第一篇：税务机构组织创新
走创新之路 强税务稽查
“创新强税“理论研讨会论文
走创新之路 强税务稽查
发展是目的，创新是动力。
江泽民同志曾说过：“创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力。”税务稽查工作的创新，同样是提高税务稽查水平的根本动力。对于税务稽查工作，只有不断增强创新意识，在思维上或战略上敢于突破常规，善于作深层次的思考，才能真正实现在稽查工作方式、职能作用、管理体制上的根本转变。创新税务稽查工作思路关系到税务稽查职能能否充分发挥，税收秩序能否长期良性运行的大局。有效推进税务稽查工作思路的创新是实现税收事业全面发展，开创税务稽查工作新局面的关键所在。做好税务稽查工作的创新，应着重从理念、机制、方法、队伍建设等方面入手。
一、创新税务稽查理念
(一)树立“狠、准、快”的打击理念
稽查局是负责打击偷税、抗税、骗税等税务违法的专门机构，这要求稽查部门必需树立“狠、准、快”的打击理念。敏锐发现涉税违法的嫌疑对象，准确界定偷税、抗税、骗税等涉税违法案件，并快速、狠狠打击。只有这样才能充分发
1 挥税务稽查的打击职能，维护税收秩序良性运行。
(二)树立稽查经济观的服务理念
税务稽查服务经济的意识在税务部门十分薄弱。长期以来，税务稽查重检查、轻帮助，重数量、轻质量，重回报、轻整改的现象普遍存在。经济决定税收，税收对经济具有反作用。通过税务稽查发现问题，及时提出稽查意见，积极帮助企业提高经营管理水平。同时通过税务稽查，有力打击偷骗税行为，维护税收秩序，确保公正执法，全面营造一个公平竞争的市场经济环境，从而实现税收与经济的良性互动。
(三)树立稽查与征管互动的理念
征收、管理、检查是税收工作重要的三个环节，属同一个问题的三个方面。但在税收工作实践中，征收管理部门下企业很少，稽查部门下企业则多一些。没有调查，就没有发言权，真正能深入发现企业存在税收问题的还是税务稽查部门。但税务稽查成果存在应用不高的问题，以查促管的职能停留在口头上。税务稽查要树立全局观念，重视与征管的协作互动。
二、创新税务稽查机制
(一)选案机制科学化
选案是税务稽查的基础工作，选案准确，可以使税务稽查检查工作事半功倍。做到税务稽查选案的准确化，必须在选案途径上做到多元、及时、准确。要拓展选案渠道，除继
2 续做好举报、计算机选案外，还应加大选案的途径研究。
(二)检查机制规范化
税务检查要严格遵循各项税收法规的规定、程序进行，充分保护征纳双方权益，推进依法治税。坚决克服随意进行税务检查的现象，切实建立查有案源、查前告知、查中辅导、查后反馈制度，公正执法，阳光稽查。对检查中发现的问题，要取证规范、事实确凿、定性准确、以法服人。
(三)审理机制公开化
所有检查部门移送审理部门的税务案件，全部实行审理公开化。建立审理涉税案件的人员公开、过程公开、结果公开制度。
(四)执行机制法制化
要完善执行制度，改进执行措施，提高执行效率。特别是要加强与公安机关的协作配合，及时依法排除执行难的问题。
三、创新税务稽查方法 (一 )“以案说查”
一是健全制度，规范“说”的要求。即：典型案件一案一析制、行业检查分类剖析制、规范管理考核制。二是加大力度， 明确“说”的重点。力求说实话、亮实情、出实招。坚持说查案经验不留余地;坚持说管理漏洞不留空隙;坚持执法责任不留情面。三是拓展广度，丰富“说”的形式。做
3 到组织干部集中说，质量评选竞赛说，搭建平台网上说。四是注重深度，增强“说”的能力。力求讲之能懂，懂之能用。通过编写行业检查工作指南，大力提高稽查人员查账能力，提高评查质效，减轻稽查人员负担。
(二)“以案说法”
通过稽查部门以往查结的涉税违法案件作为教材，以广大纳税人为对象，对其开展针对性的纳税辅导和政策服务，同时进行警示教育，从而促进纳税人依法诚信纳税意识的提高，减少纳税人涉税违法风险。
(三)“数字稽查”
一是构建稽查电子数据库。开发采集软件，运用查账软件，从现有各类税收信息管理和应用系统，结合征管互动平台、日常报表数据 统计等税收管理平台，有针对性地提取为稽查办案所需的数据信息;拓宽信息渠道。二是掌握查账软件功能流程。通过集中培训、以熟带生、边学边干等各种培训方式，使广大稽查人员熟练掌握企业财务核算软件和查账软件的基本功能模块、设置方式、数据处理流程和操作方法，做到能用能查、融会贯通。三是建立稽查数据分析模型。建立行业数据分析模型。通过设置行业平均税负率、生产经营、财务比率以及各税种指标，分类计算行业平均值;建立稽查案例分析模型。四是全面提取企业涉税信息。这是实施“数字稽查”的重点环节。
