第一篇：经济业务编制会计分录
经济业务核算的会计分录
一、筹资阶段
(一)、权益资金的筹集
收到投资
借：银行存款
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
固定资产
无形资产
贷：实收资本-国家资本
-法人资本
-个人资本
(二)、债务资金的筹集
1、短期借款的核算
A、收到借款借：银行存款B、计算应交利息借：财务费用贷：短期借款贷：应付利息
C、支付利息借：应付利息D、归还本金借：短期借款贷：银行存款贷：银行存款
2、长期借款的核算
A、收到借款借：银行存款B、计算利息借：财务费用、在建工程
贷：长期借款贷：应付利息
C、支付利息本金借：长期借款
贷：银行存款
应付利息
二、供应阶段
(一)、固定资产的购置
1、不需安装的固定资产借：固定资产
贷：银行存款
2、需要安装的固定资产A、购入时借：在建工程
贷：银行存款
B、支付安装费用借：在建工程
贷：银行存款
C、安装完毕交付借：固定资产
贷：在建工程
(二)、购原材料
1、料入库，款已付借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、料入库，款未付借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付帐款
应付票据(开出商业汇票)
3、料未到借：在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：有关科目
到货时借：原材料
贷：在途物资
4、料到单据未到，收到材料时不做帐务处理
月末，以暂估价入账借：原材料
贷：应付帐款
次月，做红字相同的分录，冲销月末帐
5、支付运费借：原材料(或在途物资)
贷：银行存款(或库存现金)
多种材料共同运费的分配 分配率=待分配的运费分配标准合计
某材料应承担的运费=分配率该材料的分配标准
三、成本费用的核算
1、领用原材料
借：生产成本 (产品生产用)
制造费用 (车间管理用)
管理费用 (厂部管理用)
贷：原材料
2、工资的核算
(1)计算工资借：生产成本(生产工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理人员工资、离退休人员工资、
长期病假人员工资)
应付职工薪酬—福利费 (福利人员工资)
贷：应付职工薪酬—工资
(2)提现备发工资借：库存现金
贷：银行存款
(3)发放工资借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
(4)计提相关费用(按工资额计提：职工福利费14%，工会经费2%，职工教育经费2.5%)借：生产成本(生产工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理人员工资、离退休人员工资、
长期病假人员工资、福利人员工资)
贷：应付职工薪酬—福利费
3、折旧的计提借：制造费用(生产设备)
管理费用(管理用设备)
其他业务成本(经营租出的设备)
贷：累计折旧
4、办公费的核算借：管理费用
贷：库存现金(银行存款等)
四、销售业务的核算
(一)销售收入的核算借：银行存款
应收账款(款未收到)
应收票据(收到商业汇票)
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(二)结转已售商品成本借：主营业务成本
贷：库存商品
(三)销售费用的核算借：销售费用
贷：银行存款 等
(四)销售税金和附加的核算
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设费
-应交教育费附加
应交城市维护建设费=(增值税+营业税+消费税)× 7%
应交教育费附加=增值税+营业税+消费税)× 3%
五、利润的形成和分配
(一)利润的形成
1、结转相关收益
2、结转相关费用借：本年利润
借：主营业务收入贷：主营业务成本
其他业务收入营业税金和附加
投资收益其他业务成本
营业外收入销售费用
贷：本年利润管理费用
财务费用
营业外支出
3、所得税费用的计算应交所得税=利润总额×所得税税率(25%)
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转所得税费用借：本年利润
贷：所得税费用
(二)利润是分配
1、提取盈余公积应提的盈余公积=(利润总额—所得税)×10%
借：利润分配-提取盈余公积
贷：盈余公积—公积金
2、分配利润借：利润分配-应付利润
贷：应付利润
3、结转本年利润
本年盈利时借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
本年亏损时借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
4、结转利润分配借：利润分配-提取盈余公积
-应付利润
贷：利润分配-未分配利润
六、其他业务核算
