论文题目：初创期锂电企业的现金流管理问题研究 ——以CW公司为例
摘要：现金流管理是企业财务管理的核心内容之一,当前初创期新能源锂电企业面对技术迭代、市场聚变等情况,强化现金流管理是保持其稳定运营和长远发展的重要内容。因此,研究初创期新能源锂电企业的现金流管理具有重要的理论和实践价值。本文在总结现金流管理、预算管理等相关理论知识的基础上,聚焦于具有初创期新能源锂电企业属性的初创期新能源锂电企业的现金流管理问题,以初创期新能源锂电企业——CW公司为研究对象展开分析。首先简要阐述与本文相关的研究文献资料,以及理论基础内容。其次,根据CW公司的年报和财务数据从现金流的流向、流量、流速和流程四个方面分析其现金流管理的现状及主要问题。在此基础上,从四个方面提出优化初创期新能源锂电企业现金流管理的措施。最后,总结本文研究的主要结论并提出展望。主要研究结论有:（1）在现金流向方面,CW公司的现金流流向主要服务于其主要业务活动,基本与该公司的战略发展要求保持一致。;在现金流量方面,CW公司存在现金流量结构不合理的问题,主要是由于业务扩张和结构优化转型的现金流出总额增加和新能源汽车产品的销售收入,提供产品服务的收入等经营活动方面的现金增量总体下降导致的;从现金流速来看,CW公司现金流速管理效率整体略显不足;从现金流程来看,CW公司已初步建立了现金流流程管理,但尚未针对具体业务的现金流流程进行预算管理,且CW公司存在现金流风险预警机制不完善,没有进行有效地现金流断裂风险防控机制设计。（2）目前,CW公司在现金流管理问题上主要存在的问题有:现金流管理意识不强;现金流管理制度建设不完善;存在预算监督管理缺失;预算现金流流量结构不合理;供应链应付账款管理粗放;研发费用管理粗放等问题。（3）锂电企业在建立自身的现金流预算管理体系时,主要应当从预算编制,预算执行、控制,以及预算分析着手。目前,锂电企业在预算编制方面的问题主要是其尚未对具体业务的现金流情况进行详细预算。在预算的执行与控制方面,还不能做到各相关业务部门共同参与,协调配合,导致容易出现预算外的或者与预算不吻合的现金流支出。在预算分析方面,公司财务部门应当加强与各部门的协同沟通,根据各业务部门、分公司本年度的预算执行情况和预算执行过程中出现的问题进行综合分析,以便于后续预算实施的优化调整。在现金流的风险防控方面,锂电企业可以通过严格按照规章制度使用和管理现金,规范各岗位权力制约;强化单据凭证审核机制,完善付款审核审批流程;建立现金流风险预警机制,运用大数据科学根据现有财务指标数据充分预测和研判企业的现金流风险;促进现金流风险防控与企业经营发展战略的结合,强化人才培养和培育,加强现金流断裂风险防控机制设计等措施强化企业自身的风险防控。（4）初创期新能源锂电企业可以从增强现金流管理意识,完善现金流管理制度,建立部门预算修正循环管理、建立公司现金流储备金及增值机制四个方面提出优化初创期新能源锂电企业的现金流管理。其中,在建立现金流管理培训制度中,首先,要重视树立基于初创期新能源锂电企业发展的现金流管理理念,建立符合初创期新能源锂电企业自身特征的现代企业管理的理念,重视现金流管理理念的培育,注重帮助初创期新能源锂电企业内部管理人员提高现金流管理水平和技能。其次,要结合公司发展的实际和现有现金流管理人员的专业水平和技能水平制定科学的,行之有效的现金流管理培训计划。最后,应当建立行之有效的现金流管理培训效果评估体系,可以建立有效的考核指标对企业接受现金流管理培训的人员进行综合评估,也可以将现金流管理培训考评与绩效形成联系,从而更好地激励相关。
关键词：初创期新能源锂电企业;现金流;现金流管理;预算管理
学科专业：工商管理
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景及意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 主要研究内容及框架
一、主要研究内容
二、框架结构
第三节 研究方法
第四节 创新点
第五节 文献综述
一、国外研究文献综述
二、国内研究文献综述
三、文献述评
第二章 理论基础及初创锂电企业特征
第一节 相关概念及理论依据
一、相关概念
二、相关理论基础
第二节 初创期锂电企业的判别标准及主要特征
一、初创期锂电企业的判别标准
二、初创期锂电企业的主要特征
第三节 初创期锂电企业现金流特征
第三章 初创期锂电企业现金流管理现状
第一节 CW公司概况
第二节 CW公司现金流流转现状分析
一、现金流的流向
二、现金流的流量
三、现金流的流速
四、现金流的流程
第三节 CW公司现金流管理问题分析
一、现金流管理意识不强
二、现金流管理制度不完善
三、预算监督管理缺失
四、预算现金流流量结构不合理
五、供应链应付账款管理粗放
六、研发费用管理粗放
第四章 初创期锂电企业现金流管理优化
第一节 增强现金流管理意识
第二节 完善现金流管理制度
一、建立现金流风险预警机制
二、完善现金流集中管理模式
第三节 建立部门预算修正循环管理
一、完善现金流预算模型
二、现金流预算表单
三、现金流预算指标
四、设置计划外预算修正控制措施
第四节 建立现金流储备金及流转增值机制
一、全面性原则
二、客观性原则
三、科学性原则
第五章 研究结论与展望
第一节 主要研究结论
第二节 展望与不足
参考文献
附件
致谢