以财务管理为基础的企业税收筹划, 目前在企业管理中占据越来越重要的地位, 相关工作内容和信息会作为重要参考依据支持着企业做出正确的财务决策, 同时也是企业做出投融资决策的重要基础。在企业财务管理的全过程都渗透着税收, 所以企业税收筹划一定程度上也直接影响着企业财务管理目标能否顺利实现。因此, 有必要深入探究以财务管理为基础的企业税收筹划内涵与对策, 切实有效的推进现代企业健康发展。
一、企业税收筹划概述
现代企业面临着复杂的内外经营环境, 企业管理者的管理任务不断加重, 要求企业管理要不断改进与优化, 以满足现代经营的多方面需求。税务管理属于企业管理工作的重要内容, 直接影响着企业管理者制定生产决策以及开展绩效评价与目标考核等工作。在企业经营过程中, 科学有效的开展税收筹划工作, 能够帮助企业降低财务风险和税负, 促使企业综合竞争力有效提高, 在复杂的市场环境背景下实现良性发展。企业管理者要正确认识到企业税收筹划的积极作用, 基于财务管理基础工作, 不断完善税务管理职能, 全面强化企业税务管理整体效益, 通过提升企业税收管理工作水平促进企业的健康发展。企业税收筹划和财务管理有着密切的关系, 一方面, 企业税收筹划能够直接体现企业整体财务管理质量, 在开展企业税收筹划工作过程中, 要求会计信息要充分准确、真实与及时, 同时要结合企业财务管理目标科学化选择最佳方案;另一方面, 税收筹划属于企业财务管理工作的重要组成部分, 税收筹划工作将直接影响着企业缴纳所得税、生产经营、税务登记以及利润分配等工作环节, 在全面掌握企业经营、生产以及投资等各方面信息的前提下, 降低企业财务风险, 促进企业的可持续发展。
二、以财务管理为基础的企业税收筹划对策
(一) 准确分析企业税负水平
以财务管理为基础开展企业税收筹划工作, 首先要准确分析企业当前情况下的实际税负水平, 结合相关数据和信息, 开展一系列税收筹划工作, 保障相关工作更加高效、科学的落实。结合企业税收筹划工作实践, 企业管理者可以通过增加进项税抵扣、缩小应税收入或者利用税收优惠等措施减轻企业费用支出当中税负的占比。通常情况下, 如果企业整体费用支出当中的税负占比相对较大, 则可以通过多种手段较为容易的达到降低税负目的;如果企业整体费用支出当中税负本身占比相对较小, 那么就很难实现降低税负目标。
(二) 制定完善的税务管理制度
在企业财务管理工作过程中, 需要结合企业税收筹划工作实践制定一系列科学的管理制度, 并设定合理的税务筹划目标, 促使企业在开展税务管理工作的时候能够有章可循, 有据可依。企业管理者要在实际管理工作当中, 充分认识并重视企业税务管理和税收筹划工作在企业发展当中的积极作用, 强化风险防范意识, 根据以往管理工作经验, 通过多种科学手段实现税收管理目标, 合理设置相应管理岗位, 不断完善税收管理制度, 并有效强化企业税务控制水平。另外, 企业要完善的建立税务管理制度, 并采取一定对策加大该制度的执行力度, 在发挥制度效力基础上明确管理责任, 进一步提升税收筹划工作整体水平。
(三) 全面落实基础性税务筹划工作
企业在落实税收筹划工作过程中, 需要针对前期工作加强整合设计, 并完善的整理各种类型的企业会计报表, 确保所有信息真实、可靠、完整的前提下, 客观公正的编制企业财务会计报表, 并向主管人员进行完整、详尽的汇报, 规范企业会计行为。另外, 企业管理者要结合税务筹划相关设计与规划, 合理化的安排各方面财务管理工作决策, 在企业运营成本中纳入税收成本, 确保税务筹划工作更加科学有效。
(四) 多方面拓展税务筹划工作途径
要有效加强企业税收筹划, 还要从多个角度和层面积极拓展税收筹划工作途径与方式。企业可以通过共同设立等途径, 促使税收筹划工作向多元化方向发展。在企业开展市场开发工作的时候, 可以设立项目公司来推进工作, 该项目公司可以是多方出资的形式来组建, 或者以第三方出资且收益共享的形式构建项目公司。通常情况下, 企业股权大多都集中在集团企业中, 且由集团企业掌握关键管理岗位, 保障企业各方面权益。而企业在应用裙带关系方式或者共同设立公司等方式过程中, 能够把项目收益直接向债务或者股份方面转变, 以免由于大量资金往来而产生过多税收责任, 不仅能够帮助企业降低税负, 还能有效提升企业综合效益。同时, 企业可以利用产品外包或者项目外包等方式达到避税目标, 同时能够转移企业的税费, 促使企业实现税抵扣目标。
三、结语
企业税收筹划属于企业财务管理的重要组成部分, 加强企业税收筹划工作质量, 能够有效提升企业财务管理水平, 提升企业核心竞争力, 促进企业保持健康稳定的发展。以财务管理为基础的企业税收筹划工作开展过程中, 需要准确分析企业税负水平, 并做好基础性的税务筹划工作, 完善税务管理制度, 并积极创新并拓展工作途径与方法。
摘要：企业管理过程中, 财务管理属于关键组成部分, 财务管理质量高低直接影响着企业管理水平。而企业税收筹划工作是财务管理的重要环节, 需要充分做好企业税收筹划工作, 才能确保企业财务管理质量不断提高, 并逐渐提升企业核心竞争力, 帮助企业在竞争激烈的市场环境下保持稳定发展。基于此, 本文结合企业税收筹划的概述, 分析以财务管理为基础的企业税收筹划对策, 为加强企业的财务管理水平提供一定参考。
关键词：财务管理,企业,税收筹划
参考文献
[1] 王晓红.企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响[J].经济研究导刊, 2017 (3) .
[2] 杜桂芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财经界, 2016 (24) .
[3] 陈宗富.税收筹划在现代企业财务管理中的运用[J].财会学习, 2016 (12) .