(四)“和谐稽查”
一是构建和谐的税务稽查内部管理机制。完善税务稽查岗责体系，按照税务稽查工作规程的要求，明确税务稽查各环节的岗位责任，并科学统筹，细化岗责，规范到位;二是营造和谐的税务稽查外部环境。突出税务稽查执法过程管理，加强税务稽查执法监督，健全税务稽查执法保障，优化 税务稽查执法服务。三是完善协税护税体系，不断加强与公安、工商、海关、金融等有关职能部门的协调配合，规范社会中介机构的服务行为。
四、创新稽查队伍建设
(一 )推行稽查人员准入制
稽查人员素质的高低，决定税务稽查质量和效率及税务稽查事业的全面发展。对税务稽查人员应实行准入制度，设置准入条件：一是对进入稽查队伍的人员必须逢进必考;二是报考人员应具备相应资格条件。专业对口，如所学专业是税收、法律、会计、计算机专业，有二年以上税务工作经历。切实把好税务稽查人员入口关。
(二)推行能级管理动态制
对进入稽查队伍的人员应实行能级动态管理。一是对所有稽查人员通过考试、考评等手段，评定
一、
二、三稽查人员能级。二是对能级人员实行动态管理。通过一年一考、一年一评的政绩结果，实行能及更新，推行能上能下。三是实
5 行能级与报酬、待遇挂钩，奖勤罚懒，推进工作。
(三)推行任职限期轮岗制
要实行稽查人员任期限期轮岗制，在一个岗位工作满5年的进行内部岗位轮换，通过岗位变换，全面锻炼、提高稽查人员综合素质，从根本上激活稽查队伍，不断推进稽查工作向前发展。
五、当前制约我市稽查创新的“瓶颈”及薄弱环节 从我市目前的情况来看，制约稽查创新主要是人员素质方面的“瓶颈”。 人是社会生产力中最活跃的因素。一个好的管理机制，还需要高素质的人才去付诸实施，稽查人员素质已然形成两大“瓶颈”：一是复合型人才缺乏，普遍存在“税收业务精的对计算机不熟”、“懂计算机的又查账水平低”等人员素质结构的“偏瘫”症;二是人员年龄结构趋于老化，我市稽查局目前平均年龄已近45岁，在信息化、专业化程度日益提高的形势面前难免力不从心，而我市稽查系统的领军人物寥寥无几，十分缺乏，具有单独作战能力的稽查人员，少之又少。稽查业务素质低就根本谈不上创新。
同时，稽查创新的薄弱环节还存在于：
(一)稽查机制虽有，但创新动力不足
我局选案、检查、审理、执行的稽查机制虽然健全，但是很少有人对相关业务作深层次的思考，很多人在等待中消极前进，得过且过，缺乏创新的动力。
(二)业务培训年年搞，但效果不显著
培训、进修、鼓励自学、岗位练兵等多种方式每年都在进行，但效果一般，战斗在检查第一线的还多为老同志，年轻同志畏难情绪严重，深怕陷进去出不来。
(三)优秀典型案例评选，流于形式
本来，优秀典型案例的评选，是总结税务稽查工作中好的经验做法，分析税收征管的薄弱环节和涉税违法行为的新趋势，提升稽查案件的查办质量和稽查干部的业务技能，达到“以评促学”的目的。但是，我们对优秀典型案例的讲解，却未能达到上述目的，也未能将其编印成册供全市稽查干部学习参考。
(四)应尽快编写行业检查工作指南
为增强检查工作的针对性，总结稽查办案经验，我局应组织人员通过定期召开个案分析会研究涉税违法案件的发案规律，剖析税收征收管理工作中的薄弱环节，总结办案思路和方法，尽快编写适合我市特点的行业检查手册指导检查工作，以减少一线检查人员的工作难度，提高效率。
六、创新强税是永恒的话题
走创新之路， 强税务稽查。良好的税务稽查体制主要体现在四个字上，一个是“效率”，另一个是“创新”。即：效率+创新=良好的税务稽查管理体制。税务稽查是税收执法的主要表现形式，是税收公平正义的最大体现。我国目前
7 建立的“以纳税人申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的模式正好说明了这一点。因此，税务稽查创新的思路应当是从法律上保证税务稽查的地位与独立性，完善和强化税务稽查的职能与执法手段，确保稽查质量、效能的提高和稽查任务的完成。
第二篇：用创新精神开创税务稽查新局面
几年来我们紧紧围绕组织收入这一中心工作，坚持“以查促收、以查促管、以查促治”的稽查工作思路，采取实地稽查和调账稽查相结合的方式，充分发挥税务稽查的职能，严厉地打击了偷税漏税活动，保证了国家税款的及时足额入库。通过不断地探索和实践，积累了一些在新形势下开展税务稽查工作的经验，为治理税收环境，整顿税收秩序做出了一定贡献。
一、创新稽查思路不断完善稽查体制
在“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式下，我们从完善体制入手，充分发挥稽查促进征管的作用，积极探索新形势下稽查有效手段。
