论文题目：Y煤炭企业内部控制质量对财务绩效的影响研究
摘要：近几年,我国经济市场得到了快速发展,但企业在发展的同时也暴露出了不少问题,例如信息隐瞒或虚假披露、虚增利润、企业资金流断裂和管理水平低下等,这使得各利益相关者对企业内部控制越来越重视。煤炭行业是我国国民经济的基础行业,未来很长时间内我国主要的能源消费结构仍将是煤炭资源,煤炭行业在整个社会经济中具有重要地位。本文将研究的重点放在煤炭行业,以Y煤炭企业为例,针对性地探寻内部控制质量对企业财务绩效的影响,以期为煤炭企业通过提升内部控制质量的方式促进财务绩效提高提供切实可行的途径。本文先回顾了内控质量和财务绩效的相关研究,明确了相关概念,以信息不对称理论、委托代理理论和利益相关者理论作为研究的理论基础。然后采用了案例分析法,收集Y煤炭企业2015-2019年相关的资料信息,按照内部控制五要素分别概述Y煤炭企业内部控制质量的现状。以理论分析了内控质量对财务绩效的影响机理,改善内部控制质量能提升企业的盈利能力,增强企业营运能力,形成良好的偿债能力和持续发展能力,进而对企业财务绩效产生正向的效应。在理论分析基础上从盈利能力、营运能力、偿债能力和成长能力四个方面选取财务指标,根据数据分析了Y煤炭企业内部控制质量对财务绩效的影响。论文将Y煤炭企业2015-2019年五年间的数据进行纵向对比,之后分别与同行业上市公司靖远煤电和行业均值进行横向比较,综合分析内部控制质量对各指标的影响。研究发现Y煤炭企业内部控制质量提升对财务绩效有积极的影响,即良好的内部控制质量能促进企业财务绩效的提升。目前Y煤炭企业在内部控制的制度建立、执行、反馈与考核四个流程存在着企业制度建立不完善、内控执行未落实、内控反馈不及时和内控考核效果差的缺陷。因此针对Y煤炭企业内部控制四个流程存在的缺陷,论文提出结合实际完善企业内控制度、加强内控执行流程的监督、打通内控反馈沟通渠道以及扩展内控考核范围的改进和完善建议,以促进企业财务绩效提高。
关键词：内部控制质量;财务绩效;内部控制;煤炭行业
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究进展
1.2.1 国外研究进展
1.2.2 国内研究进展
1.2.3 研究述评
1.3 研究内容、方法与思路
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究思路
2 相关概念与理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 内部控制质量
2.1.2 企业财务绩效
2.2 研究的理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 利益相关者理论
3 Y煤炭企业内部控制质量概况
3.1 Y煤炭企业基本情况
3.2 Y煤炭企业内部控制质量现状
3.2.1 内部控制环境
3.2.2 风险评估
3.2.3 控制活动
3.2.4 信息与沟通
3.2.5 内部监督
4 Y煤炭企业内部控制质量对财务绩效的影响
4.1 内部控制质量对企业财务绩效的影响机理
4.1.1 对盈利能力的影响
4.1.2 对营运能力的影响
4.1.3 对偿债能力的影响
4.1.4 对成长能力的影响
4.2 Y煤炭企业内部控制质量对财务绩效指标的影响
4.2.1 内控质量对企业盈利能力的影响
4.2.2 内控质量对企业营运能力的影响
4.2.3 内控质量对企业偿债能力的影响
4.2.4 内控质量对企业成长能力的影响
5 Y煤炭企业内部控制存在的问题
5.1 内部控制制度不完善
5.1.1 现有环保制度管理力度不够
5.1.2 缺少特殊费用管理制度
5.2 内部控制执行未落实
5.2.1 执行流程缺乏监控
5.2.2 安全生产管理松懈
5.3 内部控制反馈渠道阻塞
5.3.1 内部沟通渠道不畅
5.3.2 外部信息披露缺失
5.4 内部控制考核范围片面
5.4.1 考核内容不全面
5.4.2 绩效考核较局限
6 Y煤炭企业提高内部控制质量以改善财务绩效的建议
6.1 结合实际以确保企业内控制度全面性
6.1.1 特殊费用针对性管理
6.1.2 加强环保管理力度
6.2 监控流程以提升企业内控执行力
6.2.1 监控企业内控执行流程
6.2.2 贯彻落实企业安全管理
6.3 打通渠道以保障企业内控反馈及时性
6.3.1 畅通内部反馈渠道
6.3.2 强化外部信息披露
6.4 扩展范围以提高企业内控考核有效性
6.4.1 完善安全生产管理考核内容
6.4.2 延伸绩效考核评价范围
7 结论与展望
7.1 结论
7.2 局限性
7.3 展望
参考文献
致谢