论文题目：COSO内部控制视角下高校科研经费财务管理制度和绩效评估优化研究 ——以B大学为例
摘要：“放管服”改革背景下,高校科研经费的投入与科研项目的数量均在不断提升、高校科研经费的使用自由度也更高,然而由于传统的科研经费财务管理制度和绩效评估已不再适用于“项目多元化”、“科研经费投入金额大”、“财务管理电子作账”等模式的发展需求,尤其是在科研经费投入持续增加与经费利用率低、科研成果产出低等矛盾日渐突出的情况下,完善的内部控制制度和绩效评估已成为当前高校科研工作的焦点,高校科研经费财务管理制度改革势在必行。作为解决以上问题的核心,完善内部控制和绩效评估可以有效保障各类科研经费使用的安全、提高科研经费的使用效益,有利于调动科技人员的积极性,并可以引导科研人员重视提高科研水平和质量,创造良好的科研工作环境。本文以高校科研经费绩效评估和内部控制的优化完善为主要研究内容,基于COSO内部控制框架和五大要素,针对科研项目的“控制环境”、“风险评估”、“控制活动”、“信息与交流”、“监测”,对高校科研经费的风险进行全面评估,并基于“COSO框架”分别从“动态化的内部控制机制”、“完善内部控制的制度组合”和“创新内部管理的信息沟通方式”三个层面,有针对性的提出了优化建议。同时,本文结合高校科研项目绩效评价特点,力图构建一套兼顾“全过程”、“全面性”、“动态化”、“可执行”的科研经费绩效评价指标体系,以客观的方式确定科研经费内部控制的基础性问题,以期提高高校科研经费的使用质量和使用效益,解决科研投入与产出之间的矛盾。
关键词：科研经费;绩效评估;COSO框架;内部控制
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究综述
1.2.1 科研经费绩效评价研究综述
1.2.2 COSO框架和内部控制研究综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
2 理论基础
2.1 COSO框架
2.1.1 控制环境
2.1.2 风险评估
2.1.3 控制活动
2.1.4 信息与沟通
2.1.5 监督
2.2 动态管理理论
3 B大学科研经费财务管理现状
3.1 B大学概况
3.2 B大学科研概况
3.3 B大学科研经费财务管理概况
3.3.1 管理体制
3.3.2 管理制度
4 COSO内部控制框架下B大学科研经费财务管理的问题
4.1 缺乏动态化的内部管理机制
4.2 内部控制与监督缺位
4.2.1 缺乏内部管理的绩效评价体系
4.2.2 内部审计和问责机制不健全
4.3 内部信息与沟通滞后
4.3.1 缺乏内部管理的信息集成环境
4.3.2 内部管理部门间信息不对称
5 B大学科研经费绩效评价指标体系的构建
5.1 科研经费绩效评价指标的初步选取
5.2 科研经费绩效评价指标的筛选
5.3 科研经费绩效评价指标的确定
5.4 科研经费绩效评价指标权重的确定
6 COSO内部控制框架下科研经费财务管理的优化建议
6.1 构建科研经费动态化内部控制机制
6.1.1 预算管理的内部动态控制
6.1.2 核算管理的内部动态控制
6.1.3 决算管理的内部动态控制
6.1.4 动态化的监督与预警
6.2 完善科研经费内部控制的制度组合
6.2.1 “绩效+激励+追责”的绩效考评制度组合
6.2.2 “监督+审计”的全过程管控制度组合
6.2.3 “协同+联动”的有机管理组合
6.3 创新科研经费内部管理的信息沟通方式
6.3.1 建设大数据云平台
6.3.2 构建“互联网+”分析体系
7 研究结论和展望
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献
致谢