积极推行“动态稽查”：年机构改革后，我局从完善体制入手，按照稽查工作的要求，应用现代统计学和日常管理经验数据进行综合分析，采用计算机和人工结合的动态选案方法，改变了过去稽查选案中的盲目性、随意性，大大提高了科学性、准确性、预见性，有效地提高了稽查选案的准确率。
积极试行“公示稽查”：我们在稽查工作中，对企业实施查前公示，督促企业自查自纠。上半年，我们先后对户企业实施了查前公示，企业共自查出税款万元，达到了以查促管的目的，促进企业依法纳税意识的提高。
积极推行效益稽查：××××年，我们针对目前房地产、集贸市场、加油站、网吧、装饰装潢业、房屋出租业管理不规范、税收漏洞大的情况，日常稽查要加大对这些行业的稽查。并以查假票、查假帐、查假申报为主要内容，狠抓税务稽查选案、稽查、审理、执行四个环节的质量和效率，规定稽查选案中标率、
查补入库率、处罚率、滞纳金加收率要分别达到，，，，案件审理科将考核指标纳入了目标考核中，并将考核指标进行量化，并将指标与奖金、待遇挂钩，有效促进了稽查人员的积极性和创造性，促进了稽查质量的提高。
实行涉税举报案件分类管理制度：对涉税举报案件按照案件来源、举报偷税性质、举报内容翔实程度等实行、、等级管理，使举报案件管理逐步走向科学化、规范化。
实行等级稽查员制度：年我们在稽查系列中推出了等级稽查员制度，对稽查人员经过业务考试、综合评定等办法，确定稽查员等级。规定只有二级以上稽查员才能担任主查，并享受稽查津贴和相应的待遇。这一制度实施后，不仅进一步完善稽查体制，也增强了干部学业务、创业绩、保持量、争先进的思想意识，现在全局%的干部通过了三级稽查员评定，名干部被评为二级稽查员，名干部评为一级稽查员。
二、实施稽查新办法发挥稽查的监督管理职能
围绕省局开展的“依法治税年”活动，我局大力推进依法治税进程，以查办大要案为中心，以专项检查为主线，以复检为保障，进一步整顿和规范了税收秩序，实现了由收入型稽查向执法型稽查的初步转变，实现了稽查促进征管的作用。
⒈开展重点户检查，促使税源大户在依法纳税方面做出表率。重点企业、重点税源户在财政收入中占有很大的比重，其税收政策执行的好坏，直接影响了财政收入。根据这一特点，我们每年都把把重点企业、重点税源户列为必查对象，实施年年检查，以期通过检查，使重点企业、重点税源户在法制的轨道上年年有新的进步，在依法纳税方面做出表率，带动全区纳税单位和个人正确履行纳税义务。
⒉开展热点检查，解决突出问题。随着经济的不断发展，富拉尔基的城市
建设步伐也不断加快，从事建筑业的单位和个人日益增多，但由于在房地产开发、审批项目上税务部门与计委、城建、房产、规划等单位之间没有健全的信息交换机制，在税收上导致对建筑安装的单位及个人缺乏有效监控和管理，对建筑安装业的税收征管不能及时到位，致使该项税收存在不同程度的流失。根据这一情况，我们及时地开展了税务检查。通过对户建安企业的检查，查补税款万元，并初步摸清了其中存在的问题。我们将这些情况归类、汇总，积极反馈，为领导提供决策的信息。为促进全区房地产企业健康发展、公平竞争，起到了积极作用。
.开展行业检查，解决共性问题。年开始，我们开展了对房地产业、金融业、保险业、交通运输四个行业的税收检查。运用解剖麻雀的办法，基本解决了这四个行业普遍存在的问题，并将这些问题以《税务简报》形式在全局传送，为指导税收征管工作，起到了稽查促进
征管的作用。
.依据全区实际，开展针对性检查。随着经济建设的加快，投资规模的不断扩大，全区汇聚了一大批施工企业和外来建筑安装队伍，这其中不乏有一批企业既无外出经营税收管理证明单，又不办理登记、纳税申报，从而逃漏了应交纳的税款。为此，针对性地开展了对外来驻富施工单位的税收检查，收到了很好的效果。仅就建筑、道路施工等就查补税款万元。这不仅堵塞了税收漏洞，促进了收入而且也使企业能在税负公平的条件下平等竞争。
.开展回访检查，检验检查效果。所谓回访检查，就是对曾被检查过的企业进行复查，其目的是为了了解前次检查的纠正情况。通过对部分企业回访检查，我们发现，绝大多数企业能够根据被查出来的问题制定相应的补救措施，落实整改意见。但也有部分单位我行我素，屡查屡犯，纠错仅仅停留在口头，并没有真正引起重视，将整改意见落到
实处。对这类企业查而再犯的税收问题，我们依据政策，从严处理。回访检查，查出了问题，也检验了检查的效果，从一定程度上杜绝了企业存在的侥幸心理，有效地堵塞了偷漏税的漏洞。