(一)交易性金融资产的核算
1、购入交易性金融资产借：交易性金融资产—成本
应收利息(或应收股利)(宣告发放尚未发放的利息或股利)投资收益(支付的相关手续费和税金)贷：其他货币资金(实际支付的款项)
2、持有期间价格上涨：
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
同时：借：公允价值变动损益
贷：本年利润
注意：如果价格下降，上述两笔会计分录按相反方向做
3、交易性金融资产的出售
借：其他货币资金(实际收到的款项)
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
同时，结转已经实现的投资收益
借：公允价值变动损益借：投资收益借：本年利润
贷：投资收益贷：本年利润贷：公允价值变动损益
(二)固定资产的处置
1、结转固定资产价值借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、支付清理费用及缴纳税金借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税费
3、收到处置收入借：银行存款
贷：固定资产清理
4、损益结转 处置收益借：固定资产清理
贷：营业外收入
处置损失借：营业外支出
贷：固定资产清理
(三)无形资产的核算
1、无形资产的取得
2、无形资产摊销
借：无形资产借：管理费用
贷：银行存款贷：累计摊销
3、无形资产的处置借：银行存款(处置收入)
累计摊销(已摊销金额)
贷：无形资产(账面余额)
如果借大于贷则 贷：营业外收入如果借小于贷则借：营业外支出
第二篇：制造企业主要经济业务——会计分录
(1)接受投资人的投资。
借：银行存款
固定资产
原材料
无形资产
贷：实收资本(股本)
资本公积
(11)用银行存款购入原材料。
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
(12)用商业汇票购入原材料。
销售费用
贷：应付职工薪酬
(21)用银行存款预付下年的保险费等。
借：预付账款(待摊费用)
贷：银行存款
(22)摊销应由本月负担的保险费等。
(2)取得长、短期借款，存入银行。
借：银行存款
贷：短期借款
长期借款
(3)预提短期借款利息。
借：财务费用
贷：应付利息
(4)支付短期借款利息。
借：应付利息
贷：银行存款
(5)计算长期借款利息。
借：财务费用(由当期损益负担的利息)
在建工程(由工程成本负担的利息)
贷：长期借款
(6)归还长、短期借款。
借：短期借款
长期借款
贷：银行存款
(7)购入不需要安装设备，款项未付。
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
(8)支付货款。
借：应付账款
贷：银行存款
(9)用银行存款购入需要安装的设备。
借：在建工程
贷：银行存款
原材料(工程领用原材料) 应付职工薪酬(安装工人工资)
(10)工程完工交付使用。
借：固定资产
贷：在建工程
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付票据
(13)支付商业汇票款。
借：应付票据
贷：银行存款
(14)预付定金。
借：预付账款
贷：银行存款
(15)用预付账款采购原材料。
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
(16)赊购原材料，货款未付。
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
(17)采购的原材料验收合格入库。
借：原材料
贷：在途物资
(18)各部门领用原材料。
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：原材料
(19)开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
(20)分配本月职工工资。
借：生产成本
制造费用
管理费用
借：制造费用
管理费用
销售费用
贷：预付账款(待摊费用)
(23)预提应由本月负担的修理费等。(支付预提的修理费等见业务(8)的付款分录)
借：制造费用
管理费用
销售费用
贷：应付账款(预提费用)
(24)计提折旧费用。
借：制造费用
管理费用
销售费用
贷：累计折旧
(25)从银行提取现金备用。
借：库存现金
贷：银行存款
(26)职工出差，借支差旅费。
借：其他应收款
贷：库存现金
(27)报销差旅费等。
借：制造费用
管理费用
销售费用
贷：其他应收款
(28)支付零星办公费、广告费等。
借：制造费用
管理费用
销售费用
贷：库存现金(银行存款)
(29)结转当期发生的制造费用。
借：生产成本
贷：制造费用
(30)结转完工入库产品的实际成本。
借：库存商品
贷：生产成本
