第一篇：工程预算审计流程
工程审计流程
建设项目审计流程
首钢总公司审计部
一、审计准备
审计准备阶段，是组成建设项目审计组，进行初步审计调查，确定计划内建设项目的审计内容，编制审计方案等准备事项。
㈠ 组建审计组
接受审计任务后，根据业务量的大小和审计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组，实行审计组长负责制。
组成审计组时主要注意以下几个方面
一是根据项目特点，选择一定比例、有相应业务素质、能胜任项目审计任务的工程、财务审计人员组成审计组，并指定审计组长承担具体审计任务。
二是注意保持审计工作的连续性，审计分工相对稳定，对某些建设项目，尽量选用曾经对该类建设项目进行过审计的人员或此类人员为主，这样既可提高审计效率，也有利检查督促以往的审计结论和决定的落实。
三是进行审前培训，使参审人员明确要求，全面掌握审计目的、内容、重点，熟悉项目审计法律法规依据、标准，正确掌握政策界限。
㈡ 进行审前调查
1、提交所需资料清单
一是用书面形式要求被审计单位提供与项目审计有关的资料; 二是对提供的资料限定时间，如不能按时提供要求说明原因。
三是要求提供资料的清单一式两份，被审计单位一份，本部保留一份，并注明清单提交给被审计单位的时间和要求以及提供资料的最后期限。
四是被审计单位收到清单和审计机构收到被审计单位提供的有关资料，均要签字确认。
2、要求被审计单位填报的主要附表 表-01 项目概况表 表-02 项目设备明细表 表-03 工程其他费明细表 表-04 甲供工程材料明细表 表-05 建设项目资金来源表 表-06 工程报审汇总表
表-07 工程审计报审汇总表 表-08 工程引进设备报审表
3、初步调查了解被审计事项：
一是项目的建设规模、投资规模，项目的管理机构、施工企业、勘察设计、监理、材料供应等单位名称等。包括批准立项文件对项目的基本要求、建设资金的构成等。
二是项目的建设进展及施工情况、资金的使用情况及结算、决算情况，在听取介绍情况 1
的基础上，前往现场实地了解查看，了解工程的投资控制、质量控制以及合同执行情况等。
三是被审计项目的行业规范。如，项目预算编制及编制定额、构成预算的主要要素、行业对项目建设相关的法律法规及部门规章、相关的内部控制情况等等。
四是以前接受审计的情况，包括以前审计发现的问题，以前审计的意见、决定及其落实情况，其他重要事项。
4、执行分析性复核程序
了解被审计单位项目的基本情况后，对所取得的资料进行分析性复核。
分析性复核是审计人员对被审计单位重要性比率和趋势进行分析，更好地了解被审计项目资金使用与管理的基本情况，确认资料间的异常关系和意外波动，以便对审计的重点区域及风险作出初步判断。
5、初步评估重要性水平
审计人员通过重要性水平的确定，可以使得一些重点问题引起更多关注，从而突出审计重点，提高审计工作效率。
6、初步评估审计风险
审计风险，就是审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
主要步骤：
一是确定可接受的审计风险;
二是分析固有风险;
三是初步评估控制风险;
四是确定检查风险，设计实质性测试的程序和范围。
7、编制项目审计方案
⑴、项目审计方案内容
被审计单位名称
项目名称
项目的基本情况
编制审计方案的依据
审计目标、范围、内容和重点
预定的审计工作起讫日期
审计组组长、审计组成员及分工
审计要求
其他有关内容
⑵、编制审计方案应考虑的因素：
一是项目规模及其建设期的长短。建设项目规模越大，建设期越长，单项工程和单位工程越多，越复杂，审计工作量就越大。
二是项目内部控制的强弱。建设项目内部控制健全有效，审计可事半功倍，相反，被审计单位建设项目内部控制薄弱，审计则费时费力，审计风险较大。
三是项目管理及项目有关的施工、监理等单位及人员变化情况。如建设单位管理人员的变动比较频繁，工程财务人员调整较大，施工、监理单位已撤出建设现场等会对审计安排有较大的影响。
四是被审计项目的财务收状况。对于资金来源比较复杂、有中断建设工期、投资一增再 2
增的被审计建设项目，则应加大审计力度，依据充分的审计证据，慎重得出审计结论。
五是新近颁布的法律、法规及规章制度对建设项目的影响。 六是审计组成员的业务能力、审计经验及对建设项目审计业务的了解程度。应根据审计组成员的这些情况，扬长避短、取长补短、相互配合，具体安排好全体审计组成员应承担的具体事项。
8、送达建设项目审计通知书
项目审计通知书的主要内容：
被审计单位及建设项目名称;
审计依据，范围、内容和方式 ，必要的追溯和延伸事项; 审计起始日期和预计终结日期; 审计点的地理分散程度等; 被审计单位需配合的事项等。
9、提出建设项目审计书面承诺要求
建设项目审计风险大，审计机构在送达审计通知书时，应对涉及的被审计单位提出建设项目审计的书面承诺要求。