.加强部门协作，打击偷抗税。税务检查工作，需要社会各方的支持与配合，尤其是查处重大的偷抗税案件，更需要得到有关部门的大力支持。因而，加强部门协作，对稽查工作来说，显得尤为重要。几年来，我们积极主动地加强与公安局经侦科等有关单位的联系与协作。充分发挥他们的后盾作用。对偷抗税事件，在调查处理中，不搞孤军作战，而是积极向有关部门提供线索，重大案件提前介入，共同调查取证，实行紧密的协作，使案件处理做到了及时、正确。
三、采取稽查新措施，发挥稽查的收入职能
税务稽查在堵塞漏洞，打击涉税犯罪，维护税收秩序，提高征管水平，组
织税收收入等方面都发挥了重要作用。但当前由于多种经济成分、多种经营方式的经济格局，使得纳税主体多样化，纳税人经营分散、地域广阔，在银行多头开户，现金交易大量存在，加上管理上没有到位，使得税务机关税源控管困难，对纳税人收入、经营情况难于掌握。同时有些人没有纳税意识，对缴税、摆正国家和企业的利益缺乏正确的认识，能少缴税就少缴;有些人死猪不怕开水烫，摆出一副要钱没有要命有的态度，税务部门处理起来非常棘手;还有些企业经营困难，资金匮乏，一时难以缴清。我局每年税费收入任务超过一亿元，但每年的任务缺口都在万元以上，一部分靠清理欠税，一部分就要靠稽查的查补税款。
针对上述问题，我们积极采取措施，从克服征管中存在的查补税款入库难问题，实现稽查在组织收入的作用新税收征收管理法颁布后，我局提出了“执行不到位，稽查无作为”的口号，要求提
高稽查执法强度，发挥稽查的震慑力。我们首先开展送税法进企业活动，尤其是金融保险企业，向他们宣传新征管法关于有关协助税务机关扣缴税款的规定，使他们积极协助税务机关扣缴税款。其次依法运用法律手段，先后查封、扣押家单位部分商品和财产，并于去年举行了抵税物品专场拍卖会，成交额万元，有了地打击乐偷逃税行为，为国家挽回大量损失，并有效地震慑了税收违法犯罪分子，教育了人民群众，维护了税收秩序，促使其他纳税人依法纳税，为组织收入奠定了基础。同时积极实行了地域户籍管理制度，有效地堵塞税收征管漏洞，有效控制和掌握税源出发，实行了全员参与的地域管理，使分局对纳税人的纳税情况达到了四准：开业停业准、申报情况准、经营状况准，税源状况准，为稽查工作提供了有效的基础数据。年、年每年的查补入库额都在万以上，占税收计划的%。
四、稽查中存在的问题和建议
⒈由于随机选案稽查人员对纳税人的基础情况，缺乏足够的了解，加之为确保收入和稽查面使稽查工作多停留在就帐论帐上，不能够全面，客观的针对企业的经营，向广度和深度延伸。有些稽查户存在着查不全、查不透、出现“鱼过千层网，网网都有鱼”的怪现象。
⒉随着企业产权制度改革，在市场经济条件下私人资本渗透到社会的各行业。征纳双方关系，越来越变的对利和尖锐。纳税人的偷税手段越来越隐蔽，工具越来越先进。而我们的传统和方法，传统取证工具，以不能适应。加之缺乏有效的安全保障和部门配合，稽查工作很难发挥，快捷多变的打击偷、逃税的作用。
⒊由于稽查工作担负着组织收入的任务，使稽查工作经常将有限的人力投向重点税源大户，而税源大户重点企业往往又是我们“双评“工作的评议单位，税收任务和”双评“工作的相互交叉，服务与执法的相互矛盾，使我们在稽查
案件处理上存在着“失之于软、失之于宽”的问题还造成稽查工作不能及时有效的针对税收征管的薄弱环节，达不到“解剖麻雀“打击一个，震摄一片”的效果。在一定程度上造成税收征管上的“两极分化”达不到以查处管的功效，影响税收征管的水平。
⒋税收的整体性，决定了税务稽查只能是手段，不能是目的，所以税收稽查工作的法制化建设，要同公民、纳税人乃至整个社会的法制化建设水平相适应。税收稽查的法制化可以领先于社会，但不能相互脱离。税收稽查的各项管理指标、指令只能是稽查工作的动态反应和参考，决不能成为税收稽查工作的最终目的。税收稽查工作归根到底要为组织收入和税收征管服务。市场经济下，指标应是指导性的而不能是指令性的。指标要与各地区的经济发展状况，征管质量、征管基础相适应。只有这样才能充份的发挥税收稽查在税收工作中“轻骑兵”的做用。
总之，今后我们在稽查工作中将认真总结过去的经验和不足，虚心学习兄弟局好的做法，工作中不断探索稽查工作的新思路。研究和了解掌握稽查工作的新动态，力争将我局的稽查工作推向一个新阶段，上一个新台阶。
第三篇：用创新精神开创税务稽查新局面
几年来我们紧紧围绕组织收入这一中心工作，坚持“以查促收、以查促管、以查促治”的稽查工作思路，采取实地稽查和调账稽查相结合的方式，充分发挥税务稽查的职能，严厉地打击了偷税漏税活动，保证了国家税款的及时足额入库。通过不断地探索和实践，积累了一些在新形势下开展税务稽查工作的经验，为治理税收环境，整顿税收秩序做出了一定贡献。
一、创新稽查思
