今天小编为大家精心挑选了关于《商贸绩效考核论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。摘要：近几年伴随着我国市场经济规模的不断扩大，企业的数量越来越多，其中商贸企业要想在激烈的市场竞争中获得立足之地，则需要加强对财务管理的认识，并分析财务风险的成因，做好内控，如此才能真正减少成本，提高自身的经营效率。
商贸绩效考核论文 篇1：
商贸企业财务风险特点与控制措施
摘要：商贸企业是连接商品生产商与消费者的重要中间环节，商贸企业主要业务为商品的批发、运输、仓储以及零售等。随着我国经济发展逐步进入新常态发展阶段，商贸企业一方面迎来了更广阔的发展空间，同时也需要面对更为激烈的市场竞争。为此，加强企业自身的管理尤其是对商贸企业自身所特有的诸多财务风险的有效把握与控制，成为了企业经营者应当重视的核心问题。文章从商贸企业普遍性特点以及主要财务风险点入手，就如何提高企业财务风险防控能力提出一些参考意见。
关键词：商贸企业;财务风险;风险防控
商贸企业不同于一般生产经营性企业，其主要业务包括商品批发、商品运输、仓储以及零售等。作为商品生产厂商与消费者和消费市场的重要中间环节，其具有十分突出与重要的桥梁作用。近年来，随着我国消费市场的不断扩大以及市场规范性的不断加强，商贸企业不仅迎来了更为广阔的发展空间与更多的发展机遇，同时商贸企业之间的竞争也日益白热化。自身管理能力与市场综合竞争实力就成为了企业能否站稳脚跟并持续扩大市场份额及企业整体收益的最重要影响因素。
一、商贸企业经营特点及财务风险特点
（一）商贸企业经营特点
以J商贸企业为例，J商贸企业于2015年成立于上海，企业总员工人数为283人，主营范围为中高端百货及办公用品批发及零售业务，企业年营业总额约为1200万元。作为商贸企业，J商贸企业本身不进行商品生产，而是充当着商品生产厂商与消费者和消费市场桥梁的作用。因此，在企业经营运作过程中投入了大量资金用于商品的批发、运输及囤积，其获益主要来源则是商品的二次批发或零售。所以，包括J商贸企业在内的所有商贸企业都具有资金流动性大这一显著特点。同时，随着近年来J商贸企业所面临的竞争压力逐渐增大，为了增加销量、扩大市场份额，J商贸企业的借贷规模和资金总额也在不断增长，由于其扩张存在一定的激进与盲目，导致资产负债比从2016年12.5%激增至2019年的34.5%，從而出现了资本结构不合理、资产负债比例失衡等突出问题。资产负债比的失衡也联动出流动资金出现问题以及三角债的出现，进而导致企业面临着严重的资金链断裂风险，危机到了企业的生存与发展。
（二）商贸企业财务风险特点
商贸企业财务风险主要包括外部风险、决策风险、经营风险以及管理风险。其财务风险具有十分突出的不可预测性，如市场需求变化的不可预测、国家阶段性经济政策及未来政策调整的不可预测，同时还有对手企业在竞争手段、发展策略上的不可预测等。
1. 外部风险
商贸企业所面临的外部风险主要包括市场风险、政策风险以及经济大环境风险。商贸企业是以批发商品进行市场投放赚取利润，一旦如市场需求发生变化就会对商贸企业的经营构成严重影响。同时，国家宏观调控政策也将直接影响消费市场以及企业本身的经营带来影响，进而可能引发企业财务风险。此外，商贸企业的经营稳定性在很大程度上取决于经济大环境的稳定性，商贸企业所经营销售的商品大部分是消费类商品，如果遭遇消极的经济环境，如今2020年新冠疫情此类全球性突发公共事件，不仅商贸企业本身的销售会受到严重影响，同时也会影响到企业上游生产商供应以及下游企业及消费市场收缩，从而导致企业利润锐减甚至经营困难。
2. 决策风险
企业的发展决策是否科学有效直接决定了企业的未来发展的方向与质量，但目前许多商贸企业由于面临着激烈的市场竞争，容易出现发展的盲目性以及决策的非理性，尤其是在面对竞争对手的高压冲击之下，因为竞争对手的发展情况而盲目采取所谓应对措施，如参与到价格大战、同质化竞争之中等，这种决策上所潜藏的风险阻碍了企业的健康持续发展。如J商贸公司就因为决策的主观与盲目激进而给企业造成了较大的负债压力，不仅直接影响现金流健康，同时也影响到公司的获益能力增长。
3. 经营风险
商贸企业所面临的经营风险有很多，其中比较引人关注的就是赊销问题。赊销是现代企业拓展市场、加强客户信任与粘性的重要手段，赊销行为的存在本身是具有合理性的，能够提高销量及市场占有率。但是目前由于商贸企业之间竞争的白热化，赊销几乎成为了一种企业间竞争的重要手段，甚至为了拉到更多客户并提高自身销量，企业对赊销行为的审核与控制力度也相对较弱，从而容易因为赊销所产生的应收账款难以有效回收而直接影响到企业的流动资金周转，进而让企业陷入经营困难。此外，商贸企业所谓商品贸易产业链的重要一环，与上下游企业之间的关系也不能仅仅只是竞争关系。但目前大多数商贸企业仍然将其简单等同于竞争对手，与上下游企业之间存在着极其紧张的博弈，这十分不利于企业与上下游企业形成良好的合作关系，也难以在合作过程中实现共赢。
二、商贸企业财务风险控制措施研究
（一）加强外部信息收集与利用