二、审计实施
审计实施阶段是进驻项目建设单位，对项目的建设、勘测、设计、施工、监理以及供货等直接有关单位、项目建设管理过程的内部控制进行符合性测试，对项目建设具体审计事项进行实质性审查，从而取得审计证据，编制审计工作底稿，形成审计结论的过程。
建设项目的审计实施的主要流程：
1、进驻被审计单位，召开项目审计进点会 进点会要做的三件事：
(1)审计组具体讲明来意和要求，包括审计的目的、范围、主要内容、时间安排、审计人员分工;在整个现场审计期间的食、宿、工作纪律和廉政要求等;彼此明确沟通联系人员、沟通联系方式等。
(2)被审计单位介绍有关情况。重点介绍工程建设预算执行情况、工程建设规模、投资构成、投资完成额、资金使用与管理、内部管理制度、规章制度、人员素质、技术经济指标、工程结算情况、财务会计工作情况;审计要求的资料、自查材料的准备情况;包括被审计单位建设项目的基本组织结构。
(3)被审计单位与审计组交接有关资料。根据进点会议提出的要求，项目单位应在进点会议结束时或稍后的时间内向审计组提交审计所需的资料。双方必须指定专门人员负责资料的交接、清点、登记清单并办理交接签字手续。
2、实施建设项目内部控制符合性测试
审计人员应对被审计单位建设项目内部控制制度落实情况进行抽样测试。 测试的方法有：
⑴、检查证据法，即通过检查部分凭证资料，看实施过程是否符合制度规定的程序。 ⑵、实验法，即审计人员按建设项目程序操作一遍，看实施过程是否符合规定的要求。 ⑶、现场观察法，即到审计现场观察建设项目执行过程，以了解业务执行过程的实际操作过程与制度的规定是否一致。
对于进行过在建项目的审计，内部控制的审计可以简略些，主要考虑新增投资及设计变 3
更部分。
3、实施建设项目实质性测试的基本流程
根据建设项目实质性测试方案确定要测试的重点; 审计人员分关实施有关审查工作，收集审计证据; 编制建设项目审计工作底稿。
4、复核审计工作底稿，汇总审计资料。
一是汇总各种工程审计资料、财务审计资料和各报表。 二是汇总审计发现的问题。
5、召开结束会议，离开被审计单位
待现场审计完成后，与进点会议相对应，还应召开审计结束会议，参加审计结束会议的人员与参加进点会议的人员基本相同。
⑴审计组向被审计单位介绍项目审计的结果。 ⑵被审计单位发表对审计工作及审计结果的看法。 ⑶审计组同被审计单位交接有关资料。
四、建设项目审计评价 建设项目审计评价流程：
五、建设项目审计报告
整理、分析和复核审计工作底稿
汇总审计发现的问题，编制审计发现的问题汇总表
与被审计单位交换意见 进行审计工作小结
形成审计报告征求意见稿
正式就审计报告征求被审计单位意见 出具正式审计报告
出具审计意见书、审计建议书 打印、校结、装订、送过
六、建设项目后续审计 建设项目后续审计流程：
调阅项目审计处理意见落实的相关文件; 实际观察项目审计处理意见落实的具体行为;
编制项目后续审计工作底稿，取得审计处理意见是否落实的证据; 出具项目后续审计报告。 谢谢!
第二篇：建设工程竣工决算审计工作流程
**公司
建设工程竣工决算审计工作流程
1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员;
2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理;
3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审;
3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。
3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容;
4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：
4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料;
4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整;
4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见;
4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认;
4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见; 4.
6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份;
5、收集整理归档资料：
5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续; 5.