路不断完善稽查体制在“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式下，我们从完善体制入手，充分发挥稽查促进征管的作用，积极探索新形势下稽查有效手段。积极推行“动态稽查”：2001年机构改革后，我局从完善体制入手，按照稽查工作的要求，应用现代统计学和日常管理经验数据进行综合分析，采用计算机和人工结合的动态选案方法，改变了过去稽查选案中的盲目性、随意性，大大提高了科学性、准确性、预见性，有效地提高了稽查选案的准确率。积极试行“公示稽查”：我们在稽查工作中，对企业实施查前公示，督促企业自查自纠。上半年，我们先后对227户企业实施了查前公示，企业共自查出税款486万元，达到了以查促管的目的，促进企业依法纳税意识的提高。积极推行效益稽查：2002年，我们针对目前房地产、集贸市场、加油站、网吧、装饰装潢业、房屋出租业管理不规范、税收漏洞大的情况，日常稽查要加大对这些行业的稽查。并以查假票、查假帐、查假申报为主要内容，狠抓税务稽查选案、稽查、审理、执行四个环节的质量和效率，规定稽查选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率要分别达到60，80，10，100，案件审理科将考核指标纳入了目标考核中，并将考核指标进行量化，并将指标与奖金、待遇挂钩，有效促进了稽查人员的积极性和创造性，促进了稽查质量的提高。实行涉税举报案件分类管理制度：对涉税举报案件按照案件来源、举报偷税性质、举报内容翔实程度等实行A、B、C等级管理，使举报案件管理逐步走向科学化、规范化。实行等级稽查员制度：1999年我们在稽查系列中推出了等级稽查员制度，对稽查人员经过业务考试、综合评定等办法，确定稽查员等级。规定只有二级以上稽查员才能担任主查，并享受稽查津贴和相应的待遇。这一制度实施后，不仅进一步完善稽查体制，也增强了干部学业务、创业绩、保持量、争先进的思想意识，现在全局100%的干部通过了三级稽查员评定，10名干部被评为二级稽查员，3名干部评为一级稽查员。
二、实施稽查新办法发挥稽查的监督管理职能围绕省局开展的“依法治税年”活动，我局大力推进依法治税进程，以查办大要案为中心，以专项检查为主线，以复检为保障，进一步整顿和规范了税收秩序，实现了由收入型稽查向执法型稽查的初步转变，实现了稽查促进征管的作用。
1、开展重点户检查，促使税源大户在依法纳税方面做出表率。重点企业、重点税源户在财政收入中占有很大的比重，其税收政策执行的好坏，直接影响了财政收入。根据这一特点，我们每年都把把重点企业、重点税源户列为必查对象，实施年年检查，以期通过检查，使重点企业、重点税源户在法制的轨道上年年有新的进步，在依法纳税方面做出表率，带动全区纳税单位和个人正确履行纳税义务。
2、开展热点检查，解决突出问题。随着经济的不断发展，富拉尔基的城市建设步伐也不断加快，从事建筑业的单位和个人日益增多，但由于在房地产开发、审批项目上税务部门与计委、城建、房产、规划等单位之间没有健全的信息交换机制，在税收上导致对建筑安装的单位及个人缺乏有效监控和管理，对建筑安装业的税收征管不能及时到位，致使该项税收存在不同程度的流失。根据这一情况，我们及时地开展了税务检查。通过对20户建安企业的检查，查补税款190万元，并初步摸清了其中存在的问题。我们将这些情况归类、汇总，积极反馈，为领导提供决策的信息。为促进全区房地产企业健康发展、公平竞争，起到了积极作用。3.开展行业检查，解决共性问题。2001年开始，我们开展了对房地产业、金融业、保险业、交通运输四个行业的税收检查。运用解剖麻雀的办法，基本解决了这四个行业普遍存在的问题，并将这些问题以《税务简报》形式在全局传送，为指导税收征管工作，起到了稽查促进征管的作用。4.依据全区实际，开展针对性检查。随着经济建设的加快，投资规模的不断扩大，全区汇聚了一大批施工企业和外来建筑安装队伍，这其中不乏有一批企业既无外出经营税收管理证明单，又不办理登记、纳税申报，从而逃漏了应交纳的税款。为此，针对性地开展了对外来驻富施工单位的税收检查，收到了很好的效果。仅就建筑、道路施工等就查补税款133万元。这不仅堵塞了税收漏洞，促进了收入而且也使企业能在税负公平的条件下平等竞争。5.开展回访检查，检验检查效果。所谓回访检查，就是对曾被检查过的企业进行复查，其目的是为了了解前次检查的纠正情况。通过对部分企业回访检查，我们发现，绝大多数企业能够根据被查出来的问
第四篇：创新税务稽查理念服务经济发展大局