商贸企业的经营活动很大程度上有赖于对外部信息的准确获取，外部信息包括市场信息、政策信息以及对经济大环境的预测信息，建立规范高效的应用机制。外部信息分析机制包括信息获取、信息分析以及信息整理与汇总等诸多方面。在信息获取上企业首先应当加强与相关管理部门的沟通联系和积极咨询，及时获取国家有关政策信息及相关管理部门所提供的帮助信息，以便企业能够及时调整业务具体内容，适应国家阶段性宏观调整政策，避免陷入政策性风险。同时企业应加强对市场信息的获取，如通过问卷调查、客户消费信息收集等，及时了解市场需求变化以帮助企业调整批发及销售商品，最大限度满足市场需求、降低风险提高收益。此外，对于经济大环境也应保持灵敏的嗅觉，及时关注各类与商贸活动有关的经济信息、积极与专业人士沟通交流，帮助企业更好的适应经济大环境并预测未来可能出现的变化，提高风险应变能力。
（二）提高企业决策科学性
发展决策的有效性有赖于治理结构优化及决策机制确立，企业首先应当进一步实现企业经营权与所有权分开，避免企业所有者对企业日常经营及决策制定的过度干预。同时，积极引入职业经理人制度，以更专业的角度指导企业决策制定，并通过强化内部审计监督加强对企业经营者决策行为的监管与控制，杜绝决策的盲目性与随意性。此外，应建立竞争对手数据库，将行业内或其他跨行业经营企业相关业务及发展情况数据纳入数据库当中，帮助企业决策者更加有效且全面的对竞争对手各类信息有效分析，实现理性决策、避免盲目竞争与跟风情况发生。
（三）重塑经营理念、实现互惠共赢
传统经营理念指导下，企业的任何外部活动与经营运作都以企业自身是否实现效益最大化为目的，从而容易导致企业与上下游企业之间的关系趋于紧张甚至陷入激烈博弈。这对于现代商贸企业来说十分不利，同时也对企业本身的长远发展造成了影响和阻碍。在供应链理念指导下，企业应当将整个产业链都纳入经营管理的思考当中，积极寻求与上下游企业的良性合作、建立更广泛的供应商数据库，通过数据共享利益共享，达成友好合作互助共赢，这样才能帮助企业在激烈的市场竞争当中更好的巩固自身市场份额、提高市场综合竞争实力，并有效降低经营过程中的各类风险。此外，企业应当尤其重视对赊销的审批与控制。赊销行为的存在虽然具有合理性与积极性，但在竞争压力下盲目赊销则会让企业陷入财务风险当中。通过加强赊销项目审批、加强赊销行为问责等，规避赊销所带来的风险才能让企业充分享受到赊销所带来的利好，并以此促进企业销售额增长与利润增长。
（四）加强企业内部管理规范
商贸企业由于管理所带来的风险主要包括内部管理规范性不足、应收账款管理不善以及客户信用管理不到位等。加强内部管理规范，首先应加强会计基础工作规范性建设，第一，加强会计凭证票据管理，严格审查凭证开具方开具资格及凭证内容是否合规与规范，严格杜绝伪造凭证行为并予以坚决查处。第二，加强会计基础性工作规范，坚持财会岗位职务不相容原则，杜绝职务犯罪发生，同时加强会计档案管理，在保证会计档案管理中施行纸质档案与电子档案双渠道管理，充分保证会计信息真实性有效性以及会计信息使用的便捷性与高效性，为企业决策者制定科学决策提供有效数据支持。第三，在应收账款管理上，首先应以严审严批赊销行为为基础，同时加强对每一笔应收账款内容及回款期审核，同时加强应收账款与销售人员个人绩效挂钩程度，杜绝为了销售业绩盲目赊销而导致的应收账款回收困难。第四，加强客户信用评级系统建设。通过定期更新客户信息以保证合作中的客户一直保持良好的信用，避免因为客户信用及财务状况和出现问题而导致的呆账坏账问题。同时客户评级情况也可以作为销售人员个人绩效考核重要参考指标之一，从而起到提高销售人员对客户质量的关注度以及对自身销售行为的审慎，提高销售人员在客户信用风险防控上的意识与主动性。
三、结语
商贸企业财务风险是受到外部政策及市场变化、企业决策、生产经营质量以及企业内部管理质量等诸多方面因素共同影响而产生的。想要切实加强商贸企业财务风险防控工作就必须从加强外部数据信息分析利用、提高企业决策科学性合理性、转变管理理念与经营意识以及加强企业内部管理规范性建设等多方面入手。同时还需要重视人才队伍的建设及新技术新方法的及时学习与积极实践，只有这样才能够保证企业财务风控始终适应与企业发展实际相匹配，从而达到一个较好的风险防控效果。
参考文献：
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（作者单位：青岛万利得商贸有限公司）
作者：李长红
商贸绩效考核论文 篇2：
经济新常态下商贸企业财务风险成因及内控措施
摘要：近几年伴随着我国市场经济规模的不断扩大，企业的数量越来越多，其中商贸企业要想在激烈的市场竞争中获得立足之地，则需要加强对财务管理的认识，并分析财务风险的成因，做好内控，如此才能真正减少成本，提高自身的经营效率。故此在本文中，主要依据经济新常态发展的现状，对我国商贸企业财务风险特征、存在的风险进行研究，并针对性地提出相应的解决对策，以此推动商贸企业的创新可持续发展。
关键词：经济新常态 商贸企业 财务风险 内控
目前，商贸企业已经成为了社会经济发展的助推力，但是在商贸企业的快速发展中财务风险问题备受关注，其中所面临的财务风险包括了筹资风险、投资风险、资金回收风险、内部控制风险，给商贸企业的发展带来影响，而且经济受到重大损失。对此，需要加强对财务风险的认识与了解，并针对实际情况探究其原因，真正做到对症下药，提出有效的解决对策，提升商贸企业财务管理工作的有效性。
