要写好一篇逻辑清晰的论文,离不开文献资料的查阅，小编为大家找来了《会计电算化风险控制论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。本文为辽宁省教育厅2005科研项目《在企业信息化环境中会计信息化风险控制体系研究》的阶段成果，项目编号：2005023【摘要】会计电算化功能的局限性以及会计信息系统之间缺乏协作，已不能满足网络环境下企业信息化的需要。本文就我国会计信息化的软件定位进行了分析。会计信息化是企业信息化的重要组成部分。
会计电算化风险控制论文 篇1：
会计网络化对企业内部控制的影响
此论文是辽宁省教育厅2005科研项目《在企业信息化环境中会计信息化风险控制体系研究》的阶段成果。项目编号：2005023
【摘要】本文通过分析会计网络化对企业内部控制的影响，探讨在企业中完善内部控制的措施，以确保企业实行会计网络化后，信息系统能够正常、安全、有效地运行。
随着网络财务的逐步实施，企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化，网络财务环境下的信息安全也将成为企业财务管理的严峻问题。传统会计系统的内部控制机制和手段已不适应网络环境，建立适合于网络环境下的内部控制体系已成为企业亟需解决的重要问题。
一、会计网络化对企业内部控制的影响
（一）互联网的发展扩大了会计核算范围
在网络环境下，大多数企业通过互联网平台与银行、客户、供应商进行业务往来，网络财务软件的功能也在不断增强和完善，诸如网上支付、网上采购、网上销售、网上催账、网上报关、网上理财、网上保险、网上证券投资以及网上外汇买卖等。这极大地方便了会计人员，但同时也为内部控制带来更大难度，企业内部控制的范围和方法较原来的系统将会更加广泛和复杂。如：进行网络系统安全控制、系统权限控制、修改程序控制等。
（二）信息储存的无纸化给数据安全带来许多隐患
会计网络化使会计信息储存方式和媒介发生变化。网络财务的应用使各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介发生变化，原始凭证在网络业务交易时已不复存在，出现了各种电子单据，存贮形式主要以网络页面数据存贮，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作大部分由计算机自动完成。因此，网络环境下会计内部控制的重点由以对人的控制为主转变为对人、计算机和互联网的控制。
（三）远程处理加大企业的安全风险
会计网络化的应用将原来封闭的局域会计系统转变为开放的互联网世界，给会计系统的安全提出了严峻的挑战。一是在网络环境下，过去以计算机机房为中心的安全措施已不适用，大量的会计信息通过开放的互联网传递，存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险；二是互联网客观上存在的开放性特性，给一些非善意访问者以可乘之机，目前世界上的各类网站每天都受到成千上万次黑客的攻击，网络财务系统无疑面临巨大的安全风险；三是计算机病毒的猖獗也为互联网系统带来很大的风险。因此，网络财务系统的内部控制不仅难度大，而且还要有各种控制的先进技术手段。
二、完善网络会计信息系统内部控制的措施
严格的内部控制制度是信息真实可靠的保证。实践表明，计算机本身处理出错的机率很小，但人为造成出错和舞弊的现象却较多，而且一旦出现问题，损失巨大。探索有效的内部控制制度，确保财务数据的可靠性和真实性，是实施网络财务的内在要求，是提高企业财务管理效率的重要途径。
(一)组织与管理控制
1．制定网络会计政策法规
网络会计信息系统是一个人机结合的控制系统。在会计程序和方法上如何操作，理论界和会计界正在探索，尤其是实务中，各企业做法不一，使会计信息质量缺乏可比性。因此，政府应坚持立足于我国国情，并参照国际有关法律、法规，制定出一套规范的、符合我国国情的网络会计方面的法律、法规，使我国的网络会计真正走上健康发展的轨道。
2．健全内部控制制度