(31)公司销售产品(材料等)收到支票，存入银行。 借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(32)公司销售产品(材料等)收到一张已承兑的商业汇票。
借：应收票据
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(33)收到商业汇票款。
借：银行存款
贷：应收票据
(34)预收定金。
借：银行存款
贷：预收账款
(35)销售已预收定金的产品(材料等)。 借：预收账款
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(36)公司销售产品(材料、包装物、低值易耗品等)货款未收到。
借：应收账款
贷：主营业务收入
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(37)收到赊销款。
借：银行存款
贷：应收账款
(38)结转已销产品的生产成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
(39)结转已销售原材料的成本。
借：其他业务成本
贷：原材料
(40)结转已销售包装物、低值易耗品的成本。
借：其他业务成本
贷：周转材料——包装物
——低值易耗品
(41)计算销售产品应交纳的消费税、营业税等销售税金。
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
——应交营业税
(42)计算应由管理费用负担的车船使用税、房产税、印花税等。
借：管理费用
贷：应交税费——应交车船使用税
——应交房产税
银行存款(印花税)
(43)购入股票作为交易性金融资产。
借：交易性金融资产
贷：银行存款
(44)出售股票。
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
(45)被投资单位发放现金股利。
借：应收股利
贷：投资收益
(46)收到现金股利。
借：银行存款
贷：应收股利
(47)收到捐赠、罚款收入等营业外收入。
借：银行存款
贷：营业外收入
(48)接受捐赠的设备，直接投入使用。
借：固定资产
贷：营业外收入
(49)发生捐赠、支付罚款等支出。
借：营业外支出
贷：银行存款
(50)结转各项收入至“本年利润”账户。
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入 贷：本年利润
(51)结转各项成本、费用至“本年利润”账户。
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
财务费用
管理费用
销售费用
营业外支出
(52)按照利润总额的百分比税率计算本月的所得税费用。
借：所得税费用
贷：应交税费——应缴所得税
(53)结转所得税费用至“本年利润”账户。
借：本年利润
贷：所得税费用
(54)上交各种税费。
借：应交税费——应缴所得税
贷：银行存款
(55)结转本年净利润至“利润分配”账户。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
(56)按全年净利润的10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
(57)向股东分配现金股利。
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
(58)支付现金股利。
借：应付股利
贷：库存现金(银行存款) (59)向股东分配股票股利。
借：利润分配——转作股本的股利
贷：实收资本
(60)用盈余公积弥补亏损。
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
(61)资本公积转增资本。
借：资本公积
贷：实收资本
(62)会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。(本业务仅涉及利润分配各明细账户之间的结转，故不影响“利润分配”总分类账。) ① 借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利
——转作股本的股利
② 借：利润分配——盈余公积补亏
贷：利润分配——未分配利润
第三篇：工业企业主要经济业务会计分录
1.企业收到投资人投入的资本 借：银行存款
固定资产
无形资产
原材料
贷：实收资本 2.企业从银行取得借款 借：银行存款
贷：长期借款 短期借款 3.归还到期借款 借：长期借款
短期借款
贷：银行存款 4.企业购入材料物资
借：物资采购(买价+采购费用) 应交税金----应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
应付账款 5.材料物资验收入库 借：原材料
贷：物资采购 6.归还前欠购货款 借：应付账款
贷：银行存款 7.从银行提取现金 借：现金