一、我国商贸企业财务风险的主要特征
（一）具有市场决定性
從本质上分析，商贸企业财务风险的发生往往与市场决定有着密切关系，如果商贸企业在整体发展中没有对市场实际情况加以定位，做好把握，则会导致商品促销手段不正确、不合理，容易出现商品库存积压现象，对商贸企业的整体流动性造成影响，进而引发财务危机与风险。从另一个角度分析，在市场经济发展下，如果消费市场经济波动过大，且商品价格下跌与上涨幅度较大，则会导致消费市场出现低谷，进而会对商贸企业的整体运行造成影响时期，使其陷入财务危机之中。
（二）具有突发性
众所周知，在商贸企业的发展中，尤其是经济管理的过程往往会受到主观因素与客观因素的影响，其中有部分因素是可以加以控制的，但是也有部分因素是突发的，这种情况是商贸企业无法进行控制的，比如：商贸企业资产负债率提高，自有资产占据比例过低，并且对资金的流动依赖性较高，如果这种情况下，商贸企业不对财务活动进行控制，就会导致筹资结构不合理，尤其是在发生经济变化的时候，会导致突发性财务风险。
二、现阶段我国商贸企业存在的财务风险
（一）内部财务管理
在商贸企业的整体发展中，财务管理占据了重要的地位，只有财务管理发展良好，才能真正推动商贸企业的创新变革，但是通过当前的发展趋势分析，商贸企业财务管理中存在非常多的问题，其中内部财务管理问题最为严峻。
（1）流动资产管理上往往存在财务风险，比如利益分配不均、资金管理混乱、资金使用不当等，这种情况会导致商贸企业财务危机加重，甚至还会出现破产现象；对于流动资产管理而言，其中有存在的应收账款并不明确，甚至还会出现存款滞留期过长，对坏账无法及时处理等现象。
（2）在非流动资产管理中，因为相关的财务人员缺乏基本的素养与综合知识，所采取的管理手段比较落后，无法严格按照相应的规章流程进行管理，也会因财务管理人员风险意识过低而导致资金流失严重与使用效率低下等现象，无法对资产损失加以弥补，甚至会导致资产理论价值与实际价值不相符合。
内部财务管理一旦受到其他因素影响，出现问题，则会导致资金运转受到影响，进而引发各类财务风险。
（二）资金来源结构
在整个财务管理中资金管理同样占据了重要的地位，然而从当前的整体发展趋势分析，商贸企业资金管理存在的问题主要是资金结构不具备合理性，比如商贸企业借贷款项以及自身资金之间的比例出现失控。单纯地从商贸企业的属性分析，如果在企业的发展中，资金结构能将企业的整体趋势加以反映，并且商贸企业自身所持有的资金已经超过了贷款金额，则表示企业近几年的发展势头良好，相反则说明企业近几年发展存在困难。然而根据调查与分析，在近几年的发展中，大多数商贸企业在金融危机及经济全球化的影响下，均存在巨额贷款，并且需要偿还的本金与利息较高，这种情况会导致商贸企业需承担较大的经济负担，并且还会在无形中引发财务风险。
（三）资金业务方面
从特点上分析，我国商贸企业具有自身营销的基本特点，并且在商贸企业的发展中，因为受到资金管理的影响，所以往往出现资金流与业务流不匹配现象，而产生这一现象是因为商贸企业营销模式设计不合理，所采取的营销模式比较老旧，未得到更新，如此一来则会对整个资本结构产生影响。从另外一个角度分析，在商贸企业的发展中，往往需要严格按照市场定位以及产业结构的特点制订完善的经营方案，但是根据相关文献得知，有诸多商贸企业在营销模式设计方面并没有对资金结构以及资金运转中的效率加以分析，所以对应收账款项目的合同账款因素而未进行全面了解，长此以往，商贸企业在营销方案进行实施的时候，会出现资金运转不匹配等不良现象，进而无法达到良好的经营效果，还会造成经济损失，影响资金的使用效率。
三、新时期我国商贸企业财务风险防范的对策
如上文所言，商贸企业在社会经济发展中占据了重要的地位，但是在运行过程中往往会受到多方面因素的影响，导致财务风险出现，严重制约了商贸企业的创新变革，对此笔者认为需要探究其原因，对症下药，制定切实有效的规章制度与完善的对策，真正减少商贸企业财务风险所带来的影响，提高我国商贸企业的有效变革。
（一）构建切实有效的内部财务控制制度
在新时期我国商贸企业要想进一步减少财务风险所带来的影响，则需要进一步完善企业内部财务控制机制，根据实际的发展情况构建财务管理制度及内部会计控制制度，这样才能真正为商贸企业财务管理工作保驾护航。第一，商贸企业需要根据实际情况构建切实有效的财务管理制度，要对成本费用、实物资产应收账款等方面加以分析与研究，并且还要对管理中所存在的薄弱环节及时弥补，在潜移默化中杜绝财务风险的发生；第二，需要完善内部会计审计控制制度，遵循时代发展的要求，满足市场定位的需求，构建职能部门执行会计审计制度，要对各个岗位的职责加以明确，并实现部门与部门之间的相互沟通。此外，要采取相互制约相互监督的管理方式。在新时期，笔者认为我国商贸企业还需要积极打造高素质、高学历、高技能的财务管理团队，并有针对性地制定完善的奖惩制度与绩效考核制度，提高财务人员的工作积极性。
（二）实现债务结构的优化处理