在网络会计下，内部控制的目的依然是为了维护会计数据的正确性、可靠性以及财产的完整性，以提高经营效率和保证管理方针的实现。在手工系统和电算化系统下的内部控制制度，网络会计中要作较大调整。原来部分核算工作已由计算机执行，如材料岗、固定资产岗、成本岗、报表岗等岗位可取消，转而强化原始数据的搜索、审核和维护岗位。可设立一些新的岗位，赋予新职责。如：（1）设立系统维护岗，维护财务软件和管理软件的软硬件环境，提出、更新维护计划，监督软硬件的更新。（2）设立数据审核岗，审核确认信息流动过程中需要核准的部分。尤其注意审核来自网络数据正确性和手续的完备性。（3）设立档案管理岗，保管和发布各种电子会计档案，保证档案的安全性。日常工作中应对数据进行备份，在网络中应利用两个服务器进行双机镜像映射备份来保证数据的安全。处理后的数据要保证其正确性和完整性，并制定专门的程序来保证数据的查阅和输出。
3．扩展内部审计内容
内部审计是保障内部控制制度得到有效执行的最重要的手段之一，从系统开发到日常操作的各个阶段，都需要内部审计。在系统开发阶段，内部审计人员不仅要参与开发，还要对开发工作本身进行审核和评价。在日常运行阶段，内部审计人员不但要检查各项规章制度是否落实执行、业务处理记录是否保存、报告产生和环境安全相关的控制进行评价和验证，还要用网络技术对系统的程序进行测试，以检验业务处理过程是否正确可靠。
（二）加强软件开发控制
在网络财务系统开发之初，要进行详细的可行性研究；在系统开发过程中，要制订有效的内部控制方案并在系统中实施，在系统测试运行阶段，要加强管理与监督。系统运行前要对有关人员进行培训，使其熟练掌握系统的操作，了解系统投入运行后应遵循的内部控制制度。在线测试的实现可及时解决应用软件自身存在的问题。通常的方法一是在软件开发过程中加强交流，充分测试；二是在软件开发过程中注意监控，及时发现问题并予以解决。在单机系统下，用户与软件供应商之间因空间的阻隔往往很难充分交流，发现并解决问题费时费力；到了网络时代，互联网提供的实时高质的通讯传输手段，可使用户和软件商在瞬间建立连接。
（三）建立网络系统安全控制措施
通常网络系统安全保障可以分为两大类：建立在数据加密、用户授权确认机制上的开放型和以防火墙技术为代表的被动防卫型网络安全保障系统。
1.会计信息安全控制。会计信息安全的基础是密码学。这类技术的特征是利用现代数据加密技术来保护整个网络中的所有数据流。如通信线路上的数据流加密，数据库中的数据文件加密，访问者的身份认证，数字签名等。除密码学之外，模式识别的方法也在网络信息安全方面得到应用。
2.系统入侵防范控制。为了防止非法用户对网络会计系统的入侵，应采取设置防火墙，身份认证和授权管理等安全技术，用以限制外界对主机操作系统的访问。防火墙的特征是通过在网络边界上建立响应的网络通信监控系统以达到保障网络系统安全的目的，用以隔离开机应用系统与外界访问区域之间的联系，限制外界穿过访问区域对网络应用系统服务器尤其是对会计数据库系统的非法访问。另外，网上公证也可有效地预防数字化的原始凭证被修改或伪造。
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作者：刘雪晶 张文军
会计电算化风险控制论文 篇2：
会计信息化的软件定位分析
本文为辽宁省教育厅2005科研项目《在企业信息化环境中会计信息化风险控制体系研究》的阶段成果，项目编号：2005023
【摘要】会计电算化功能的局限性以及会计信息系统之间缺乏协作，已不能满足网络环境下企业信息化的需要。本文就我国会计信息化的软件定位进行了分析。
会计信息化是企业信息化的重要组成部分。在企业信息化环境下，传统的核算型财务软件无论是在软件系统的功能结构还是在软件的应用效果方面都受到了极大的限制。因此，要发展会计信息化软件，首先必须重视软件的定位研究。
一、会计信息化的特征
（一）会计信息的全面性
从范围上看，会计信息化包括会计基本理论与方法、会计实务、会计教育以及政府对会计的管理等所有的会计领域；从功能上看，会计信息化不光是进行会计核算，还包括会计监督、会计预测与决策，并根据信息管理的原理和信息技术重整会计流程；从技术手段上看，会计信息化不仅要采用计算机技术，而且要以网络技术和通讯等现代技术为主进行现代会计信息系统的构建。
（二）会计信息的实时性