贷：银行存款 8.用现金发放工资 借：应付工资
贷：现金 9.支付办公费
借：制造费用(车间办公费) 管理费用(管理部门办公费) 贷：现金
银行存款
10.预付财产保险费或报刊杂志订阅费等 借：待摊费用
贷：银行存款 11.分期摊销费用
借：制造费用(车间办公费) 管理费用(管理部门办公费) 贷：待摊费用
12.预提本月短期借款利息 借：财务费用
贷：预提费用
13.季末向银行支付本季度的短期借款利息 借：预提费用
贷：银行存款
14.用银行存款支付水电费
借：制造费用(车间耗用的水电费) 管理费用(管理部门耗用的水电费) 贷：银行存款 15.领用材料
借：生产成本(生产产品直接耗用材料) 制造费用(车间一般耗用材料) 管理费用(管理部门耗用材料) 贷：原材料
16.月末结算本月应付职工工资
借：生产成本(生产产品的工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(管理部门人员工资) 贷：应付工资
17.按工资总额的14%提取职工福利费 借：生产成本(生产工人的福利费) 制造费用(车间管理人员福利费) 管理费用(管理部门人员福利费) 贷：应付福利费 18.计提固定资产折旧
借：制造费用(车间固定资产折旧) 管理费用(管理部门固定资产折旧) 贷：累计折旧
19.月末分配分配结转制造费用 借：生产成本
贷：制造费用
20.产品完工入库，结转生产成本 借：库存商品
贷：生产成本
21.企业售出产品实现收入 借：银行存款
应收账款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税(销项税额) 22.用银行存款支付产品广告费、运输费、包装费 借：营业费用 贷：银行存款 23.销售材料 借：银行存款
应收账款
贷：其他业务收入
应交税金----应交增值税(销项税额) 24.结转已售产品的销售成本 借：主营业务成本
贷：库存商品
25.计算已售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加 借：主营业务税金及附加
贷：应交税金
其他应交款
26.结转已售原材料的销售成本 借：其他业务支出
贷：原材料
27.收到购货方支付的前欠货款 借：银行存款
贷：应收账款
28.用银行存款上交各种税金及教育费附加 借：应交税金
其他应交款 贷：银行存款 29.企业取得投资收益 借：银行存款
贷：投资收益 30.取得营业外收入 借：银行存款
应付账款
贷：营业外收入 31.发生营业外支出 借：营业外支出
贷：银行存款
32.月末结转损益收入类账户的余额 借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润
33.月末结转损益费用类账户的余额 借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加 营业费用
管理费用
财务费用
其他业务支出
营业外支出
34.按利润总额的33%计算应交所得税 借：所得税
贷：应交税金----应交所得税 35.上交所得税 借：应交税金
贷：银行存款
36.年终，将所得税结转本年利润 借：本年利润
贷：所得税
37.年终，结转全年实现的净利润 借：本年利润
贷：利润分配
38.按净利润的10%提取盈余公积 借：利润分配
贷：盈余公积 39.向投资者分配利润 借：利润分配
贷：应付利润(一般企业) 应付股利(股份有限公司) 40.将盈余公积转增注册奖本 借：盈余公积
贷：实收资本
预借差旅费 借：其他应收款
贷：现金 报销差旅费 借：管理费用
现金(有余) 贷：其他应收款 (不足)
第四篇：工业企业主要经济业务会计分录题目
1.企业收到投资人投入的资本 2.企业从银行取得借款 3.归还到期借款 4.企业购入材料物资 5.材料物资验收入库 6.归还前欠购货款 7.从银行提取现金 8.用现金发放工资 9.支付办公费
10.预付财产保险费或报刊杂志订阅费等 11.分期摊销费用
12.预提本月短期借款利息
13.季末向银行支付本季度的短期借款利息 14.用银行存款支付水电费 15.领用材料
16.月末结算本月应付职工工资 17.按工资总额的14%提取职工福利费 18.计提固定资产折旧
19.月末分配分配结转制造费用 20.产品完工入库，结转生产成本 21.企业售出产品实现收入
22.用银行存款支付产品广告费、运输费、包装费23.销售材料
24.结转已售产品的销售成本
25.计算已售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加
26.结转已售原材料的销售成本 27.收到购货方支付的前欠货款
28.用银行存款上交各种税金及教育费附加 29.企业取得投资收益 30.取得营业外收入 31.发生营业外支出
32.月末结转损益收入类账户的余额 33.月末结转损益费用类账户的余额 34.按利润总额的33%计算应交所得税 35.上交所得税