通常情况下，在商贸企业的发展中，如果权益资本足够，那么则需要对债务结构加以调整，这样可以有效提高资本收益率，并且还能保证债务偿还能力。所以在新时期，我国商贸企业需要积极做好债务结构优化工作，并且在此基础上要进一步降低企业的资产负债率，对企业债务到期数量以及日期进行合理安排，真正实现债务偿还能力，在无形中规避各项财务风险，为保证商贸企业的创新提供资金保障。与此同时，在市场消费波动性较大的情况下做好优化债务结构具有重大现实意义，所以商贸企业的管理層与领导者需要加强认识，将债务结构优化提到日程之上，真正实现资产负债率的有效控制，减少财务风险发生概率。
（三）实现筹资成本的有效降低
做好筹资成本降低工作也是减少财务风险发生的主要内容与手段，其中需要对资本结构加以明确，并且还要从长远与短期收益进行分析，要从根本上保证资本结构的科学性与合理性。另外，商贸企业在降低筹资资本的时候，可以采取多种方法，比如在拓宽融资渠道的时候将长期筹资的金额不断增加，可有效提高筹资金额的固定性；同时，需要进一步提高企业的信用度，实现企业与投资方之间的合作，为筹资创建良好的市场环境；还要对股权筹资加以管理与分析，对其比例进行合理控制，减少资金成本，提高经济效益。
（四）构建完善的内控体系
只有构建完善的内控体系，才能减少财务风险的发生，所以商贸企业要严格按照当前的发展趋势，构建有效的财务内控体系，做好财务管理工作。一要制定完善的规章制度，分工明确，尤其是高层管理人员需要做好监督工作，在进行决策工作时可以采取集体投票；二要实现对财务人员定期培训，提高财务人员的职业素养、综合能力、专业技能水平，并且要将财务管理加入到绩效考核之中，制定有效的责任机制，对员工的福利待遇加以考虑，才能真正提高员工的积极性；三要构建完善的数据分享系统，实现部门与部门之间的交流与协作。
（五）积极改善企业的资金结构
一般而言，商贸企业在进行贷款的时候，需要从自身出发，对当前的资金运转能力以及自身的偿还能力进行分析，在贷款中规避贷款风险。另外还需要对贷款的款项偿还日期等进行合理规划，在规定时限内做好还款工作，这样才能避免出现资金危机。当然，商贸企业在改善企业资金结构的同时，要对债务结构加以优化，保证企业长远发展，提高商贸企业的效益。
总而言之，在社会不断发展之下，我国商贸企业财务管理工作需加以重视，并且需要从商贸企业自身角度出发，对所存在的财务风险进行研究。其中，商贸企业在资金管理的时候需要具备良好的控制力，从多个方面展开分析，了解资金风险因素，优化债务结构，制定完善的内部控制制度，树立良好的商业信誉，真正减少财务风险的发生率，才能促进商贸企业的创新变革。
参考文献：
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（作者单位：长濑欧积有色化学〈上海〉有限公司）
作者：李小华
商贸绩效考核论文 篇3：
北京市商贸业发展效率评价
摘要：商贸业发展效率是衡量一个区域商贸业发展水平的重要标志。运用数据包络分析（DEA）法的BCC模型和超效率模型，构建以地方财政支出、全社会固定资产投资额、人均消费性支出和年末商贸业从业人员数为投入指标，以地区商贸业生产总值、社会消费品零售总额和商品交易市场成交额为产出指标的评价指标体系，选取2013—2015年北京市各区指标数据进行实证分析，结果显示，北京市16个区商贸业发展相对效率值差异比较大，北京市商贸业发展效率整体较好，但略呈波动态势，其中7个区的发展效率较差。进一步提升北京市商贸业发展效率，应优化财政支出，改善固定资产投资；优化商贸业从业人员结构及素质；调整市场业态，促进商品交易市场提升发展；发挥协同效应，提高商贸业生产总值和商品交易市场成交额。
关键词：商贸业；发展效率；技术效率；数据包络分析法
一、引言
商贸业是与居民日常生活联系十分紧密的行业，也是城市的主导产业，对满足与引导消费、完善市场体系、促进整个国民经济发展具有重要作用。北京市依据其良好的產业基础、历史积累和区位交通优势，商贸业发展呈现出高起点、高质量、跨越式发展的态势。特别是近年来，北京市商贸业发展迅速，服务体系日趋完善，各区商品消费市场分布均衡度不断提高，商贸影响力和配套服务能力显著增强，对北京市经济增长贡献度逐步提升，已逐步成为全国主要的商贸流通交易中心和重要的消费市场。在深入落实首都城市战略定位、全力推动京津冀协同发展、加快建设国际一流和谐宜居之都的大背景下，北京市商贸业发展处于大有作为的重要战略机遇期。如何结合有序疏解流通领域非首都功能优化商贸布局，聚集和配置商贸资源要素，促进商贸业转型升级，构筑可持续发展的高端化、智慧化、差异化商贸产业体系，是北京市商贸领域面临的新课题，也是落实北京市“十三五”时期商业服务业发展规划的关键和重要保障。
当前，我国经济改革重心从需求侧转向供给侧。北京市商贸领域供应侧结构性改革要求完善供给质量、优化资源配置、促进创新和服务升级、提升商贸流通效率，以快速响应市场需求，满足消费者多样化、高端化、便利化和舒适化的消费需求。因此，供给侧结构性改革对北京市商贸业既是新的发展机遇，也是新的挑战，而北京市商贸业无论是与新要求还是与国内外先进城市相比，在总体运行效率、资源配置均衡性等方面还存在着一定的差距。现阶段北京市各区商贸业发展状况如何、发展效率和规模是否合理、提质增效空间有多大、如何有效配置资源？迫切需要有一套科学、系统的评价体系和评价方法，为政策制定、产业发展以及商贸企业竞争力提升提供有力支撑。