传统会计主要是事后核算，会计信息滞后。在网络环境下，发生交易的数据通过网络传递，从原始单据到生成最终会计信息的过程在瞬间就可完成，信息使用者所需的会计信息随时都可获得。企业管理者可随时获取本企业及相关企业的有关财务指标进行分析比较，及时做出正确预测及决策；而外部信息使用者可通过上网访问企业的主页，浏览查询所需的最新及历史的财务信息，从而减少其决策风险。
（三）会计信息的智能化
会计信息化系统不仅具有核算功能，而且具有控制功能和管理功能。因此，它离不开与人的相互作用，尤其是系统的预测与辅助决策的功能必须在管理人员的参与下才能完成。所以，会计信息化不再是一个简单的模拟仿真系统，而是一个人机交互作用的智能型系统。
（四）会计信息的多元性
１.收集信息渠道的多元化。会计系统通过对企业内外各个机构、部门的信息接口转换、接收货币形态的信息，同时亦可接收非货币形态的相关信息，其信息渠道更加宽广；２.提供信息时间的多元化，在会计信息化条件下，不仅可以按照既定的月、季、年来披露会计信息，而且可以随机快速地生成所需信息；３.提供信息形式的多元化。随着计算机多媒体技术的采用，会计系统除了提供数字化信息，也可提供图形化信息以及语音化信息。
二、财务软件的局限性
我国会计信息化的基础是会计电算化。受我国的国情所限，多数会计软件没有站在企业管理的高度去开发电算化会计软件，只是在会计核算方面具有电算化功能，致使会计信息系统成为孤立于其他子系统的一个自我封闭式系统，限制了其作用的发挥。
（一）没有从企业信息化的高度开发财务软件
会计软件囿于传统的思维方式，缺乏管理功能。我国数百家会计软件公司虽然也在不断翻新版本或转换平台，但大多为占有市场，追求的是形式上的新颖，并没有在财务和企业管理的水平方面有所提高，不具有事前预测、事中控制、事后分析等财务管理功能。近两年来虽然倡导发展管理型会计软件，但一般只是从财务管理的要求出发。
（二）我国绝大多数会计信息系统未能成为企业管理信息系统的一个有机组成部分
不仅与生产、设备、采购、销售、库存、运输、人事等子系统脱节，而且会计软件内部各子系统也只以转账凭证的方式相链接，从而造成数据在内外子系统之间不能共享，既影响财务管理功能的发挥，又不能满足企业对现代化管理的需要。
三、会计信息化软件定位
（一）功能定位
1.从核算型过渡到管理型。管理型会计软件是从核算型会计软件基础上延伸过来的，它将会计信息与其它信息相结合，辅助管理者的预测、分析和决策，其主要特征是集核算功能与常规管理功能于一体。会计信息化的重要目标是充分发挥会计在经济管理中的管理作用，为了达到这样的目标，财务软件除了利用计算机完成财务核算的功能外，更多的是生成加强会计监督、控制、辅助决策的信息的功能，从而为各级各类的管理部门服务。在财务软件的模块组成方面，设置了诸多适合于管理任务完成的模块，如筹资管理模块、投资管理模块、财务分析模块等来完成管理功能。
2.增强软件处理功能。如：不仅可以按照既定的月、季、年来披露会计信息，而且可以随机快速地生成所需信息。如某种产品的日成本、周成本及其行业比较成本，并可对系统实施实时控制；对同一对象可以生成多元化的会计信息来服务于管理，比如根据相同的基础资料，利用不同的成本核算方法，核算出同种产品的成本，为管理提供参考；财务软件将进一步细分和模块化，各个模块之间的数据传递关系较多。
3.功能强大的会计决策支持系统和专家系统将逐步出现。会计决策支持系统是针对会计信息的半结构化决策问题，它的主要特色是集会计核算功能、常规管理功能和智能管理功能于一体，以管理科学、运筹学、控制论等学科为基础，通过背景资料、协助明确问题、修改完善模型、进行分析比较等方式，为管理者正确决策提供帮助。其扩展的功能主要是解决半结构化或非结构化的决策问题。目前的财务软件仅提供了一些比较简单的财务分析和决策支持功能，随着科学技术的进一步发展，在不久的将来，功能强大的决策支持系统软件将会出现。
（二）软件市场定位
财务软件的市场定位是决定会计信息化能否健康发展的重要前提。作为商品化会计软件的开发必须以市场需求为导向。具体地说就是根据不同用户的规模、类型、管理模式来提供与之相适应的会计信息系统。
