论文题目：我国基层税收风险管理研究 ——以山东省A县为例
摘要：在历年来的税收征管改革中,税收风险管理工作的重要性日益突出,2018年国地税机构合并后,各级税务机关成立税收风险管理部门,进行实体化运作,税收风险管理贯穿于税收征管各个环节。在当前新的时代背景下,外部环境对税收治理现代化提出了新的挑战和要求,各省税收风险管理工作,特别是基层税收风险管理工作,一直处于不断探索改革中。研究税收风险管理,对改进税收管理模式,提高纳税人纳税遵从,保障财政收入安全具有十分重要的意义。本文运用文献研究法、问卷调查法、比较研究法等三种研究方法,以山东省A县为例,充分运用纳税遵从理论工具,分析当前基层税收风险管理存在的问题及成因,在借鉴新发展阶段对我国基层税收风险管理改革的要求和国内外基层税收风险管理先进经验的基础上,最终提出切实可行的提升对策。首先,本文对选题的背景和国内外相关研究的现状进行阐述,了解税收风险管理的研究趋势和动态。其次,对税收风险、税收风险管理、基层税收风险管理的相关概念进行陈述,对纳税遵从理论进行概述,在借鉴前景理论、威慑理论、信息不对称理论、契约理论等理论工具基础上,说明了影响纳税人纳税遵从、造成税收风险的因素。再次,结合问卷调查结果,运用纳税遵从理论,对A县税收风险管理现状进行说明,总结出A县税收风险管理目前存在税收风险管理认识不到位、管理机制运转不通畅、风险管理力量需加强、监督评价机制不科学的问题,并且分析了造成问题的原因。最后,在参照新发展阶段对基层税收风险管理的改革要求和国内外基层税收风险管理先进经验的基础上,结合基础理论工具,从树立正确的税收风险管理意识、完善税收风险管理机制、增强税收风险管理力量和建立科学监督评价机制等四个方面提出优化基层税收风险管理的对策,帮助解决复杂环境下基层税收风险管理中遇到的实际问题,为新发展阶段我国基层税收风险管理研究提供思路和方法。
关键词：税收风险;基层税收风险管理;纳税遵从理论
学科专业：公共管理硕士（专业学位）
摘要
Abstract
1 引言
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 研究评述
1.4 研究内容
1.5 研究方法与技术路线
1.5.1 研究方法
1.5.2 技术路线
1.6 创新与不足之处
1.6.1 创新之处
1.6.2 不足之处
2 基本概念和理论基础
2.1 基本概念
2.1.1 税收风险
2.1.2 税收风险管理
2.1.3 基层税收风险管理
2.2 理论基础
2.2.1 纳税遵从理论的产生背景
2.2.2 纳税遵从理论的主要内容
2.2.3 纳税遵从理论的演变趋势
2.2.4 纳税遵从理论本题运用可行性评价
3 A县税收风险管理现状
3.1 A县税务局的基本情况
3.2 A县税务局税收风险管理机构设置情况概述
3.3 目前A县税务局税收风险管理的运行机制
3.3.1 风险管理目标
3.3.2 风险管理机制
3.3.3 风险识别应对
3.3.4 风险监控评价
4 A县税务局税收风险管理存在的问题及原因分析
4.1 A县税务局税收风险管理存在的问题
4.1.1 税收风险管理认识不到位
4.1.2 税收风险管理机制运转不通畅
4.1.3 税收风险管理力量需加强
4.1.4 风险管理监督评价机制不科学
4.2 A县税务局税收风险管理问题的原因分析
4.2.1 强调任务导向而忽略最终目的
4.2.2 习惯于业务独立的工作模式
4.2.3 业务培训和数据供应不足
4.2.4 缺乏专门的监督评价制度保障
5 新发展阶段对我国基层税收风险管理改革要求和国内外基层税收风险管理经验启示
5.1 新发展阶段对我国基层税收风险管理改革要求
5.2 国内外基层税收风险管理经验启示
5.2.1 我国基层税收风险管理改革实践
5.2.2 国外基层税收风险管理经验借鉴
5.2.3 我国基层税收风险管理改革启示
6 优化A县税收风险管理的对策
6.1 树立正确的税收风险管理意识
6.1.1 以提高纳税遵从度为管理目标
6.1.2 促进涉税各方平等参与风险管理
6.2 完善税收风险管理机制
6.2.1 构建多环节并重的税收风险管理闭环
6.2.2 优化税收风险管理方法
6.3 增强税收风险管理力量
6.3.1 优化人员架构
6.3.2 建立综合治税新格局
6.4 建立科学监督评价机制
6.4.1 完善监督评价体系
6.4.2 强化应对质量监控
7 结论
7.1 本文结论和发现
7.2 本文的后续学术研究问题
参考文献
附录:调査问卷
致谢