36.年终，将所得税结转本年利润 37.年终，结转全年实现的净利润 38.按净利润的10%提取盈余公积 39.向投资者分配利润 40.将盈余公积转增注册奖本 41.预借差旅费 42.报销差旅费
43.企业收到非投资人捐赠
第五篇：编制会计分录
(一)资料：某企业2010年6月份有关业务如下：
1、2日从大华厂购入甲材料8000公斤，单价25元/公斤，增值税率17%，款项尚未支付;以银行存款支付上述材料运杂费2000元;料已如数入库。
2、6日生产车间领用甲材料8600公斤，其中：A产品用4800公斤，B产品用3600公斤，生产车间一般耗用200公斤。(已知:甲材料月初结存2000公斤，单位成本21元/公斤，甲材料发出成本按先进先出法计算。)
3、8日从大明厂购入乙材料6000公斤，单价8元/公斤，增值税率17%，运杂费600元，款项均以银行存款支付;料已如数入库。
4、12日发出乙材料6400公斤，其中：A产品用3000公斤，B产品用2600公斤，生产车间一般耗用380公斤，企业管理部门用420公斤。(已知:乙材料月初结存2000公斤，单位成本8.6元/公斤，乙材料发出成本按移动加权平均法计算。)
5、13日计算本月职工工资90000元，其中：生产工人70000元，生产车间管理人员8000元，企业管理人员12000元。(注：生产工人工资按生产工时比例在A、B产品之间分配，本月A产品生产工时为5200工时，B产品为4800工时。)
6、15日上月盘亏并已入账的原材料甲200公斤，现已查明原因(其中50公斤为定额内自然损耗，40公斤为保管人员失职造成的损失，110公斤为自然灾害造成的非常损失)。经批准，按相应规定进行处理。该材料的单价为21元。
7、17日以银行存款支付本月份广告费12000元。
8、19日采购员王军预借差旅费2500元,现金支付。
9、20日提取现金，发放本月职工工资。
10、22日计提本月固定资产折旧费计19000元，其中：生产车间80%，企业管理部门20%。
11、24日采购员王军报销差旅费2400元,余款交回现金。
12、25日以银行存款9000元捐赠给红十字会。
13、30日本月累计销售A产品2400件，单价250元/件;B产品1500件，单价200元/件;增值税率17%;款项均已收到并存入银行。
14、30日用存款支付本月水电费7000元，其中生产车间2800元，企业管理部门4200元。
15、30日支付本季度借款利息6000元(前两月已预提4000元)。
16、30日结转本月份制造费用(按生产工时比例在A、B产品之间分配)。
17、30日本月完工A产品2000件，单位成本150元/件;完工B产品1400件，单位成本120元/件;结转完工产品成本。
18、30日结转本月份产品销售成本。(已知：A产品月初结存500件，单位成本170元/件;B产品月初结存200件，单位成本140元/件;产品发出成本按加权平均法计算。)
19、30日结转各损益类账户，计算本月份利润。 20、30日按本月利润的25%计算应交所得税;并按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%计提应付投资者利润。
(二)要求：
1、编制会计分录。
2、要求列出
2、
4、
5、
16、
17、
18、19计算过程。
1、2日从大华厂购入甲材料8000公斤，单价25元/公斤，增值税率17%，款项尚未支付;以银行存款支付上述材料运杂费2000元;料已如数入库。 借：原材料 (甲材料) 202000 借：应交税费-应交增值税 34000 贷：应付账款 234000 贷：银行存款 2000
2、6日生产车间领用甲材料8600公斤，其中：A产品用4800公斤，B产品用3600公斤，生产车间一般耗用200公斤。(已知:甲材料月初结存2000公斤，单位成本21元/公斤，甲材料发出成本按先进先出法计算。)
先领用库存的2000公斤共计成本2000*21=42000元，再领用本月采购的6600公斤，共计成本6600*202000/8000=166650元
所以，本月领用的材料单价=(42000+166650)/8600=24.26163元/公斤 A产品领用金额=4800*24.26163=116455.82 B产品领用金额=3600*24.26163=87341.87 生产车间一般耗用金额=200*24.26163=4852.33 会计分录为: 借:生产成本(A产品)116455.82 借:生产成本(B产品) 87341.87 借:制造费用 4852.33 贷:原材料 (甲材料) 208650
3、8日从大明厂购入乙材料6000公斤，单价8元/公斤，增值税率17%，运杂费600元，款项均以银行存款支付;料已如数入库。 借：原材料 (乙材料) 48600 借：应交税费-应交增值税 10200
贷：银行存款 58800
4、12日发出乙材料6400公斤，其中：A产品用3000公斤，B产品用2600公斤，生产车间一般耗用380公斤，企业管理部门用420公斤。(已知:乙材料月初结存2000公斤，单位成本8.6元/公斤，乙材料发出成本按移动加权平均法计算。)