１.会计准则的标准化将逐步缩小企业间会计系统的差异，商品化会计软件在软件设计的成熟性、技术的先进性、性能的稳定性、版本更新速度、功能扩充能力以及售后服务质量等方面与非商品化会计软件相比有着特殊的优势。因此，企业对商品化会计软件的需求会逐步扩大。２.其企业对会计软件需求层次将逐步拉开。会计信息化在中小企业中刚刚起步，他们关注小型会计软件的进一步发展。而大型企业会计业务和其它业务的接口日益紧密，必将推进管理型、知识型会计软件的发展。
（三）软件技术定位
1.财务软件的技术定位是优化会计信息的关键所在。在技术定位上，软件开发商不能只注重支撑软件的外部特征，而忽视会计软件管理功能的提升与先进理念的融入，应特别强调技术先进性。技术先进性侧重于在会计信息系统中，融入先进的管理技术和管理方法，通过会计信息系统的这种先进性带来企业管理水平的进步和经济效益的提高，从而拉动或开拓用户的需求。
2.企业要顺应市场的竞争，必须重视人力资源的竞争。要保证会计信息化的正常运行，充分利用会计信息化的功能，就必然要求会计人员、财务人员和其它管理人员熟悉新的技术与方法，以胜任自己的工作岗位。
由此可见，开发商能否坚持以市场为导向、能否坚持“差别化”与“本土化”的市场定位，是财务软件的价值取向。目前，在保持现有核算型会计软件势头的基础上，应加快发展管理型会计软件和会计决策支持系统，以多层次会计软件市场供给来适应企业不同层次的管理需求。
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作者：刘雪晶
会计电算化风险控制论文 篇3：
绵阳市商业银行的会计风险防范
摘要：随着我国经济的发展，商业银行改革的不断深化，中国银行业监管和银行业经营风险都将面临比以往更大的挑战。商业银行会计结算是其业务的基础环节，会计风险控制的必要性不言而喻。加强预防商业银行会计风险的防范也成了金融风险防范工作的首要任务。本文以绵阳市商业银行为例简述了其主要存在的问题，继而提出防范商业银行会计风险相应的对策与解决办法。
关键词：绵阳市商业银行；会计风险；防范
一、绵阳市商业银行会计风险存在的问题
（一）绵阳市商业银行背景介绍
绵阳市商业银行（绵阳市商业银行股份有限公司）成立于2000年9月，是中国（绵阳）科技城唯一一家国有控股法人金融机构。
（二）绵阳市商业银行会计风险存在的问题
1.绵阳市商业银行会计核算制度不完善
随着绵阳市商业银行会计需求的不断增加，相应的会计制度没能够及时的根据实际情况加以完善修改。基层网点的风险防范意识较差，处在防范银行会计风险的前沿阵地。过度依赖单式凭证制度，单式凭证操作复杂繁琐，完成的时间长，工作量大，严重影响了银行会计工作的质量和效率，其制度建设严重落后于银行经营管理的客观要求。目前许多商业银行都已采用复式凭证，因为复式凭证制度的优越性已经远远超过单式凭证制度。当前，绵阳市商业银行大量依靠计算机处理各项业务，因此，加强银行会计核算这一环节的风险防范，是当前风险防范的重中之重。
2.绵阳市商业银行内控机制不健全
当下会计核算手段日趋高科技化，原有的会计内控监督制约机制已不符合需要，相应的会计电算化内控措施没有及时调整，形成了部分内控领域的空白。与此同时，会计部门缺乏知道商务和了解微机的管理人才，缺乏电子数据处理系统的管理，从而使计算机犯罪严重威胁到银行的资本。目前绵阳市商业银行的控制系统部门可以分为三个层次：第一层为银行柜台业务成员通过在现金收支的职责和业务操作规程办事、转让和结算业务，该层的实时监控是银行业务操作层面控制的首要关卡。第二层主要是各营业网点的相关负责人、监督和控制部门负责人的控制。第三层包含内部审计部门对管辖下的所有基层网点进行定期和专项审计，包括对财务核算的合规性以及会计监督的公平性，并且再监督银行的管理层和有监督职责的管理部门在该地区的内部审计活动。但内部审计部门并非连续，系统的监督，内容和范围还不够完善。鉴于目前内部审计管理模式没有建立对直接负责的垂直领导的审计模式，会计监督难以发挥其效率和权威。
3.绵阳市商业银行会计人员队伍薄弱
随着绵阳市商业银行业务的不断发展，虽然近年来充实了一大批新的员工，但仅仅开展了岗前培训，真正精通银行会计业务的专门人才严重不足。目前银行的前台柜员普遍缺乏风险防范意识，银行会计人员操作行为也不规范，很容易发生差错。并且会计人员层次结构不合理，整体素质偏低，岗位配置与业务工作需求不相适应。岗位轮换制度没能实施，银行会计人员熟悉不到更多的银行业务，职业技能得不到提升。