税务稽查作为税收征管体系的最后一道“关口”，担负着打击偷漏税的重任，对于维护税法的尊严，创造公平、公正、和谐的税收环境，保障国家财政收入，促进社会主义市场经济健康有序发展起着至关重要的作用。改革开放三十年多来，我国经济发展突飞猛进，各种意识形态、多种所有制形式并存，呈现出“百花齐放”的多元化发展态势。随着改革开放的纵深发展，各种“新型”偷税手段“日新月异”式的出现，且具有高科技性、超强隐蔽性等特征，给税务稽查工作带来严峻的挑战和压力。面对相对复杂的治税环境，如何充分发挥税务稽查的职能作用，本人作为分管税务稽查工作的领导，结合工作实际，认为应着重做好以下七个方面的工作：
一、坚持稽查理念创新，增强稽查工作的权威性一要树立独立稽查观念。树立独立稽查观念，是实现税收征管专业化的思想基础，是征、管、查明确职责、相互制约的前提条件。独立稽查包含以下内容：一是在法定的职权范围内，稽查局独立开展税收执法活动;二是科学界定征收、管理、稽查的职责分工，避免职责交叉;三是稽查的“选案、检查、审理、执行”四个环节应保持完整，不能人为分解;四是理顺上下级稽查之间的关系，合理确定各级稽查局的职能和职责，强化上级对下级的管理。二要树立统一稽查观念。随着征管改革和税收信息化建设的推进，提高稽查管理的集约化程度，实行统一的大稽查势在必行。要将稽查业务相对集中，逐步做到各类涉税检查均由稽查部门统一实施。要盘活稽查人力资源，实行稽查干部的动态管理和跨地区调配使用。要严格检查计划制度和国、地税联合稽查制度，避免重复检查，降低税收成本。三要树立打击型稽查观念。从依法治税的要求看，实行打击型稽查，是确保征管权力行使到位的重要手段。从税务稽查的效果看，只有让纳税人在经济上不愿违、在声誉上不敢违、在法律上不能违，才能从根本上减少涉税违法犯罪行为。因此，在指导思想上，要克服过去
单纯以查补收入多少来衡量稽查工作水平的倾向。在工作重点上，要突出对重大案件、重点行业和重点领域的检查，提高稽查办案效率和质量。在实施手段上，要适当添置办案装备，增加办案经费，确保办案经费落实到位。四要树立主动稽查观念。针对偷税反偷税形势严峻的实际情况，认真研究充分履行稽查职责的方式方法，研究如何从事务性的工作中解脱出来，真正能够关注当前大要案的新特点，改变工作方式，变被动要为主动，有针对性地主动出击，查处大案要案。
二、突出稽查工作重点，增强稽查工作的准确性税务稽查的主要职责就是及时、严厉打击各种涉税违法犯罪行为。稽查部门必须合理使用稽查资源，集中力量，坚持以重大税收违法案件为重点，进一步加大打击力度，强化税务稽查的威慑力，树立税务机关的良好形象。当前案件查处的重点，一是利用“四小票”进行偷税的案件。要针对“两票”即废旧物资收购凭证和农副产品收购凭证进行专项检查，务必抓紧抓实。二是伪造、倒卖和虚开增值税专用发票重大案件。尽管伪造、倒卖和虚开增值税专用发票违法犯罪行为在沿海地区已得到初步遏制，但在全国范围内仍时有发生，而且不法分子采取的手段更加隐蔽。稽查部门务必提高警惕，对涉嫌虚开和接受虚开增值税专用发票的企业要严格进行全面检查，发现一起，查处一起，查深查透。三是及时发现并严厉查处做假账偷逃税款的违法行为。稽查部门在各类税收检查过程中，要注意发现线索，加大查处利用做假账、两套账和账外经营等手段偷逃税款的力度，引导纳税遵从，努力建立诚信纳税的良好税收环境。四是继续抓紧查处骗取出口退税案件。务必对骗取出口退税违法犯罪活动保持高度警惕，在配合公安及司法部门完成打骗专项斗争中移送的重大案件相关工作的同时，及时发现并迅速查处新的涉嫌骗取出口退税案件。
三、加强稽查基础建设，增强稽查工作的规范性一要科学制定稽查工作标准。以深化征管改革为契机，进一步修订稽查岗责体系，整合稽查业务流程，制定工作标准，实现稽查工作的标准化，实行科学化管理。二要加快推进稽查信息化进程，全面应用征管信息系统稽查模块，逐步
推广使用无锡“稽查查帐系统”，促进稽查规范化和专业化程度的进一步提高。三要认真执行选案、检查、审理、执行四个环节各项工作规程及有关制度规定，并加强各环节的协调配合，确保每一件稽查案件都做到事实清楚，证据确凿，依据充分，程序合法。
四、创新稽查方式方法，增强稽查工作的实效性一要解放思想、勤于思考，善于发现当前工作中存在的问题。只有不断发现问题，才有可能提出创新的思路和举措。二要针对征管薄弱环节和偷逃税的新特点和新动向，有针对性地开展专项检查。例如重点组织开展运输发票、收购凭证、废旧物资普通发票、改制企业、小规模纳税人、租借挂靠式经营商业流通企业等专项检查，三要积极探索“先外后内检查”、“延伸稽查”、“关联稽查”、“解剖式稽查”等新形势下的稽查方法，扩大检查的范围，挖掘检查的深度，力求查深查透，扩大检查成果，同时，认真研究各种偷税的规律和特点，制定相应的查处和防范措施，促进税收秩序的根本好转。