乙材料加权平均价格=(48600+2000*8.6)/(6000+2000)=8.225元, A产品领用金额=3000*8.225=24675 B产品领用金额=2600*8.225=21385 生产车间一般耗用金额=380*8.225=3125.5 企业管理部门用金额=420*8.225=3454.5 会计分录为: 借:生产成本(A产品)24675 借:生产成本(B产品) 21385 借:制造费用 3125.5 借:管理费用 3454.5 贷:原材料 (乙材料) 52640
5、13日计算本月职工工资90000元，其中：生产工人70000元，生产车间管理人员8000元，企业管理人员12000元。(注：生产工人工资按生产工时比例在A、B产品之间分配，本月A产品生产工时为5200工时，B产品为4800工时。)
A产品分配比例=5200/(5200+4800)=0.52 B产品分配比例=4800/(5200+4800)=0.48 A产品分配生产费用金额=70000*0.52=36400 B产品分配生产费用金额=70000*0.48=33600 借:生产成本(A产品)36400 借:生产成本(B产品)33600 借:制造费用 8000 借:管理费用 12000 贷:应付职工薪酬90000
6、15日上月盘亏并已入账的原材料甲200公斤，现已查明原因(其中50公斤为定额内自然损耗，40公斤为保管人员失职造成的损失，110公斤为自然灾害造成的非常损失)。经批准，按相应规定进行处理。该材料的单价为21元。 定额内自然损耗=50*21=1050 保管人员失职造成的损失=40*21=840 自然灾害造成的非常损失=110*21=2310 借:管理费用 1050 借:其他应收款 840 借:营业外支出 2310 贷:待处理财产损溢4200
7、17日以银行存款支付本月份广告费12000元。 借:营业费用12000 贷:银行存款12000
8、19日采购员王军预借差旅费2500元,现金支付。 借:其他应收款2500 贷:库存现金 2500
9、20日提取现金，发放本月职工工资。 借:库存现金 90000 贷:银行存款 90000 借:应付职工薪酬90000 贷:库存现金 90000
10、22日计提本月固定资产折旧费计19000元，其中：生产车间80%，企业管理部门20%。
借:制造费用 15200 借:管理费用 3800 贷:累计折旧19000
11、24日采购员王军报销差旅费2400元,余款交回现金。 借:管理费用2400 借:库存现金 100 贷:其他应收款2500
12、25日以银行存款9000元捐赠给红十字会。 借:营业外支出9000 贷:银行存款 9000
13、30日本月累计销售A产品2400件，单价250元/件;B产品1500件，单价200元/件;增值税率17%;款项均已收到并存入银行。 A产品销售收入=2400*250=600000 A产品增值税金额=600000*17%=102000 B产品销售收入=1500*200=300000 B产品增值税金额=300000*17%=51000
借:银行存款1053000 贷：主营业务收入(A产品)600000 贷：主营业务收入(B产品)300000 贷：应交税费(应交增值税)153000
14、30日用存款支付本月水电费7000元，其中生产车间2800元，企业管理部门4200元。
借：制造费用2800 借：管理费用4200 贷：银行存款7000
15、30日支付本季度借款利息6000元(前两月已预提4000元)。 借：应付利息4000 借：财务费用2000 贷：银行存款6000
16、30日结转本月份制造费用(按生产工时比例在A、B产品之间分配)。 共计发生制造费用=4852.33+3125.5+8000+15200+2800=33977.83 A产品分配制造费用=33977.83*0.52=17668.47 B产品分配制造费用=33977.83-17668.47=16309.36 借：生产成本(A产品)17668.47 借：生产成本(B产品)16309.36 贷：制造费用33977.83
17、30日本月完工A产品2000件，单位成本150元/件;完工B产品1400件，单位成本120元/件;结转完工产品成本。 借：库存商品(A产品)300000 贷：生产成本(A产品)300000 借：库存商品(B产品)168000 贷：生产成本(B产品)168000
18、30日结转本月份产品销售成本。(已知：A产品月初结存500件，单位成本170元/件;B产品月初结存200件，单位成本140元/件;产品发出成本按加权平均法计算。)
19、30日结转各损益类账户，计算本月份利润。
20、30日按本月利润的25%计算应交所得税;并按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%计提应付投资者利润。