2、收集存档相关资料交办公室装订归档;
6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。
2017.07
第三篇：政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点
摘 要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。
关键词：审核;控制;分析
随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。
根据一系列工程审计项目的开展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。
一、工程审计工作的主要内容：
根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。
具体审计工作审核内容(包括但不限于下列内容)：
1、工程项目建设程序执行情况;
2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况;
3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容;
4、项目概(预)算编制、审批、调整、执行情况;
5、项目资金来源和到位情况;
6、征地、拆迁费用支出情况;
7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况;
8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况;
9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况;
10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况;
11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况;
12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点
根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各阶段的工作重点如下：
A、准备阶段
1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，根据承接的审计委托合同的要求，按照独立审计准则的要求和程序，编制审计实施工作方案。
2、成立审计组，人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织相关审计人员进行重点培训，统一审核思路，明确审计重点，把握审计方法;
3、以书面形式要求委托方提供下列资料：
1)可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证;
2)项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等。
3)项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等。
4)中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要;
5)项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位(或设计)认可的成果报告资料等。
6)征地、拆迁协议书，与费用支出相关的报告(文件、其他相关资料)、支出凭证。
7)监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料。
8)建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等;工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料;
9)预付工程款、材料款清单及财务资料。
10)材料、设备的招标文件、投标文件，中标通知书，自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料;
11)竣工验收报告;(工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料)
12)银行对帐单及债权债务明细清单，基建帐册、凭证、报表;
13)财务决算及其批复文件，全套竣工决算报表及文字报告等。
审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失;
4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持;
B、实施阶段
1、基本建设程序执行及管理情况
(1)建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相关申报及批复文件;各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定，支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续。
(2)是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。
2、建设项目的招标投标情况
(1)建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合《招标投标法》及有关的规定，是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位。
(2)审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作。
3、建设项目合同的订立及执行情况
(1)审查是否及时签订了施工合同，合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定，是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象。
(2)建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等。
(3)审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况。
设备、材料的质量、数量是否满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平;
4、建设项目工程结算费用的审核
根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等，审核工程审价内容。
5、建设项目工程价款支付情况的审核
审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符;是否已扣留了质量保证金，扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款，有无超工程款的现象。
6、项目概(预)算编制、审批、调整、执行的情况(重点)
(1)对照批准的设计概算，审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。
(2)审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标。
(3)审查调整概算(如有)。审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题。根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用;核定调整概算总投资，作为相关部门批复调概依据。
(4)核实项目超概算的金额，科学分析超概算原因。
7、征地、拆迁费用支出情况
对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计。
8、?目建设的内部控制制度的建立和执行情况
政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立了有关的内部控制制度。各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效。
9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况
(1)审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人;审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算，有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况;
(2)审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法，是否真实，有无违犯国家财经纪律等情况;有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
(3)建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整;各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳。
(4)审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况。
10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况，支出及结余情况。
11、资产交付及验收情况
资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续;移交的资产是否真实、合法。
C、汇总阶段
1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审计工作底稿。审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。
2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则。
3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题，并将审计情况交审计负责人汇总;由审计负责人组织，就审计中发现的问题向委托方汇报。
D、沟通阶段
1、对工程审计中发现的问题，汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通，达成一致意见及处理方法与建议。
2、对存在的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议，并作好会议记录。
E、报告阶段
1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料，并编制出审核报告初稿。
2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通。
3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告。
4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档。
(作者单位：上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司工程造价咨询研究院)
第四篇：结算审计流程
1、竣工结算包括哪些资料?
答：提交给审计单位的主要有： (1)原施工图(纸质、CAD电子版) (2)竣工图(纸质、CAD电子版)、 (3)中标合同、结算书、
(4)变更单(变更申请单、通知单、确认单三式一联)、
(5)原始地貌标高超测记录(另土方开挖图，这项是计算土方的，很多单位不注意，结果土方工程量往往会少算)
(6)材料、设备认价单(甲方委托乙方采购联系函，没有联系函谁让你采购的，合同中规定甲方采购，而实际是乙方采购的，一定要有甲方出具给乙方的联系单)
(7)甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单(此项是可以计取甲供材料保管费的) (8)图纸会审记录、现场签证单;
(9)建设单位付款记录(附进度支付审核报表)
(10)各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件(经常会出现土建和安装是2家单位做的，但是不明确是谁施工的，审计没法把工程量确认，你会让审计猜么?) (11)竣工验收报告、施工方案(包括专项施工方案、专家会审记录)。 还有一些资料是甲方需要的，但是审计用不到，只给甲方就可以了。
2、审计流程如下：
2.1、甲方通知施工方提交竣工资料，给审计的单独做一份。
2.2、施工方收到甲方通知后准备资料，然后在规定时间内将资料上交。
2.3、甲方安排审计(与审计公司提前签订合同，一般甲方都有长期合作的审计单位)，如果超出甲方预计总价，可能会有二审(甲方再找一家审计单位审计)、三审(甲方总公司造价人员对二审结果审计)。
2.4、审计公司拿到甲方转交的资料后，首先看资料是否齐全，资料不齐全，反馈给甲方，甲方通知施工单位补齐资料，施工方为了能多结钱，资料肯定会补。 2.