根据北京市各区功能定位的要求，结合各区商贸业发展状况，构建商贸业发展效率评价指标体系，评价各区商贸业发展效率情况，对探讨各区商贸业发展效率及其影响因素、制定科学合理的商贸业发展政策、有效配置和利用资源、创新发展模式、实施有效的供给侧结构性改革举措具有重要的理论与现实意义。
二、发展效率评价理论
（一）效率相关理论研究
对效率的界定，一般认为，效率是成果与消耗的比率、产出与投入的比率。萨缪尔森[ 1 ]指出，经济效率是为满足需求或无浪费的情况下，投入的经济资源能够得到充分有效的利用程度。经济组织在不减少某一产品生产的前提下，另一种产品的生产就不可能增加，也就是说，经济有效率运作时，该经济正好处于生产可能性边界之上。
法雷尔（Farrell）[ 2 ]将技术效率定义为：在现有技术水平下，生产资源能否实现充分配置及利用，同时在已有生产能力下是否能够实现投入最少而产出最大。而技术效率又可分为纯技术效率和规模效率。纯技术效率是规模收益可变的技术效率，其剔除了生产规模对生产效率的影响。此时，实现的技术有效，表现为经济实体现有的投入指标及指标组合是合理有效的，运用现有的经济组织和经营管理等就可实现产出最大化，从而达到生产的高水平。规模效率是规模经济性的直接表现，是一定生产技术水平下组织的产量与其规模的对比衡量。此时，实现的规模有效，表现为经济实体达到了最优状态，正好处于规模报酬不变阶段；而规模报酬递增或者规模报酬递减则是规模无效的体现。本文的“有效率发展”是指有效的技术效率，即为在现有的技术水平下，实现最小的投入而产出最大，进而存在两种状态，即一定的产出量时实现投入最小，或者投入一定的生产要素实现产出量最大。
进一步研究认为，发展效率是发展过程中最终反映在市场需求的经济效益、知识形态的产出与各种投入资源的比值，它是一个总括性的概念，反映了投入资源的利用效率，可从两个方面去理解：一方面，投入资源一定的情况下，发展效率的提高促进了产品产出量的提高；另一方面，产出水平一定的情况下，发展效率的提高使得资源投入得到了节约。
（二）效率评价方法
研究发展效率时，不仅要明确效率的含义，选择合理的评价方法也是重中之重。目前，国内外专家、学者在研究和实践中运用的发展效率评价方法主要包括指数分析法、生产函数回归分析法、随机前沿分析法（SFA）[ 3 ]和数据包络分析法（DEA）[ 4 ]。
随机前沿分析法是洛弗尔（Lovell）等提出的参数分析方法之一，主要用于测算多投入对应单产出的相对效率。其基本思路是在考虑随机误差情况下，以函数的形式表示出投入、产出及其他变量之间的关联关系，运用获取的相关数据在回归分析等方法的环境下进行测算，从而得出满足一定条件的关系式中的相应参数，并进一步计算得出发展效率值[ 3 ]。虽然随机误差不影响SFA的测算结果，但投入产出的生产函数并不能完全估算准确，在较为复杂的投入产出环境下尤其不能精确，因而可能因为函数公式的错误导致最终的结论错误。所以，在研究多投入多产出的复杂环境的发展效率时，SFA方法不常用。
查恩斯和科珀（Charnes & Copper）等[ 5 ]于1978年提出了数据包络分析法，班克（Banker）等[ 6 ]加以推广。DEA是非参数方法中的一种，其以相对效率为基础[ 7 ]。基本思路是以决策单元（DMU）来表示各被评价客体，从而将各个决策单元组成被评价整体，运用各决策单元的投入产出指标数据计算出该整体中一组标杆值，最后将各决策单元的数据与标杆值进行比较进而得出各决策单元的效率值[ 8 ]。有效率表现为处于标杆值之上的决策单元，其投入产出的相对效率最大，效率值等于1；而无效率则表现为决策单元处于标杆值之下，且其与标杆值差距越大则其相对效率值越小，完全无效时，其效率值等于0。在DEA方法中，还可以借助投影分析方法对无效率的决策单元进行进一步分析和改善[ 9 ]。
郭伟伟[ 10 ]对河南省18个地市的流通业发展效率进行测度，在研究中引入了超效率DEA模型，运用相关数据，对各地市流通业发展效率进行测量和比较分析，并运用多元回归法分析了影响河南省各地市流通业发展效率的可能因素。
（三）效率评价方法选择
随着科学的发展，DEA也发展出了各种不同形式的模型。在这些模型当中，C2R模型是最为经典的形式，该模型假定各决策单元规模报酬固定，但其计算结果只能得到综合技术效率值；在C2R模型的基础上衍生出了BCC模型，BCC模型未假定规模报酬固定，并在各决策单元的效率评价中引入了规模因素，从而在效率分析中可计算得出纯技术效率和规模效率，以便对技术效率进行进一步细化分析。因此，本文选用DEA方法的BCC模型对北京市各区商贸业的发展效率进行评价分析，并运用投影分析方法对非有效区商贸业投入产出指标进行进一步分析，以确定改进的方向和程度。此外，为了进一步获取各区商贸业发展效率评价的具体得分，本文选用了超效率DEA模型测算各区2013—2015年发展效率结果。