第五篇：对税务机关加强和创新社会管理的思考
税务机关既是国家重要的经济管理部门，又是国家重要的社会管理部门，要积极参与完善社会管理格局，优化社会管理和服务的职能，促进经济社会又好又快发展。
一、充分发挥税收职能作用，在努力承担社会管理职责上有新贡献
税收具有筹集财政收入、调节经济运行和收入分配的职能，在促进经济发展、加强社会管理、保障改善民生方面起着重要作用。税务机关应充分发挥税收职能，主动承担好社会管理职责。
(一)坚持应收尽收，保障社会管理财力需要。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和各项事业的全面推进，国家必须进一步强化社会管理和公共服务职能，与改善民生、社会保障相关的支出将迅速增长，需要充裕的财政收入。这就要求税务机关筹集更多的财政收入，坚持“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，促进税收核心业务建设，大力加强税收征管，保证税收收入稳定增长，为推进社会管理和实施民生工程提供坚实的财力保障。
(二)坚持应惠尽惠，促进经济社会健康发展。要以落实税收政策支持经济发展为己任，不折不扣地落实各项税收优惠政策，应惠尽惠，发挥出“乘数”效应，努力培植财源，促进经济发展方式的根本性转变和社会管理服务职能的明显加强。继续抓好各项税收调控措施和结构性减税政策的落实，推动传统企业符合“两型”要求。积极开展“两型社会”和“两个率先”发展税收政策研究，提出合理化建议。支持教育、科技、文化、医疗、社会保障等事业发展，促进社会和谐稳定。
(三)坚持依法行政，优化税收法治环境。把依法依规、公平公正公开办事，作为税务机关加强和创新社会管理的基本要求。要认真执行税收法律法规以及湖南省行政程序规定，按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法能得到有效执行和普遍遵从。从风险应对入手，建立和完善规范化的税收执法体系、严密的税收内控机制和健全的法制保障体系，有效防范违法行为的发生。强化执法责任考核，认真展开执法督察和执法监察工作，加大执法过错责任追究力度。深入开展税收专项检查，整治税收秩序，营造一个法治、公正、优质的税收环境。
二、着力优化纳税服务体系，在主动融入社会管理大局中有新作为
在加强和创新社会管理工作实践中，国税部门要从理念和行为上主动融入“服务型政府”的大系统中，结合构建税收征管新格局，通盘考虑，整体布局，建立新型的纳税服务新体系。
(一)创新服务机制，不断适应社会管理要求。建立组织到位、制度落实、职责明晰、信息反馈与责任追究、奖惩考核同步的纳税服务机制。以纳税人的需求为引导，从为纳税人提供职能性服务、权益性服务、程序性服务出发，对税收工作的各环节精细分工，明确工作职能和服务标准，制订一系列税前、税中、税后的全程性服务规范。完善配套的绩效评价考核机制，以能够反映纳税服务工作规范程度和质量标准的数据模型为参照，以纳税人和社会
各界对服务的满意度为衡量，对整个纳税服务体系的运行情况进行全方位、阶段性的科学评价，奖优罚劣，从而达到推动纳税服务工作质量和水平的目的。
(二)拓展服务内涵，不断提升社会满意度。将服务的触角延伸到税收领域的各个角落，积极探索既有利于“两个减负”又方便、快捷、高效的形式，在“一站式”服务充分发展的基础上，大力推广网上办税这一“无窗式”服务。进一步推进信息管税，构建政府、社会信息共享体系，减轻纳税不必要的资料报送。健全纳税人维权机制，落实接访、下访、回访、联系纳税人制度，畅通、规范纳税人诉求表达渠道，引导纳税人理性合法表达利益诉求，积极化解征纳矛盾。
(三)加强信用管理，不断健全社会信用体系。抓好纳税信用等级评定及其后续管理。将有纳税信用不良记录的纳税户作为重点监控对象，在发票领购等环节采取一定的限制措施。在现有欠税公告等制度的基础上逐步建立失信纳税人公告制度。利用新闻媒体、网络等工具公布失信纳税人“黑名单”，建立相应的数据库供公众随时查询，接受全社会监督。进一步推进税收信用的社会治理，建立税收信用破产惩罚与商业信用挂钩机制，使失信惩罚机制的作用全面渗透。
三、不断创新税收管理方式，在全面提高社会管理水平上有新突破
税收征管是社会管理的重要组成部分。税务机关要把提高税务管理质量作为提高社会管理水平的重要抓手，不断创新税收管理方式、机制、手段，实现税收管理效能最大化。