5、审计公司安排预算员算一遍工程量(一般都是用广联达钢筋图形算量)。
2.6、审计公司预算员算好量后，通知甲方，可以进行审计了，甲方与审计单位和施工单位约定好时间，在甲方指定地点进行审计工作。首先双方要核对工程量(钢筋、土建及装修、安装工程)。
2.7、调整计价文件，按合同执行。如果合同无规定的，可以按照当地建设部门发布的计价文件调整原则调整，然后双方再协商确定细节调整方式。主材等材料费用的调整，按材料认价单执行，如无材料认价单的，施工方要补交认价材料单，甲方会通知自己的询价人家进行市场询价，询价完毕后交给施工方签字确认，审计单位按照材料认价单单价进行调整。 2.
8、对于争议项的解决。甲方、施工方、审计单位约定时间对争议项问题一揽子解决，谈成后，再次对计价文件进行修改。 2.9、签订审计单，三方签字生效。 注意：暗标情况下，施工单位中标了，甲方通常会通知施工方核对工程量清单是否有错项和漏项问题，如果施工方提出了质疑得到甲方认可，那么需要签订补充协议或对中标价进行修改确认最终施工合同总价。如果施工方没有提出任何质疑，或者是甲方没有让施工方对清单进行审核，那么如果在结算过程中出现了清单漏项该如何调整?
答：如果是原施工图在没有任何改变的情况下，出现了清单漏项、错项、甲方对清单负责(2013清单强制性规定)，必须修改。
如果是在施工图变更的情况下，出现了清单增项，那么属于由于设计变更出现的，就是改变了原设计才出现了清单项，直接的后果就是改变了原合同内容，甲方必须把变更增加的清单进行补充，合同有规定的按照合同规定增加清单，调整综合单价，无规定的材料价格按照材料认价单调整或走相似分项工程综合单价。施工方必须要这笔钱，而且是肯定能要到的。
施工方提交的竣工资料给甲方： (1)中标合同及附件、协议书;
(2)补充协议(若有，一般施工方中标后会对清单提出质疑，对于缺项进行补充，然后签订补充协议)
(3)中标通知书(施工方资格依据) (4)图纸会审记录(变更依据)
(5)开、竣工报告及工期延期联系单(工期核定) (6)竣工验收记录(工程质量合格依据)
(7)招标文件及招标工程量清单及电子版、招标答疑纪要(工程量依据) (8)招标文件商务标及电子版(原始单价、总价依据) (9)招标文件技术标记电子版(施工方案、方法依据)
(10)承包人编制的结算书及电子版(盖成包人公章和枣园编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共三套)(施工方认可依据) (11)地勘报告(地基状况) (12)原施工图及电子版
(13)竣工图及电子版(签字盖章齐全，竣工图与原图的差异就是变更部分) (14)经审定的施工组织设计、施工方案或专项方案
(15)原始地貌标高超测记录(另土方开挖图)(地基的特殊处理) (16)材料、设备认价单(甲方委托乙方采购联系函) (17)设计变更单、技术核定单 (18)现场签证单
(19)甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单
(20)隐蔽工程验收记录
(21)吊装工程记录、安装工程测试记录、调试报告 (22)各种材料的合格证、验收报告、厂家资质证明资料 (23)与工程有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录” (24)建设单位付款情况表
(25)各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件 (26)结算资料报送承诺书
(27)其他有关影响工程造价、工期资料 (28)移交资料签收表(一式三份)
第五篇：采购审计流程
采购审计：
检查点：相关的制度、流程如何规定，在实际执行的情况，各个控制点是否按要求执行。 主要包含5大控制点：采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库
一、对采购计划进行审计
主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况;对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施?
二、采购询价审计
每个材料是否有不同供应商的报价，是否做到货比三家，甚至N家，确定最终价格是是否有相关的书面记录。
三、采购选择审计
供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足公司标准要求;对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审;
四、合同的审计
审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。
五、验收入库的审计
是否对收货、入库、发放过程进行验收控制;对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么;是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要;是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。