三、北京市各区商贸业发展效率评价模型和指标体系构建
（一）北京市各区商贸业发展效率评价模型构建
运用DEA主要是为了确定评估对象的相对效率，并以决策单元来表示各评价对象。一定数量的投入指标经过决策单元后会实现一定的产出水平。在对各决策单元进行评价时，评价的主要依据便是决策单元的投入和产出数据。评价各决策单元的相对有效性，即用投入和产出数据来评价决策单元的优劣[ 11 ]。所以，每个决策单元的有效性涉及两点：一是相互对比基础上的相对有效性；二是综合输入与综合输出的比值基础上的有效性[ 12 ]。
DEA方法BCC模型的数学规划模型为：目标式为各决策单元的效率最大化，过程为得到对该决策单元最合理的投入产出权重组合，已达到目标式的要求，限制条件为所有决策单元的效率必须小于等于1[ 13 ]。另外，BCC模式取消了固定规模报酬的假定，并在评估过程中考虑是否使得该决策单元达到生产规模的有效性，从而同时获得纯技术效率和规模效率值。BCC模型为：
模型假设有n个DMU，每个DMUj（j=1，2，…，n）都有m种类型的投入变量和s种类型的产出变量，xj表示投入指标，yj表示产出指标，S-和S+分别表示投入过剩和产出不足，σ表示DMU的效率指数。
（二）各区商贸业发展效率评价指标体系构建
商贸业发展效率评价涉及多个方面，首要内容就是要构建科学、系统、合理的指标体系，使得商贸业的发展效率水平能够充分、客观地体现出来，进而实现对商贸业发展效率的综合评价。因此，指标体系的建立应满足以下两点：一是能够清晰准确地度量和计算该区商贸业发展效率的情况。要能够了解该地区商贸业发展资源利用率的情况及走向，尤其是商贸业整体发展状况、优劣情况的综合评价，以便为该区商贸业改革发展指明道路，并能据此提出相应的改进策略。二是有一套易于量化的指标体系。在对商贸业发展投入产出资源系统分析的基础上，构建科学合理、易于操作的统计体系，以便管理者能够以此了解商贸业全貌，并能够掌握商贸业发展环节的内在关联和外部制约条件，以充分发挥商贸业在社会经济发展中的独特作用。
围绕上述内容，在商贸业发展效率评价指标体系建构时，应满足以下三个原则：第一，科学合理性原则。指标体系的建立需以科学理论为基础，具有合理依据，能真实地反映商贸业发展的现状及运行效率，同时，能够获取相应的统计数据和发展指标。第二，概括性原则。指标体系不仅要能够体现产业发展效率的全面性、完整性，也需重点把握、有所取舍，将产业发展效率整体情况通过选取几个重点、有代表性的指标予以体现。第三，指向性原则。指标体系包含的指标还应有一定指向性，以使其在绝大程度上反映评估对象的发展效率，并具有政策导向性。
希尔（Hill）[ 14 ]曾指出：受到产业发展过程的特殊性质影响，对发展的质量和数量进行直接衡量将是非常困难的。发展的本质决定了它的许多特性不能定量描述，因此，我们大多时候采用代用指标来评估发展的状况。陈宇峰、章武滨[ 15 ]从资本存量和政府财政支出比重、城市化水平、行业结构、市场化程度等角度选取一些指标，构建了我国区域商貿流通效率测度指标体系。许金龙[ 16 ]在对广西各地市流通业发展效率测度研究中构建了流通业发展效率指标体系，其中，产出指标包括行业政府财政支出比重、行业总资产周转率、行业固定资产投资额，投入指标包括以行业人均年销售总额、社会消费品零售总额、流通业生产总值占比。
在评价产业发展方面，国内外研究主要有国家统计局发布的《中国商业发展报告（2009—2010）》[ 17 ]等。根据产业发展的含义和商贸业的特殊性，在遵循上述三个原则的前提下，本文构建的商贸业发展效率评价指标体系包含投入指标、产出指标两方面，如图1所示。商贸业发展投入是指系统运行所需的各种产业资源和生产要素，它是保证商贸业发展有效率的基础和条件，包括从业人员、消费能力、财政经费、基础设施建设等有形资源以及地理、历史、人文等无形资产。考虑到获取数据的有限性，本文仅就有形投入进行测算。投入指标包括地方财政支出、全社会固定资产投资额、人均消费性支出和年末商贸业从业人员数。商贸业发展产出体现了商贸业投入资源的有效利用程度和配置的合理性，是投入转换成的收益，也是商贸业发展结果的直接表现，其涵盖了商贸业变化中的直接发展收益和将资源要素投入生产后所取得的经济效益。产出指标包括地区商贸业生产总值、社会消费品零售总额和商品交易市场成交额。
商贸业发展效率的评价是一个复杂的系统工程，本文经过对各项指标进行多次调试和相关性分析，最终建立以上评价指标体系。
四、实证分析
依据前文建立的评价模型和指标体系，选取北京市2015年各区指标数据，分别对16个区商贸业发展效率进行测算、整理，并对结果进行分析。
（一）决策单元的确定与数据的处理
由于商贸业的基础性、生活必需性等特点，现阶段北京市各区都在商业能级、业态结构、空间布局、服务功能、运行效率等方面加快商贸业转型升级，推动商贸业提质增效，以此联动其他产业深度融合发展，进而提高人民的生活质量和水平。因本文需对北京市各区商贸发展状况及效率进行分析，故以北京市16个区作为DEA分析中的决策单元（这里不包含前几年新设立的大兴经济开发区，因其在北京市统计局的统计年报中数据不完整，故此次分析将其去除）。各决策单元对应编号为：DMU1=东城区，DMU2=西城區，DMU3=朝阳区，…，DMU8=通州区，…，DMU16=延庆区。另外，DEA分析中要求DMU数量是指标数的2倍以上，本文选取的决策单元符合要求。
