论文题目：地方党政领导干部经济责任审计风险防范研究
摘要：经济责任审计是中国特色社会主义制度的产物,审计对象直接针对个人,这对于制约领导干部权力、促进领导干部履职、考核领导干部经济绩效、监督个人廉政行为、推进反腐败进程具有重要意义,在实际应用中具有重要的应用价值。随着经济责任审计全覆盖要求的提出,经济责任审计全面化、常态化进程逐步加快,经济责任审计越来越受到社会的重视。习近平总书记曾经多次提到:“要加强审计机关自身建设,以审计精神立身,以创新规范立业,以自身建设立信”。由于经济责任审计具有审计范围广、要求高、难度大、环境复杂等特点,在经济责任审计过程中稍有不慎就有可能出现审计风险事件,审计结果影响领导干部的任用和调动,审计失败将直接降低审计机关的公信力,所以,通过有效的措施防范审计风险,进而改善审计工作的成效和质量是很有必要的。本文以公共管理和受托经济责任理论为指导,选择具体的案例,对地方党政领导干部经济责任审计风险具体表现、发生原因及审计调查执行过程予以全面的阐述和研究。文章由六个部分构成,首先阐述了研究背景和研究意义,介绍当前的研究现状,对文章的研究内容及创新之处予以说明;其次对公共管理理论、受托经济责任理论、风险管理理论等一系列的理论进行梳理,奠定本文研究的理论基础;接着,分析了L县领导干部经济责任审计现状以及审计过程中出现的审计风险;然后,针对L县这一案例,以组织、人员、技术三方面为着手点,对当地的党政主要领导干部经济责任审计风险根源予以阐述和分析;通过本文的研究发现,导致风险的根源是:审计机关资源有限、审计人员知识结构不完善、审计信息技术不成熟、审计评价方法不合理等;最后,通过案例总结出的审计风险,为有效防范党政领导干部经济责任审计风险给出应对举措,包括制定全面的审计机关制度、提高审计人员综合素质、实施审计方法创新等。通过这一系列举措的实施,有效增强审计主体风险防范意识,规范审计行为,增强审计部门公信力,促进地方党政领导经济责任审计成效的全面提升,促使经济责任审计的作用和价值能够得到最大程度的体现。
关键词：地方党政领导干部;审计风险;风险防范
学科专业：审计（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.2.1 关于经济责任审计概念与意义的研究
1.2.2 关于经济责任审计风险特点和识别的研究
1.2.3 关于审计风险成因的研究
1.2.4 关于审计风险防范措施的研究
1.2.5 研究现状评述
1.3 研究思路和方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容和框架
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究框架
1.5 研究创新点
第二章 概念界定和理论基础
2.1 概念界定
2.1.1 经济责任审计
2.1.2 地方党政主要领导干部经济责任审计
2.1.3 审计风险
2.2 理论基础
2.2.1 公共管理理论
2.2.2 受托经济责任理论
2.2.3 风险管理理论
第三章 L县领导干部经济责任审计现状及风险分析
3.1 L县基本情况
3.2 L县领导干部经济责任审计现状
3.2.1 审计计划和准备工作
3.2.2 审计工作开展的成效
3.2.3 审计发现的主要问题
3.2.4 审计结论和审计建议
3.3 L县领导干部经济责任审计风险分析
3.3.1 审计工作时间安排风险
3.3.2 审计人员综合素质风险
3.3.3 经济责任审计评价风险
3.3.4 政策执行情况审计风险
第四章 L县领导干部经济责任审计风险成因分析
4.1 组织方面的风险成因
4.1.1 审计机关资源不足
4.1.2 审计机关考核机制不合理
4.2 人员方面的风险成因
4.2.1 审计知识结构不完善
4.2.2 审计工作经验欠缺
4.2.3 审计职业判断失误
4.3 技术方面的风险成因
4.3.1 信息化审计技术应用率低
4.3.2 定性与定量评价不匹配
4.4 政策方面的风险成因
4.4.1 审计模式与政策要求不匹配
4.4.2 政策落实跟踪审计不成熟
第五章 地方党政领导干部经济责任审计风险防范措施
5.1 完善审计机构制度
5.1.1 统筹审计工作安排
5.1.2 调整绩效考评机制
5.2 提高审计人员综合素质
5.2.1 加强审计现场管理
5.2.2 强化审理工作
5.2.3 完善自身知识结构
5.2.4 树立审计职业精神
5.3 创新审计方式方法
5.3.1 加强审计信息化建设
5.3.2 健全经济责任审计评价标准
5.4 落实审计政策实践
5.4.1 促进问责追责实施
5.4.2 结合政策落实跟踪审计
第六章 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
致谢