4.绵阳市商业银行会计监督不力
会计监督是经济活动主体的基本功能之一，然而在实践过程中，绵阳市商业银行会计监督职能的实现远低于银行风险控制规避的需求。绵阳市商业银行的会计监督仍存在以下问题：一是缺乏专注于绵阳市商业银行用于其内部业务活动的监督功能；二是由于会计部门及其工作人员常常受限于各方面和干预，导致会计管理部门缺乏独立性，无法履行其监督作用；三是绵阳市商业银行会计监督的内容不明确，不具备一套科学的指标体系，难以进行所需的事前、事中、事后监督。
二、绵阳市商业银行会计风险防范的对策
绵阳市商业银行必须尽快完善内控制度，将各环节的风险控制措施落到实处。具体措施如下，希望能进一步提升加强绵阳市商业银行的会计风险防范能力，促进其稳健经营。
（一）加强银行会计核算监督体系
目前绵阳市商业银行会计核算管理系统是集中统一领导、分级授权管理的制度，会计机构过多，使会计核算风险增加。所以，我们要在统一银行会计信息系统的基础上，实行“大集中、管理型”的三级核算新体制。在总行统一核算、会计管理的前提下，成立一些区域性会计核算中心，每个中心负责处理基层分行支行的会计信息，从而提高一致性与决策的有用性。这种三级核算新体制可以让绵阳市商业银行会计的基础工作得到加强，及时提供真实可靠会计信息，提高会计核算质量，减少管理分散、监督不力导致的会计信息失真，同时还可减少机构和职能重叠，提高银行服务效率。
（二）应用科技手段控制和防范业务风险
绵阳市商业银行内控制度的建设是以新会计准则为依据，根据自身业务发展和运行状况制定的。这些制度保障了正常经营的稳定开展，是绵阳市银行业的宝贵财富。但是，随着环境的变化发展，我们应该不断努力，以适应日趋复杂的业务。要明确内部控制的目标，按照相互制约相互监督的原则，使内控制度形成严密、有效的体系，建立科学的内控制度体系。
（三）加强业务培训和学习，提高风险识别能力
建立权责明晰，便于管理的制度。实行三级审核制度，就是指除了办理业务的经办人员审核，当班会计主管要再次审核，经过最后事后监督审核后加盖个人签章。会计人员是会计风险防范的最基础的环节，会计人员的责任心、道德观念和职业技能等素质，都直接影响会计工作的规范化和有效性。目前绵阳市商业银行暴露的会计部门风险突出表现为道德风险，所以在加强员工业务培训的同时，应进一步加大对员工职业操守和道德教育、法制意识、风险防范意识的培训力度。另外，通过集中学习、辅导和自学相结合的办法，加强银行会计从业人员业务培训和学习，使其保持高度警觉，完善异常行为监测和报告制度，对异常现象及早采取果断措施，提早介入和防范，将风险降到最低。
（四）建立全面的会计风险监督体系
首先，加强营业部的事前、事中控制的职能。尽可能建立和完善详尽的操作规程和规章制度；切实加强风险责任的追究，加大对责任人员的惩罚力度。其次，强化事后监督的作用，采用新的事后监督系统，一是全行的会计凭证全部建立电子影像档案，提高监督的效率；二是把重点业务、风险业务纳入监督，提高监督有效性；三是建立风险预警机制，能够及时发现重大风险，注重对风险控制的管理。
总结
在金融全球化日新月异的今天，商业银行只有控制会计风险，不断提高自身的稳健性，才能在机遇和挑战并存的新时期不断壮大，进而推动中国银行业整体快速、稳定、和谐的发展，为中国经济的发展保驾护航。而银行会计工作作为商业银行的基础性工作，处在业务工作的第一线，各项业务的发生、处理的过程及其结果都要经过会计的核算和监督。并且加工形成的会计信息不仅体现了银行的经营成果和财务状况，也对银行业务的发展前景和经营决策具有巨大的预测价值和参考价值。所以在不断强化商业银行会计风险意识的同时，积极的探索会计风险防范的对策和措施，既可以不断提高银行会计信息质量，也是银行稳健经营的重要保证。另外，通过对绵阳市商业银行会计风险及其防范进行研究，对于及时有效的控制和化解银行会计风险具有一定的理论和现实意义。但由于会计信息对于银行来说是至关机密的内部信息，所以获取资料受到限制，很多前端的资料不容易搜索，还存在很多不足、不够深刻的地方。有待更深入的研究与探索。（作者单位：西华大学管理学院）
作者：张智豪