数据来源的可靠性和数据的准确性是进行实证研究和数据分析的前提。在运用DEA方法进行运算时，需要特别注意科学、合理地收集和整理数据，尽可能获取官方、权威的数据资料，以此尽可能降低测量误差对分析结果准确性的影响。本文采用的数据来自《北京统计年鉴2015》[ 18 ]，数据的权威性可以得到保证。原始数据如表1所示。
由于DEA方法BCC模型对各投入产出指标有正向性要求，即要求投入指标与产出指标具有同方向变动，所以在进行效率值测算前需对各指标进行相关性分析。为了明确各指标之间是否具有显著的正相关性，本文通过SPSS19.0软件对各投入产出指标原始数据进行了相关性测算，结果如表2所示。在相关性分析中，衡量各指标之间相关性大小的指标是相关系数，其结果一般在-1与1的范围内。两个指标正相关时，其相关系数大于0；反之，负相关时，其相关系数小于0；当相关系数越接近1或者-1时，其相关性越强；若相关系数等于0，则两变量之间不相关。从表2的计算结果可以看出，本文选取的各投入产出指标呈现正相关关系，达到DEA方法的运算要求，可以进行进一步运算。
（二）效率评价与结果分析
将上述北京市各区商贸业各指标原始数据代入BCC模型公式中，进而可计算得出北京市各地区商贸业发展效率情况。本文进行计算的软件为EAP2.1，经过运算获得的效率值如表3所示。
运算得出的发展综合效率值正是北京市各区商贸业发展整体相对效率状况的具体表现，是商贸业投入产出有效运用结果的体现。再进一步比较分析、统计，可得出北京市各区商贸业发展综合效率、纯技术效率、规模效率的最小值、最大值和平均值，如表4所示。
由表3和表4可以看出，北京市各区商贸业发展相对效率值差异比较大，最大的为1，而最小的只有0.560。16个区商贸业发展综合效率的平均值为0.848，说明在发展综合效率的程度上，北京市16个区整体上有15.2%的发展投入资源造成了浪费，未实现应有的产出，即未实现投入资源在现有条件下的有效利用。根据发展综合效率可以将各区商贸业发展效率分为四个层次：
第一个层次：综合效率=1，东城区、西城区、朝阳区、丰台区、海淀区、顺义区、昌平区、延庆区为有效率的DMU，拥有最高的发展效率。
第二个层次：0.8<综合效率<1，房山区、怀柔区，为非有效率的DMU，但发展情况较好。
第三个层次：0.6<综合效率<0.8，通州区、大兴区、密云区、平谷区为非有效率的DMU，发展情况一般。
第四个层次：0<综合效率<0.6，门头沟区、石景山区也为非有效率的DMU，但发展情况非常不好。
进一步，可以在规模效率和纯技术效率两个方面细化分析北京市商贸业发展效率情况。从规模效率上看，北京市16个区的发展规模效率平均水平为0.885，最大效率值为1，包含有8个区，最小的是石景山区，效率值为0.560，各区之间的差别还比较大。其中，密云、平谷、门头沟、石景山这四个区的规模效率都小于0.8，而除门头沟区以外，其纯技术效率均大于0.9，进而说明，该区商贸业主要是因为未实现规模上的有效率而造成其总体发展效率水平较低。
从纯技术效率来看，北京市16个区的发展纯技术效率平均水平为0.953，说明16个区在纯技术效率总体上处于较高水平，平均只有4.7%的资源未实现有效利用，只有通州区、大兴区和门头沟区的纯技术效率低于0.9。进而可以看出，北京市有1/2的区商贸业发展达到了有效率水平，对应的规模效率都为1，属于规模报酬不变状态。另外的1/2区规模效率都小于1，处于非有效的规模效率状态。同时，通州、大兴、房山、怀柔、密云、平谷、门头沟、石景山这八个区呈规模报酬递增状态，可以从规模角度中优化其发展效率水平。
（三）投影分析
为了进一步分析各决策单元投入和产出资源的利用情况，本文借助DEA的投影分析，发现各指标非充分利用的原因以及应改善的指标数值。目标值为各区达到相对有效时的数值，产出不足值为该区在投入要素不变的条件下所应该增加的产出。如房山区的商贸业生产总值在现有投入资源情况下，达到相对有效率的产出目标值为276 483万元，需在现有产出水平下增加的产值为77 005万元。各区产出的原始值、目标值及产出不足额度见表5。
（四）趋势分析
利用MYDEA软件，将输入输出指标代入对应模型中，得出2013—2015年北京市各区商贸业发展效率值（θ），如表6所示。
从整体来看，北京市16个区的商贸业发展效率平均值在2013年、2014年、2015年分别为1.147、1.150、1.135，呈现出波动态势，2014年有所上升而2015年又出现下滑，且数值较2013年低，不过，这三年北京市商贸业发展效率均大于1，说明北京市商贸业发展效率整体DEA有效，表明2013—2015年北京市较好地控制了商贸业投入，形成了比较好的产出，北京市商贸业发展效率整体较好。