(一)实施专业化管理。积极推行税源分类管理办法，按照纳税规模、行业、入库税种等标准，兼顾特定业务，对税源进行科学分类，探索和把握管理规律，增强管理的针对性和实效性。探索建立大企业税收专业管理模式，制定中小企业税收专业管理办法，积极推行零散税源社会化管理。健全税收管理员制度，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工，提高税源专业化管理程度。强化各税种专业化管理，重点抓好增值税抵扣管理和申报评估工作，加强汇总缴纳企业所得税和非居民企业税收管理，优化服务“走出去”企业的税收措施和管理机制;建立出口退税执法质量监督和退税风险监控体系，强化出口退税标准化管理。
(二)推行一体化管理。建立和完善全面反映税收与经济相关度和征管质量情况的税收考核机制，坚持考核收入计划与考核收入管理并重，考核收入数量与考核收入质量并重。大力推行税源一体化管理机制，明确界定税收征管各层级、各部门、各环节的工作职责，加强税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查各环节之间的联动，建立和完善各部门之间横向的综合协调机制和各层级之间纵向的任务分配机制，不断提高税收征管的整体效能，切实解决多头管理体制带来的基层国税机关和纳税人负担过重的问题。
(三)加强信息化管理。加强涉税信息采集，建立手段科学化、渠道多元化、指标规范化的信息采集机制，细分各项采集指标，严把征管基础数据采集关，强化信息资源的增值利用。认真做好市州级税收数据分析利用平台的试运行工作，充分利用平台在数据查询统计、收入分析预警、征管质量监控和报表生成等方面的功能优势，切实提高征管工作效率。加强税控设施应用管理，广泛宣传和开展发票有奖活动，加大对商家不开发票行为的查处力度，堵塞税源管理漏洞。
四、不断完善内部行政管理，在保持税务系统和谐稳定上有新举措
税务系统点多面广，队伍庞大，税务内部管理也是社会管理的重要组成部分。要分析研究影响税务机关行政管理的主要因素，积极寻求创新和规范税务机关行政管理的有效途径。
(一)加强干部队伍管理。在涉及干部职工切身利益的问题上要满足其知情权、参与权、决策权和监督权，时刻把干部职工的安危冷暖放在心上，加强心态调适，满足合理诉求，解决实际困难，引导干部职工树立主人翁意识和对税收事业的归属感。坚持德才兼备的原则公正透明地提拔使用干部，扩大干部交流面，让各个级别层次的干部在机关与基层、业务与政工岗位之间进行适当的轮换。建立有效的激励机制，既搞物质奖励，又融合一些价值、感情、环境、事业等人文手段，用事业激励人，用感情激励人，用环境激励人，为干部职工提供具有发展空间的环境以及施展才华的舞台，充分调动干部职工的主观能动性。
(二)大力改进工作作风。发挥领导干部在作风建设中的表率作用，以党风带政风促作风，使作风建设全面深化、整体推进，确保作风建设成效稳步提升。把作风建设同部门考核、岗位考核和评先选优相结合，以良好的作风助推税务机关为加强和创新社会管理做出积极贡献。始终用群众路线统揽信访工作，坚决纠正损害纳税人利益的不正之风。认真开展向纳税人公开述职述廉活动，主动接受社会监督。组织开展明察暗访活动，畅通意见建议反馈渠道，充分发挥新闻媒体、12366热线平台的作用。完善特约监察员制度，注意倾听意见和建议，及时沟通反馈情况，补强薄弱环节。
(三)加大案件查办力度。高度重视信访举报案件的受理，对信访案件必须做到件件有回音，事事有着落，该解决、能解决的问题要赶快解决，暂时不能解决的说明原因，做出承诺，不能视而不见。各级纪检监察部门要加强与稽查、法规、征管等部门的配合，落实好“一案双查”规定，针对违纪违法案件易发的岗位、环节和人员，以及干部职工比较关注、反映强烈的问题，进行专项检查。加大对严重侵害纳税人利益的案件查处力度，发挥查办案件的威慑力，有效预防税务干部职务犯罪。
(四)加强社会危机管理。各级税务机关要自上而下建立一套定期的税务危机自检机制。加强干部危机训练与危机知识的普及，使其初步掌握应对危机的措施与方法，明确危机管理的职责，一旦发生危机，从容应对。建立危机预测机制，在制定政策、出台征管措施前做好调研工作，评估政策措施出台后对纳税人可能造成的影响，模拟可能出现的问题，把工作做的更细致，通过事先预防来杜绝事后的危机，制定相应的指引，为解决问题提供有效途径，减少矛盾和摩擦。完善舆情处置程序，健全舆情处置机制，加强舆情监控，快速、稳妥地处理舆情引发的危机。
(作者系 湘潭市国税局总经济师 陈亚杰 )