承揽)合同。签定工程合同时，由工程管理部按公司《外包工程管理办法》组织有关部门进行会签，工程的预(决)算要及时提供财务部。
4.4.3一般的工程项目原则上不提供预付款或进度款，对于工期超过2个月或总造价超过50万元的，可支付不超过合同总价25%的预付款(扣除甲方提供的材料款);对工期超过4个月的基本建设工程或更新改造工程，除可支付不超过合同总价25%的预付款外，还可分阶段支付工程进度款，但预付款和进度款不得超过合同总价的80%;支付工程进度款时，施工单位应提供完成的工作量月报，并经施工管理部门签证后，方可办理付款。特殊情况下，经工程管理部和财务部经理同意，可增加不超过10%的预付款。
4.4.4外包工程的付款由工程管理部负责填写“工程付款通知单”后办理。
4.4.5工程竣工并验收后，工程管理部可办理工程的结算手续。工程结算时，工管部应提供工程竣工验收单、预(决)算、合同、发票、实际供材料清单等合法的原始凭证，手续齐全后方可办理付款。
4.4.6外包工程原则上应预留5～10%的质量保证金，质保期一般为一年。对于长期合作的施工单位，总造价在2万元以下的工程，可不留质量保证金。
4.4.7工程质保期满，经施工管理部门和归口设备管理部门签发“工程项目质保验收单”后，工程管理部方可办理质保金的支付手续;如质保期内出现施工质量问题，工程管理部应提出质保金的处理意见，并征得施工管理部门或归口的设备管理部门和财务部的同意。
4.4.8机器、设备、发电机组检修应提供增值税发票;房屋、建筑物修理、基本建设工程和更新改造工程可提供营业税发票。
4.5其他结算
4.5.1公司生产经营活动中其他的财务结算均应按本标准的规定执行。
4.5.2其他的财务结算具体由归口管理部门负责办理，但必须列入公司年度、月度预算，对预算外的项目一律不得开支。
4.5.3其他的财务结算参照上述的有关规定办理。
附加说明：
本标准由公司标准化委员会提出，由财务部负责起草。
本标准起草人：姜伟松，审核：赵建国、陈锦清、缪世杰、龚振华、高鹤年、赵建刚、李清和、俞仁生，审定：李亚军，批准：方国清。
本标准由财务部归口。
本标准委托财务部负责解释。
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