同时，从表6也可以看出，北京市16个区的效率值在3年内的平均值大于1的共有9个区，均值最高的区为延庆区，对应效率值为2.165，表示这9个区的商贸业发展效率都相对较好，而其他7个区这3年内的发展效率平均值小于1，均值最低的为门头沟区，对应效率值为0.816，则表示该区的商贸业发展效率并不好，说明这7个区的商贸业产出水平不能匹配对应的投入水平，仍有进一步提升的空间，需要进一步挖掘潜能，采取有效措施，提高对应的发展效率。
从趋势上看，大部分区2013—2015年的发展效率值呈波动状态，只有东城、怀柔和房山这三个区的商贸业发展效率值呈持续增长态势，另外昌平、石景山、通州和门头沟这四个区的商贸业发展效率值呈持续下滑态势，需重点关注，找出其发展效率下降的原因，以便采取相应的对策措施。
五、结论与建议
（一）基本结论
在明确发展效率的内涵、本质以及发展效率评价方法比较分析的基础上，本文构建了北京市各区商贸业发展效率评价指标体系，并运用DEA方法的BCC模型和超效率模型，對北京市商贸业发展效率进行了评价，得出以下基本结论：
1.通过DEA测算结果可知，北京市各区商贸业发展相对效率值差异比较大，最大的为1，而最小的只有0.560。全市16个区商贸业发展综合效率的平均值为0.848，说明在发展综合效率的程度上，整体有15.2%的发展投入资源造成了浪费，未实现应有的产出，即未实现投入资源在现有条件下的有效利用。通州、大兴、房山、怀柔、密云、平谷、门头沟、石景山这8个区呈规模报酬递增状态，可以从规模角度中优化其发展效率水平。
2.在对产业发展相对有效性进行评价时，DEA方法是相对科学、实用的方法。运用DEA的投影分析，可以快速找出各区商贸业发展效率的关键因素、商贸业发展效率存在的不足、所投入资源是否得到有效利用及其程度，并在以后的改革发展中合理优化资源配置，提高资源利用率和产出水平。通州区商贸业生产总值和商品交易市场成交额均存在产出不足。
3.经过超效率模型结果分析，2013—2015年北京市16个区的商贸业发展效率平均值均大于1，呈现出波动态势，说明北京市商贸业发展效率整体DEA有效。16个区的效率值在3年内的平均值大于1的共有9个区，均值最高的区为延庆区，而其他7个区这3年内的发展效率平均值小于1，均值最低的为门头沟区。
（二）对策建议
从总体来看，北京市各区商贸业的发展效率存在较大差异，非常不平衡。其中7个区的发展效率值小于1，其商贸业发展效率影响着综合竞争力的提高，而同时说明北京市各区商贸业发展具有较大的提升空间。
结合研究结论，本文从以下几个方面提出提升北京市商贸业发展效率的政策建议：
1.优化财政支出，改善固定资产投资。从上文度量结果可以看出，北京市各区商贸业发展规模效率一般，其规模不经济，纯技术效率也不理想。因此，今后需要进一步优化财政支出，突出重点，优化资源配置及商贸业布局，积极发展新区、远郊新城的大型商业服务设施，建立差异化的商贸业体系，使商贸业发展投入和需求相协调；借鉴国内外先进经验，充分发挥政府规划的作用，鼓励业态发展的多样性，改善规模效益，减少发展投入要素的拥挤和浪费。
2.改善区商贸业从业人员结构和素质。商贸业发展速度和效率与商贸业从业人员的素质及其提供的服务质量密切相关，只有高素质的从业人员才能提供高质量的服务，从而创造更高的产出。各区商贸业从业人员投入指标存在一定程度的浪费，需要不断加强从业人员的培训和指导，加大人才引进和开发力度，积极实施服务人才能力培训工程，并进行客观的绩效考核，提高商贸业从业人员队伍的综合水平，从而提高商贸业的发展效率。
3.调整市场业态，促进区商品交易市场提升发展。推进商贸业市场经营方式转变和业态升级改造，规范经营活动、均衡业态发展、保证环境达标，对违规市场经营实行零容忍。通过综合施策提高存量市场规范化、现代化水平，引领市场完善服务功能，推进非首都核心功能疏解与人口疏解取得成效。根据商品交易市场的整顿要求，创建该区商品交易市场改进的进度表，完善市场内企业组织创立条件、服务标准、经营规范性等衡量制度，进而保障商品市场的可持续经营和发展效率。
4.发挥协同作用，提高商贸业生产总值和商品交易市场成交额。北京市作为国家的首都，同时处于京津冀协同发展的良好机遇期，必须强化商贸业与其他产业的联动效应，与其他区域协同发展，促进商贸业智慧化，同时进一步创新商业模式，推动“商贸业+互联网”转型发展，加快大型知名商业项目的建设和招商，合理增加商业网点数量，打造与首都城市相匹配的特色、高效商贸业，不断提高自身发展水平，从而增加商贸业生产总值和商品交易市场成交额，进而带动该区域以及周边区域的协同发展，实现京津冀协同发展的战略目标。
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Research on the Evaluation of Commerce Development Efficiency in Beijing
YANG Bao-hong
（Beijing Wuzi University，Beijing101149，China）
Key words：commerce；development efficiency；technical efficiency；Data Envelopment Analysis
作者：杨宝宏